石油工程造价定额管理现状与完善对策

高晓(中国石化石油工程造价管理中心，山东 东营 257000)

0 引言

工程造价管理主要包括费用管理和价格管理。其中，概预算管理是工程造价管理的主要模式。为适应新时期管理要求，各施工单位根据自身特点，建立了相关管理制度和组织机构，依据人工、材料、机械等相关标准对工程造价实行统一管理。

随着住房和城乡建设部标准定额司颁布和实施了与概预算管理和定额管理相关的政策文件、概算定额标准、预算定额标准及相关指标，工程造价管理已经初步建立了一套完整的制度体系。现阶段，以“法律规范秩序、公开交易规则、竞争形成价格、监管有据可依”为核心的工程造价管理模式逐渐成熟。政府相关机构逐步转变政府职能，以“健全工程造价形成机制、完善工程计价依据、提升造价公共服务、加强市场监管”为重点，逐步推进工程造价管理改革，相继颁发了《建设工程工程量清单计价管理规范》(GB 50500—2013)、《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004〕369号)、《建设工程发承包计价管理办法》等系列文件，作为工程造价管理的依据。工程造价管理模式从初期“量价合一”的定额计价，逐步转变为以市场机制为主导的“量价分离”的工程量清单计价，与之相关的管理体制、管理方法逐步完善，形成了全过程工程造价管理模式。

对于石油行业而言，工程造价管理对投资计划编制、项目实施过程和企业竞争力提升等具有重要作用。一方面，造价管理估算和概算指标识别与分析，能够为企业投资论证提供数据支撑；另一方面，石油工程造价的精细化管理可以通过资源公平分配和内部关联交易公平、公开运行，使企业保持市场竞争力。同时，在实施阶段对项目造价、招标控制价格和施工进展进行监督和评估，能够及时调整和优化投资方案，保障项目顺利实施。

1 石油工程造价定额管理需求分析

石油工程定额是造价管理的重要组成部分，是指上游油气开发单位根据石油工程的技术水平和管理水平，编制各分部分项工程所必需的人工、材料和施工机械的消耗量，以反映油气开发上游企业的生产力水平。

1.1 上游油气开发企业高质量发展的需求

目前，大部分上游油气开发企业造价管理仍采用初期的统一造价管理和基础定额，从内容到形式均存在一定问题；属地政府管理制度与集团公司行业管理制度存在较大差距，不可避免地影响企业定额编制。

企业定额编制是一套完整的分析、统计过程，需要完成原始数据资料的收集、整理、分析等。上游油气开发企业作为编制的主体，不仅要充分考虑单位工程所需要的劳动、机具、设备及有关费用的数量标准，还要考虑不同生产时期、不同的施工地域、不同的开发特点、不同的市场需求对定额编制的影响。因此，油气企业在定额编制时应以清单计价方式为主，多样性地开展计价分析，最大限度地满足多方计价需求。同时，兼容多种计价模式功能，便于市场化操作，并满足依法合规、量价匹配的管理要求。

1.2 工程量清单计价模式应用的需求

企业定额是施工企业开展运营管理的基础，是实施全过程工程造价管理的前提条件。在我国石油石化行业走向市场并与国际接轨的背景下，推行工程量清单计价成为行业发展趋势。而企业定额作为投标报价的重要依据，成为清单计价推行的重要支撑，在工程量清单计价模式中具有重要作用。

1.2.1 合理的定额标准是招投标过程的基本要求

4)性能要求，参考本院实际班级人数以及合班上课的需求，要求系统至少能够同时支持150人左右同时进行测试。

目前，石油上游企业的经营模式大都以合同文本作为约定。在合同签订前的招投标过程中，合理、准确的定额标准可以作为招标控制价的基本依据，实现招投标市场内两大主体的透明化和公平性。一方面，可确保招标企业以不低于成本价的最低报价中标，避免某些企业在竞标过程中采用压价、降价等手段导致量价不匹配、恶性竞标现象；另一方面，委托招标企业可以使用合理的定额标准测算实际工程量发生费用，给出合理的竞标范围，保证上游企业在竞标过程中实现良性竞争，以共同发展的企业愿景规范内部关联交易的各项行为。

