内部审计在企业财务风险管理中的应用价值分析

吴亚南

在企业经营发展阶段，想要增强企业经济实力，就必须要打造完善的风险管控体系，将财务风险管理工作落到实处。但是，在开展管理工作时，由于企业自身因素的影响，仍然会出现一些财务风险问题，加大风险管理工作力度成为企业发展的关键。内部审计作为企业经营活动正常开展的重要保障，能够将企业财务风险概率降到最低，企业相关人员需要对其予以充分关注。本文简要介绍了内部审计在企业财务风险管理中的应用价值，分析了内部审计过程中出现的问题，探究了提高内部审计水平的措施，希望能够为企业财务风险管理工作的顺利开展提供支持。

财务工作效果对于企业的经济效益产生直接的影响，需要企业对其予以充分关注。在企业发展阶段，一旦出现财务风险，将会降低企业经济收益。为了满足企业健康发展需要，必须要运用可靠措施增强企业财务风险管理能力。内部审计作为控制企业财务风险的关键措施，可以加强财务风险管理，推动企业健康、长远发展。

一、内部审计在企业财务风险管理中的应用价值

（一）改善风险管理质量

和外部审计相比，内部审计可以对企业管理人员进行审计，帮助企业了解经营活动开展情况，提高管理水平。在开展内部审计活动时，要督促管理人员在第一时间发现可能会出现的安全问题，并在风险分析报告中明确风险因素，为管理人员提供切实可行的建议，增强风险管理能力，为内部审计工作的顺利推进提供条件。

（二）明确内部控制流程

随着市场经济体系的进一步完善，企业需要应对更加激烈的市场竞争，市场条件更加多样，企业会面临严重的风险。在这一情况下，企业进行财务风险管理的作用更加突出。从管理的角度来分析，当前企业的管理机制并不健全，严重制约了企业的后续发展，甚至会阻碍内部审计活动的推进。作为内控工作的关键点，内部审计部门需要打造健全的内部审计体系，并根据企业发展目标制定切实可行的内部审计计划，确保企业能够充分认识内部控制流程和内容，增强企业管理能力。

（三）提高风险管控的合理性

确保内部审计的独立性是开展审计活动的关键。在进行全面风险管控时，内部审计人员要做好风险监督、管控、风险规划等多方面的工作，完善机制，对于内部审计开展情况进行评估，确保其适应企业发展规划，积极防控企业财务风险。在这个过程中，内部审计还需要展现出自身引导职能，运用可靠的风险防控方案，帮助企业达成战略管理目标。营造适宜的经营管理条件，展现出风险管理过程中内部审计的关键作用。

二、内部审计过程中出现的问题

内部审计是企业财务风险管理的关键一环，能够在一定程度上决定财务风险管理效果，对于企业发展至关重要。由于诸多因素的影响，当前企业所开展的内部审计仍有不足，需要相关人员大力探究，明确内部审计过程中出现的不足并进行优化。内部审计过程中主要存在以下问题。

（一）在思想层面缺乏关注

在新时期，企业内部审计理论受到了较多人的关注，但是我国内部审计理论发展时间比较短，和发达国家相比存在一定差距。大部分企业管理人员对于内部审计活动缺乏关注，并未认识到内部审计工作的重要性，导致企业财务管理过程中的潜在风险难以在第一时间被发现，出现严重经济亏损。再加上所构建的内部审计制度并不科学，对于企业现实情况，内部审计优势难以展现。

（二）制度不完善

制度是否完善对于内部审计效果产生直接的影响。企业在开展工作时，需要对于现有内部审计及风险管理机制进行补充、优化，增强企业应对经营风险的能力，确保企业经济收益得到提升。在企业经营管理制度中，存在着分工不合理、人员权利义务不明确等情况，导致工作过于表面化，内部审计的最大化作用难以体现。在这一情况下，审计工作的时效性很难得到体现，审计问题无法从根本上得到妥善解决。风险管理过程中，缺乏完善的风险应急制度作为支持，导致风险规避效果并不理想，长此以往，将会阻碍企业的进一步发展。

