企业财务内控工作中精细化管理方法的探讨

李建娜 山东玖瑞农业集团有限公司

随着我国市场经济的不断发展，企业间的竞争也在不断加剧，而财务管理作为企业管理的核心工作之一，对企业的发展起到至关重要的作用。精细化管理是企业财务管理的重要方式之一，要求企业财务工作要以实际需求为导向，不断创新，以此来提升企业财务工作质量。在实际应用过程中，企业应重视精细化管理在财务管理中的重要作用，并不断优化精细化管理模式，以此促进企业更好地发展。

一、企业财务内控精细化管理特征

(一)管理方法科学化

财务内控精细化管理需要在对财务工作进行具体分析的基础上，运用科学合理的方法对企业财务活动进行控制与管理，从而保证企业经济运行的安全与稳定。例如：在对企业采购资金进行控制时，需要对资金流动情况进行详细分析，确定哪些资金流动是正常的，哪些资金流动是不正常的，然后采取相应的措施来控制资金流动情况；在对企业销售业务进行控制时，需要对销售收入、销售成本进行详细分析，进而合理控制企业成本投入。

(二)管理制度规范化

企业财务内控精细化管理的实施过程中，需要严格依照国家相关法律法规以及企业内部管理制度来实施，保证财务内控工作的规范化。具体而言，企业财务内控精细化管理中的制度规范化主要表现在以下几个方面：首先，企业需要制定一套科学合理的财务内控制度，有效提高企业内部财务管理人员的工作效率；其次，企业需要建立完善的财务内控系统，该系统能够对企业内部各项工作进行全面监督，并及时反馈给相关负责人；最后，企业需要对各部门员工进行严格监督和考核，通过建立健全完善合理的绩效考核机制，确保绩效考核能够充分发挥其作用，使员工能够充分发挥作用和价值，促进企业经济运行安全与稳定。

(三)管理手段信息化

在当前市场竞争环境下，企业想要得到可持续发展，需要不断进行创新，尤其是在财务管理方面，传统财务管理模式已经不能满足现代企业的发展需求。为了能够有效提高企业经济效益，需要对财务内控精细化管理方式进行创新，充分发挥信息化的作用，促使企业能够更加高效、便捷地处理财务业务。财务内控精细化管理需要借助信息化手段来进行管理，不仅能够提高财务内控管理效率，还可以加强财务内控信息的安全性与保密性。同时，企业还可以利用信息系统来实现对资金流、物流、数据流的监控，不仅能够及时掌握资金流动状况，还能够对资金进行有效控制。

二、企业财务内控工作中精细化管理目标

(一)提高会计信息质量

在企业的发展过程中，会计信息的质量直接影响到企业的长远发展，因此，在财务管理中需要严格执行相应的内控制度，保证会计信息的真实性和可靠性。需要在内控制度的执行过程中进行细致化、系统化的管理，使其能够更加有效地对会计信息进行处理。同时，要对会计核算和管理工作进行有效规范和控制，保证会计核算过程中的真实性和准确性，及时发现和解决存在的问题，保证企业财务管理工作能够得到有效落实。

(二)防范经营风险

企业经营过程中面临着各种不确定因素，不确定因素的存在将影响企业经营的效果，给企业带来经济损失。在这种情况下，企业要想实现可持续发展，就必须采取有效措施来控制经营风险。而财务内控精细化管理正是一种行之有效的方法，通过对财务活动进行有效控制，可以将经营风险降到最低。

(三)保证资产安全

财务内控精细化管理可以从多个角度对企业的资产进行精细化管理，实现对企业内部的财务活动进行有效的控制，如，对资金流量、成本、资金流向等方面进行有效监督，可对企业资产的安全与完整提供有力保障。同时，通过内控制度的实施，能够使企业的财务活动更加规范化，从而能够更好地保证资产安全。

