现代企业资金集中管理存在的问题及优化措施

赵 晶 沈阳浑南投资管理有限公司

企业在实施资金集中管理的同时，也促进了企业全面预算管理工作的实施，进而提高资金的管控水平，降低了资金的整体风险。全面预算工作的实施可以对现有的资金进行全面合理的分配，能够做好资金的监督工作，进而确保资金的合理使用，减少了资金的浪费和损失，确保资金的使用效益，进而更好地促进预算目标和经营目标的实现。

一、现代企业做好资金集中管理的必要性

(一)降低企业的资金成本

企业采取恰当的措施来开展资金的集中管理，能够对所有资金进行有效整合，并进行更加科学的分配，使得资金的使用效率更高。企业在经营过程中，可以通过结算中心的方式开展资金集中管理，相关人员需要在结算中心进行资金的使用申请，确保企业准确掌握资金使用动态的同时，也可以减少资金的流转时间，减少资金的损失，提高资金效益。通过实施资金的集中管理，能够对所有的资金收付进行统一管理，减少资金下沉的情况，也有效地规避在资金使用过程中出现财务舞弊的现象，大大地保证了资金的安全，降低了资金风险发生概率。此外，企业在实施资金集中管理时，可以借助清算机制来降低整体的资金成本，降低内部融资成本，进而降低企业对外部融资的依赖。

(二)降低企业的投资风险

随着资金集中管理措施的实施，能够帮助企业集中管理所有分散在外的资金，减少下属公司的闲置资金，进而降低下属公司进行盲目投资的概率，降低企业整体的投资风险。随着资金集中管理的实施，下属公司在进行大型项目投资时，需要向总公司进行资金申请，并同时上报项目的投资收益情况，经过总公司的评估审批后才能进行资金的划拨，极大地保证了投资项目的科学性，减少了盲目投资情况的发生，进而有效防控企业整体的投资风险。

二、现代企业资金集中管理存在的问题

(一)对于资金集中管理的认识不够充分

企业在实现现代化发展过程中做好资金集中管理具有重要的价值和意义，但是在实际工作中仍然存在较多问题，限制了资金集中管理的效果，进而阻碍了企业的持续发展。当前部分企业依然未能认识到资金集中管理的重要作用，对资金的集中管理认识不够充分和全面，因此并没有积极地采取相关措施做好资金集中管理工作。例如，部分总公司虽然掌握资金的总决策权，但是许多下属公司并没有认识到资金集中管理的重要意义，甚至认为总公司剥夺了自身对资金管理的自主权，因此并没有积极配合总公司做好管理工作。此外，由于部分企业的资金比较充足，资金需求不大，因此也没有重视资金集中管理工作的开展。

(二)资金集中监督力度较为薄弱

当前大部分现代企业在开展资金集中管理时，整体的监督力度比较薄弱，未能将监管的作用全面有效地发挥出来。第一，部分企业并没有建立完善的风险监控系统，未能设置专门的监督部门，很难实现资金的全程监督，导致企业可能出现资金流向不明的情况，大大地威胁着资金的安全，极容易导致企业出现资金损失。第二，部分现代企业未能设置完善的资金管理考核制度，没有明确资金集中管理的相关标准和要求，未能结合资金集中管理的要求来开展考核工作，导致资金集中管理的执行力度并不大，难以保证管理效果。例如，企业在开展关于资金集中管理的考核工作时，未能制定可量化的指标，也未能制定明确的奖罚措施，不仅难以调动员工在资金集中管理中的参与积极性，也未能有效地解决资金集中管理存在的问题，很难推动资金集中管理工作的有效实施。