（三）管理人员风险意识淡薄

风险意识是企业稳定发展的重要前提。管理人員在开展工作时，对于风险管理缺乏关注，或者是自身风险管理能力薄弱，导致风险应对机制并不完善，难以在第一时间发现企业内部审计过程中存在的不足，对于内部审计设计、执行过程中出现的问题难以解决，导致企业发展过程中问题频发。

（四）内部审计人员的专业性不强

内部审计人员的专业素养会对于审计效果产生直观影响，影响财务风险控制质量。从整体分析发现，内部控制审计人员的专业性有待提升。第一，部分审计人员的专业知识储备较少、业务水平较低、并不具备理财能力，导致其无法了解到最新的审计方式。第二，在开展内部审计时，工作人员的压力比较大，需要开展复杂多样的业务活动，很难有充足的时间掌握最新的知识，导致其仍然应用原有的审计方式，审计工作无法高效开展。

三、提高内部审计水平措施

提高内部审计水平可以增强企业财务风险管理水平，为企业的可持续发展提供支持。因此，相关人员要对于内部审计予以充分关注，明确内部审计过程中的不足以及问题出现的原因，采取适宜的优化措施，提高内部审计质量。工作人员可以从以下几方面着手开展工作。

（一）运用风险识别技术

从企业的角度来进行分析，进行内部审计的关键点在于风险防控；从内部审计人员的角度来进行分析，只有增强风险防范意识，认识到内部审计重要性，运用切实可行的措施，才能够将内部审计工作落到实处。在进行内部审计工作时，需要开展风险识别，从系统角度出发探究企业资产情况，分析可能会出现的财务、经营、责任、业务风险。在进行内部审计时，还需要以企业战略目标作为依据，根据企业发展情况设置阶段目标，明确二者的不同，判断可能会出现的风险以及风险造成的不利影响。比如说，在开展风险识别时，对于内部审计的应用，可以借助于财务报表了解企业资产情况，以及可能会产生的风险，并在趋势分析法的支持下做好多期财务报表分析，明确后续指标可能出现的变化。

（二）完善现有内部审计和风险管理体系

企业财务人员在进行工作时要认识到内部审计的重要作用，科学合理地运用审计方式，明确企业预算实施情况，并做好经营成果检测。从这一角度分析，内部审计活动效果对于企业经济收益产生直接的影响。内部审计包含审查、记账多个方面内容，能够为经营业务活动的推进提供数据保障，提高管理人员决策合理性，明确企业财务管理水平和资金应用方向。在这一过程中，企业还需要对于审计管理制度进行补充，为内部审计在财务风险管理中的运用提供保障。制度的健全还能够提高审计人员行为的规范性，确保内部审计质量符合要求。只有保证内部审计制度科学性、合理性，才能够监督管控内部审计活动的开展，并进行反馈，第一时间发现内部审计过程中的不足，增强企业规避风险的能力。

（三）成立专门的内部审计部门

在开展财务风险管理时，内部审计工作有着不容忽视的作用，要想发挥内部审计最大的价值，需要确保内部审计可以独立开展，也就是说，内部审计人员在进行内部审计活动时可以不被组织或者是个人所影响，确保审计工作的客观公正，确保审计目标可以实现。为了提高内部审计工作的独立性，可以从以下几方面开展工作：第一，对于现有内部审计制度进行补充、优化。内部审计人员要加入到审计制度的设计中，管理人员要听取内部审计人员的意见和建议，并选择其中具有价值的意见完善内部审计制度。第二，要合理调节内部审计上下级的关系。内部审计经理既需要领导内部审计活动，又需要脱离财务管理部门。第三，要加强审计工作的独立性。比如，内部审计部门需要监督管控财务部门的工作，在第一时间找出财务数据库出现的问题，并要求财务部门在规定时间内进行整改。对财务部门日常业务进行监督是内部审计工作的重要内容，需要内部审计人员进行监督管控。要赋予内部审计部门一定的权力，使内部审计部门在企业中得到尊重，充分发挥内部审计功能。