(四)实现财务价值

企业要想实现财务价值，就需要不断优化企业内部的各项财务管理制度，建立健全科学、合理的财务管理体系，确保财务信息的真实性和可靠性，为企业的决策提供更加准确、全面的信息。同时，需要制定一系列风险控制体系，通过建立科学、合理的内部控制制度和风险评估系统，对企业各项业务进行实时监控，及时发现并解决内控方面存在的问题。在此基础上，不断创新财务管理方式和手段，可确保企业财务管理水平得到有效提升。

(五)促进企业发展

随着企业的不断发展，企业内部控制管理体系越来越完善，而精细化管理是内部控制管理的重要手段之一。在实际工作中，为了进一步提高企业财务内控的效率和质量，实现财务内控的精细化管理，企业可以通过建立健全财务内控制度来进一步完善企业内部控制体系，提升企业财务风险防范意识和水平，保证企业财务信息的真实性和可靠性，从而为企业发展提供更加全面、准确、真实的信息。

三、企业财务内控工作中的精细化管理方法

(一)构建合理的财务控制组织体系

1.根据《企业法》及企业章程的有关规定，建立完善的企业法人治理结构，明确股东会、董事会、监事会和管理层之间的职责权限，形成各负其责、相互制约的有效机制。

2.董事会下设财务控制委员会，由董事长、总经理、财务总监组成，负责组织和实施企业的财务控制工作，财务控制委员会对董事会负责。

3.建立由审计部和财务部组成的内部审计机构。内部审计机构负责对企业经营管理活动进行内部监督，确保企业按照国家法律法规和国家统一的会计准则制度等进行会计核算和财务管理，检查执行各项财务规章制度情况，并对内部控制体系的有效性进行评价。

4.设立财务部，为企业主管会计工作的部门。财务部负责制定企业各项财务管理制度、全面预算管理制度、成本控制制度及相关费用审批制度等。财务部经理负责主持编制企业年度财务预算并报企业总经理批准执行，主持编制月度、季度、年度财务收支计划及相关财务报表。财务部经理负责制定企业年度预算计划及执行情况报告，及时向董事会和上级主管部门汇报；负责编制和审核月度、季度、年度预算计划及执行情况报告；负责汇总企业预算计划的执行情况报告；负责办理企业重大经济事项的报批手续，编制企业经济活动分析报告和决算报告；负责组织召开月度、年度资金筹措会和资金平衡会；负责协调和督促相关部门完成企业年度财务计划及预算目标。

(二)完善企业内部控制制度

1.建立完善的财务内控制度是企业管理的重要内容，也是财务部门的重要工作。各部门应在企业总体部署下，结合实际，认真研究并制定本部门的财务内控制度，明确岗位职责分工、制定岗位操作规程。各部门要定期组织财务人员进行培训，学习相关法律法规，提高业务水平和职业道德素养。

2.企业各部门必须建立健全本部门的内部控制制度，在本部门内部实行财务收支审批管理制度。对上级文件有要求的(如费用支出审批)应由相关部门向企业财务负责人提出申请，经财务负责人审核后报总经理审批。

3.建立健全各部门的会计核算制度，确保会计信息的真实、完整。会计人员应当在会计凭证的审核、会计账簿的登记、财务会计报告和其他会计资料的提供等环节独立行使职权、履行职责，保证所提供的信息真实可靠、内容完整。会计人员应当熟悉本单位的生产经营活动以及内部管理流程，具备相应专业知识和技能。

4.企业各部门应建立健全财务内控检查监督制度，定期检查与本部门相关的各项制度执行情况，对执行不到位或违反相关制度规定的责任人和责任部门进行问责。

5.财务内控管理工作要与企业财务管理工作紧密结合，同布置、同检查、同考核。财务内控管理要与财务目标考核紧密结合；财务内控管理要与成本控制紧密结合；财务内控管理要与企业文化建设紧密结合；财务内控管理要与内部审计紧密结合；财务内控管理要与业务活动紧密结合。