(三)资金预算管理能力不高

在开展资金集中管理工作时，许多企业的资金预算管理能力并不高，未能落实好全面预算管理工作，未能将资金的价值充分地发挥出来。第一，部分企业所制定的资金预算制度不够合理，未能结合实际业务情况制定预算模型，难以发挥出预算的控制作用[1]。因为部分企业对于资金预算的重视程度并不高，并没有设置预算管理部门，会直接交由财务人员进行资金的编制，但是财务人员对于业务情况不够了解，各个部门也没有积极参与到资金预算编制当中，导致所制定的资金预算和部门的实际需求之间存在较大的偏差，难以发挥出资金预算的指导作用。第二，许多企业的预算执行水平并不高，未能做好预算执行监督工作。在执行资金预算时，部分企业并没有明确预算执行的责任人，也没有做好预算执行监督，导致资金预算在执行中出现较大的偏差，资金预算目标难以实现，从而影响了企业的资金管控效果。

(四)资金风险控制水平不高

在开展资金集中管理时，许多企业的资金风险控制水平不高，导致资金的安全得不到有效的保证。大部分企业在开展资金集中管理时，会采用结算中心的方式，但是该管理模式下，极可能会发生下属公司盲目投资的情况，导致总企业面临着较大的资金风险。因为在结算中心模式下，下属公司的借贷风险会转移到总公司，下属公司的分散公司会更加集中化，使得总公司所面临的资金风险变得更高。随着资金风险的集中化，总公司所面临的资金风险也会影响其他下属公司的正常经营，进而导致企业面临着较严重的经营危机。

(五)财务人员能力不高

资金集中管理工作的实施，对于财务人员有着较高的要求，要求财务人员不仅要掌握专业的财务知识，也要掌握一定的金融知识和信息技术知识，然而当前许多企业都缺乏复合型财务人员，阻碍了资金集中管理工作的有效实施。此外，当前的人才市场也未能为企业提供足够的复合型财务人才，导致企业在引进复合型人才时也面临着较大的困难，最终难以为资金集中管理的实施提供人才支持。

(六)信息化水平有待提升

虽然信息化技术在企业的经营管理中有着广泛的应用，但是部分企业的信息化建设水平还有待提升，关于资金集中管理的信息化建设还处于网银结算方式和简单管理平台阶段，信息化水平并不高[2]。例如，部分企业在开展资金集中管理时，缺乏了规范化的资金管理标准和流程，在整个资金集中管理过程中也未能实现全程网络操作，未能做好资金管理各个环节之间的有效对接，影响了集中管理效果。此外，部分企业所建设的信息化平台，还没有实现所有资金业务的处理功能，很难实现资金的集中管理和全面监督，进而影响资金的集中管理效率。

三、现代企业资金集中管理存在问题的优化措施

(一)正确认识资金集中管理的重要性

要提高现代企业的资金集中管理水平，企业需要正确地认识到资金集中管理的重要意义，积极采取相关的措施做好集中管理工作。第一，企业人员要从思想上认识到资金集中管理的重要价值，管理人员要做好资金集中管理的宣传工作，借助多种渠道来宣传集中管理的重要价值，并且做好资金集中管理体系的构建，提高全体员工对于资金集中管理的重视程度。第二，企业要加强和金融机构之间的合作，建立资金集中管理平台，并且和银行资金系统进行对接，借此来建立总分账户系统，实现对对企业资金的实时监控，也进一步提高企业资金管理的集中化程度。

(二)完善资金集中监管机制

为了确保企业资金的集中管理效果，企业需要建立完善的监管机制，提高资金的约束力度。第一，企业需要进一步完善现有的资金监控机制，加强资金的全面监督，做好资金风险的预防和控制[3]。企业可以设置独立的资金监管部门或者配备专业的监督队伍来负责资金集中管理的监管工作，采取合理规范的措施来做好企业所有资金活动的监管，定期开展检查工作，对企业当前资金的集中管理情况进行评价，及时发现问题并整改，确保资金管理的有效性。第二，企业需要优化现有的资金集中管理的考核制度，做好考核评价工作。结合资金集中管理的要求，企业应当制定明确的考核指标，对下属公司的资金管理情况进行全面的考核，并且将考核结果和员工的个人利益相挂钩，借此来激发出员工的工作责任心，督促和鼓励员工做好资金集中管理工作。例如，针对资金集中管理中出现工作失误或者不配合的员工，应当给予相关的处罚，情况较轻可以采取扣除绩效的处罚，情况较为严重的则需要进行撤职处理。