（四）提高内部审计流程规范性

从现代企业的角度分析，随着管理能力的不断增强，企业需要将原本事后监督的内部审计转变为事前、事中、事后全过程监督管控，确保内部审计的质量可以得到提升。在新形势下，企业需要规范现有内部审计流程，确保内部审计人员具有较强的专业能力，可以参与到内部审计各个阶段，加强事前审计和事中控制的联系，确保内部控制能够为采购、投资、资金应用等工作提供支持，在第一时间找出内控存在的问题，尽可能规避财务风险。企业要将优化内部审计流程作为立足点，根据内部控制需要，简化内部审计流程。首先，在制定内部审计流程时，要充分关注信息技术，制定完善的内部审计咨询制度。对于不清晰的内部审计业务，则需要和专家进行沟通。如果企业有足够实力，可以聘请这方面的专家参与到企业内部审计工作之中，并邀请专业的法律顾问参与内部审计工作。在进行内部审计的过程中，还需要建立完善的内部审计重大事项请示报告制度，确保内部审计可以规范开展。其次，还需要考虑到企业现实需求以及经营管理活动的开展情况，调整现有内部审计流程，防止由于管理人员操作不当对审计结果造成破坏。结合实际对于内部审计流程进行完善，可以缩短内部审计的时间，尽可能避免内部审计出现偏差。最后，要将财务风险管理作为立足点，强化内部制度和内部审计的联系，打造完善的监督管理体系，确保审计工作能够被融入到内部控制制度之中，优化现有内部审计工作模式，打造出内部审计、财务部门、经营目标相衔接的审计模式。

（五）营造适宜的风险管理文化

首先，企业要组织员工进行学习，提高员工的风险管理意识，确保内部审计人员在开展工作时能够认识到风险管理的重要性。其次，在这个过程中，企业还需要根据自身实际情况组建专门的内部审计部门，并学习其他企业在开展风险管理时的成功经验，打造出适应企业经营管理需要的风险管理模式，确保业务活动能够有序推进。再次，企业各个部门还需要开展交流，在第一時间了解到企业情况，确保企业可能出现的风险可以被呈现在内控活动中。最后，企业还需要明确内部审计准则，判断当前市场发展规律以及市场现实情况，不断优化风险管理模式，确保内部审计价值的最大化。同时，企业还需要构建完善的奖惩机制，使员工主动参与到审计工作之中，确保内部审计人员能够主动学习，增强自身的专业素养，提升企业管理能力。

（六）建设整体实力较强的内部审计团队

想要使内部审计工作更加高效优质，需要有实力较强的审计团队作为支持。因此，企业要认识到内部审计团队的重要性，加大内审团队建设力度，从而在缩短内部审计工作时间的同时，突出内部审计对财务风险管理的重要作用。可以从以下几方面开展工作：第一，要组织内部审计人员参与到学习之中，确保其可以通过学习提高技术素养。需要注意的是，培训并非是短时间的学习，要建立长效培训机制。第二，要邀请专业人员参与培训活动，并组织企业内部审计人员外出学习，学习其他成功企业的内部审计经验。在这一过程中，还需要加强内部审计工作与企业现实情况的联系，确保内部审计工作能够高效优质开展。第三，要制定定期轮岗制度，确保专人专岗。在这个过程中，企业还需要制定完善的规章制度，提高员工工作责任意识。第四，还需要将内部审计人员工作效果、进度以及工作精准程度纳入绩效考核体系中，确保内部审计工作质量与审计人员薪资报酬相联系，提高内部审计人员工作的主动性、积极性，避免内部审计工作人员对工作敷衍，并在问题出现时相互推卸责任的情况。

结语：

根据上文的分析，企业内部审计在财务风险管理中有着不容忽视的作用，实现内部审计作用的最大化，企业需要从自身实际出发，明确财务风险管理要求，营造适宜的内部审计环境，确保内部审计得以高效优质开展，增强企业应对财务风险能力，满足企业稳定发展需要。