基于规范合理的管理过程，委托招标企业为了体现自身开发生产的需要，在现有的清单计价模式中要根据工程量实际情况和价格变化趋势，以及人、材、机消耗量标准，制定合理的定额标准，作为控制价格的依据。同样，竞标企业为了在竞标中脱颖而出，需要从企业生产能力的角度，在施工过程中的技术能力、设备配备水平、乙供材料价格等主要方面明确企业自身定额价格，真实反映企业自身的施工能力。

在现有清单计价模式作为支撑的招投标过程中，如果没有合理的定额作为支撑，竞标双方很难对价格进行准确预估，也很难反映委托单位的需求和招标企业的施工水平。因此，双方在市场激烈的竞争过程中需要不断完善定额标准，补充定额缺项，实现良性竞争循环，对标国际一流企业，迈向国际市场。

1.2.2 企业定额能够满足工程量清单计价的要求

企业定额的目的是保证高效、合理、快捷的服务清单计价模式运行。企业定额有两个基本构成要素，一是定额中的价格，应根据相关政策和市场变化及时调整；二是合理、明确的消耗量标准。在价格要素中，一般要考虑区域的物价水平、人员薪资、使用/购置设备的摊销、政府政策、特殊收费等诸多因素，需要通过翔实的市场调查、持续的信息采集、专业化的分析等系列工作进行验证和套算。清单计价中的价标确定后，需要确定消耗量的标准。消耗量包括企业在施工过程中消耗的人工、材料、机械和其他必备的生产要素标准。标准的消耗量可以准确反映企业的施工管理水平。

企业定额能够准确反映工程实际状况，体现企业的实际生产能力，满足委托企业需求，体现“公平、公正、公开”的市场竞争原则。施工企业为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须注重项目施工及管理过程中的技术能力和管理能力创新，适应市场变化需求。

2 石油工程造价定额管理原则

编制定额标准应遵循以下原则：坚持编制过程及编制方法的科学性和先进性原则，体现定额编制区域适应特点，相关参数确定方法要具有科学性和先进性；着眼长久需求，有利于推动施工工艺技术进步及发展，有利于各类新工艺、新技术、新装备的推广应用及生产力水平提高；编制过程充分体现客观、公平、公正的原则，有利于透明化的市场交易行为，遵循实事求是、客观公正的原则，实现建设方和施工方合作共赢；符合工程清单计价模式规范的标准，满足清单计价实施过程管理要求；数据采集应实现信息化，为管理决策提供支持。

2.1 坚持平均先进性原则

首先，企业定额编制应满足开发单位实际管理水平和利润状况，同时要考虑油藏后续发展过程中在技术进度、管理提升中的发展趋势，即在正常生产的条件下，平均施工班组能力和生产管理者经过技术或管理进度可以达到或超越的水平。这种定额标准的制定有利于对人、材、机消耗量进行精准控制，有利于石化企业提升管理水平，满足企业获取最大利益的需求。其次，新工艺、新技术、新材料、新设备的推广应用力度随着陆上油气开发需求的增加而不断增大，带动了施工效率和管理水平的指数型提升。因此，必须坚持编制过程中的前瞻性，确保编制的企业定额标准的先进性，以更好地对标世界一流石油企业。

2.2 坚持简明适用性原则

企业定额作为规范交易行为的标准，首先，在编制思路上应符合《石油专业工程清单计价计量规范》 (2020)等相关计费标准，项目名称、计量单位等应与相关标准保持一致，便于实施使用后的各单位组价和投标报价，有利于在关联交易中甲、乙双方信息的平等接受。其次，由于石油工程专业各项定额与建筑工程定额有所差异，需要考虑油藏开发需求。为了反映生产实际水平，还要对油藏的设计方案、采油工艺设计、地面工程设计、施工组织形式、施工工艺等因素进行综合考虑。因此，为了提高定额编制的适用性，需要对各子项进行整体考虑。在划分项目时，对重要影响要素涉及的人、材、机方面的数据进行统计与分析，对影响小、频次少的子项可合并或采取市场化的综合单价等方式处理。最后，在石油工程定额编制过程中，还要考虑未来油藏开发需求和工序安排需求，保证定额编制的预见性和开放性。