(三)提高资金预算管理水平

企业想要提高资金集中管理水平，需要进一步提高资金预算水平，切实做好全面预算管理工作。第一，企业需要建立预算管理部门或者构建预算管理队伍，预算管理人员队伍应当由企业董事长进行领导，并且由各个部门的管理人员和专职人员共同组成，确保资金预算工作的专业化实施。第二，企业在进行资金预算编制时，编制人员要进一步了解当前的业务经营情况，各个业务部门也要积极参与到资金预算编制工作中，进而制定更加科学合理的预算计划。第三，企业需要做好资金预算执行监督，借助信息化的手段来做好预算监控，针对超出范围的预算资金，要进行额外审批，经相关领导审批通过后，才能进行资金的划拨。最后，企业需要做好资金预算执行考核，建立完善的考核机制，针对存在较大预算偏差的部门，要给予相应的处罚。

(四)建立完善的资金风险防控体系

要确保资金集中管理效果，企业需要建立完善的资金风险防控体系，做好资金风险的识别和评估，进而采取相关的预防措施，降低风险带来的影响，保护好企业的资金安全。因此，现代企业需要建立完善的风险防控体系，对整个资金管理过程进行监督和控制，对各项风险因素进行有效的控制，降低风险发生的概率[4]。例如，在开展经营项目之前，需要对项目的资金使用计划进行全面的审核，保证资金使用的合理性。企业在实施经营项目时，需要做好资金监督工作，对资金的使用情况进行评价，及时发现项目实施存在的问题并予以解决，保证项目的顺利实施，减少资金损失。事后需要总结项目实施存在的问题，结合问题来做好风险防控体系，采取恰当的措施来做好风险规避，保证资金的安全。

(五)提高财务人员的专业能力

要提高资金集中管理水平，企业需要做好员工的培训工作，借助培训学习来提高财务人员的专业能力。第一，企业需要结合资金集中管理的人员素质要求来对财务人员开展全面的能力培训，包括财务知识培训、金融知识培训、信息技术培训等，确保财务人员能够掌握更加全面的知识来做好资金集中管理工作[5]。第二，企业需要做好复合型财务人才的引进工作，制定良好的薪资待遇，制定科学的招聘计划，借助多元化的招聘渠道来做好人才招聘工作。在进行人才招聘时，需要做好人才的考核工作，应当对应聘人员的专业能力、职业道德素养以及信息技术等进行全面的考核，进而引进综合能力更强的人才，推动资金集中管理工作的专业化实施。

(六)做好资金监管的信息化建设

企业要提高资金集中管理的信息化水平，需要做好信息化平台的建设，并且进一步完善信息化平台的功能，特别是要实现业务管理、会计核算以及费用报销的集中管理。第一，企业需要结合资金集中管理的需求来做好信息化管理平台的建设，并且做好对平台运行状况的评估，及时发现平台运行存在的问题，并及时解决，确保平台的正常运行。在建设信息化管理平台时，企业还需要做好数据采集、处理和储存工作，保证数据的准确性和有效性。第二，各个下属公司要在总公司指定的银行中开设结算账户，并且授权总公司可以进行账户资金的查询和归集，方便总公司开展资金的集中管理。第三，下属公司需要使用统一的软件开展财务管理工作，并且按照要求做好经济项目的审核和入账工作，方便总公司及时监测下属公司的项目实施情况以及资金流动情况，方便总公司做好资金预算和资金结算工作，提高资金集中管理水平。

总而言之，随着企业的现代化发展，企业应当认识到资金集中管理的重要作用，做好资金集中管理的监督工作，做好信息化平台的建设，做好风险体系建设，做好员工能力提升工作等，进而更好地提升资金集中管理水平，切实降低企业的资金风险，推动企业的长远发展。■