2.3 坚持关联交易中的平等原则

用于关联交易的定额编制要充分考虑使用单位的内部效益最大化，遵循甲乙双方平等的原则。对于国内陆上油气开发大型企业而言，内部单位均为具有独立法人地位的经济实体，应根据甲乙双方的具体情况，结合油藏开发需求、所属集团公司效益最大化、市场价格导向等多种因素进行考虑。甲方以投资效益不断提升、降本增效为目标，自主编制定额；乙方为实现高质量可持续发展和公司效益最大化，自主参与定额编制过程。

3 石油工程造价定额编制流程与管理方法

3.1 编制流程

石油工程定额编制流程主要分为5个步骤：

(1)收集、采集、校验相关设计的资料及相关数据。

(2)对校验的数据选择合理的处理方法进行应用性研究。

(3)科学合理地选择定额参数确定方法和最终成果编制方法。

(4)形成符合清单计价模式标准要求的定额成果。

(5)进行编制成果验证，确保一定时期内的适用性。

综上所述，石油工程造价定额编制流程如图1所示。

图1 石油工程造价定额编制流程

3.2 管理方法

石油工程造价定额编制方法包括统计平均法、平均先进法、比较类推法、学习曲线法、理论计算法、趋势推定法等。其中，学习曲线法是利用动态评价技术，依据工业生产线上的统计产品累计产量增加情况，获得单位产品成本按比例下降的关系，得出单位产品生产时间与所生产的产品总数量之间的关系曲线。由于石油工程施工过程类似连续施工项目，采用连续进行固定模式的重复工作，仿照生产线工作效率也会按照一定的比率递增，从而使单位任务量耗时呈现向下的趋势曲线。

可根据不同的参数特点选择不同的编制方法，如成熟的区块消耗量采用平均先进法，新开发的区块消耗量采用学习曲线法编制。例如，某油藏钻井定额编制中需要计算钻进时间。假设预计钻完的井数为X，拟合的学习曲线曲率为k，钻完第1口井的发生的时间为T，则钻完第2口井的时间为Tk，类推至第4口井时间为Tk2，得到对数式Tx=Tklog2x。由公式经对数变换，得到学习率为69.51%。

4 对策与建议

4.1 提升石油工程清单计价管理的精确度

在工程造价定额编制过程中，受相关部门编制人员的专业水平、方案油藏需求、开发程度要求、投资效益等因素影响，计价项目和标准会出现误差。同时，油藏开发过程中需求变化会导致工程量清单变更，进而影响工程量。因此，急需提升预计工程量的准确性。在造价管理过程中，对于设计变更要有完备的流程管理制度，变更的各项依据佐证应符合工程量变更实际情况，确保各项造价管理工作量价匹配，符合制度和程序要求。

4.2 提升造价管理人员能力

造价管理人员的能力和水平关系到造价管理的效果，因此，必须重视造价管理人员的技术水平及综合素养。在工程量清单计价管理模式中，“量”通常由甲方确定，主要包括清单工作量和现场工作量。这就要求造价管理人员具备较高的专业技能和综合素养，同时，项目管理人员、监管人员等要对施工过程进行全面监管。

5 结语

石油工程造价管理和定额管理涉及估算、概算环节，既需要厘清工程建设要求和设计方案，也需要确保设计方案符合甲方造价需求，避免后期项目超支问题。同时，需要施工单位充分了解工程造价要求和评标标准，制定合理的招标控制价格，避免恶意低价中标。只有通过完善石油工程造价精细化管理措施，才能提高工程造价管理水平，实现油气开发过程降本增效，提高项目投资回报率，推动石油行业健康持续发展。