6.企业所有财务内控管理制度的制定应遵循合法性、合理性、可操作性、有效性相结合的原则，具体要求如下：合法性，财务内控制度必须符合国家有关法律法规和财经纪律，不得与国家法律法规相抵触。合理性，财务内控制度必须符合企业实际情况，做到具有可操作性，不能脱离企业实际情况进行过于抽象和模糊化处理。可操作性，财务内控制度必须符合具体业务流程和岗位职责要求，让员工知道做什么，怎么做，如何控制，如何检查，怎样考核，怎样奖惩。全面性，覆盖企业各项业务和各个部门，覆盖企业所有资金流向，覆盖企业所有业务和岗位。相互制约性，明确各岗位人员职责权限，形成相互制约机制。企业对各部门的职能划分进行明确规定，做到权责分明。同时，严格按岗位设置权责及岗位之间的相互制约机制。信息系统支持性，建立财务内控管理信息系统。该系统应能够实现对各业务流程和关键控制点进行全面记录和控制，能够实时将各类数据和报表反映到决策层，能够与企业信息管理系统有效对接，实现数据共享。

(三)加速财务内控信息系统建设

在系统建设要求上，企业应当根据自身的业务特点、管理需求和信息化水平，按照本办法及相关行业标准等规定，确定财务内控信息系统建设目标，包括系统架构、系统功能、开发应用等内容。企业应当结合本单位业务特点和管理需求，设计开发具有针对性的财务内控信息系统。系统功能应当能够满足企业不同层次、不同业务领域、不同岗位人员的需求，包括但不限于：对业务流程进行梳理，并确定关键控制点；对关键控制点建立控制机制；建立风险评估机制；明确岗位职责及权限；设定预警机制；实现风险的分析、报告、评估、应对和改进。具体来说，系统模块如下：

1.基础核算模块

基础核算模块是指在企业财务内控信息系统中设置的基本会计要素相关账户，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、所有者权益变动表等。基础核算模块应支持企业业务范围内的全部会计要素，满足企业在会计核算、报表编制和财务管理等方面的需求，支持企业经营活动和财务管理活动。基础核算模块应满足企业会计准则要求，满足企业内部控制规范对会计科目设置和使用的要求，满足企业内部控制规范对报表合并和编制的要求。

2.预算管理模块

企业应当按照预算管理制度的要求，通过预算管理模块完成预算编制、审核、执行、调整、控制、分析和考核等各项业务活动。首先是编制预算，包括按规定时间编制本企业预算和分年度预算，按照规定格式及内容编制财务预算，以及对企业各业务部门、子企业和分支机构的资金需求进行审核。其次是审核预算，包括审核各业务部门、子企业和分支机构的资金需求以及对各业务部门和分支机构的资金需求进行审核。

3.税务管理模块

企业税务管理模块应当支持企业内部各部门在税务管理活动中的信息共享和数据整合，实现企业内部各部门涉税信息的同步交换与综合利用，为企业税务管理提供统一的业务流程规范、数据统计分析等基础信息服务。

4.资产管理模块

资产管理模块应当为企业提供资产管理日常工作所需的相关数据，包括资产基础信息、资产信息等。并根据内部控制要求，设置必要的资产管理程序，明确资产管理程序执行情况的报告、复核、审批等环节。

(四)强化财务内控活动的监督审计

企业所有财务管理活动必须遵循国家的法律法规和有关政策，贯彻落实集团企业及上级单位的各项政策，严禁违反财经纪律的行为发生。财务审计监督制度实行全过程控制，贯穿于企业的业务流程和各个环节，对各项业务活动所涉及的财务收支、经济活动、内部控制和监督等做出具体规定。企业财务内控活动必须接受企业内部审计部门的审计，并将其作为对财务内控制度的一项重要监督内容。审计部门应对财务内控活动进行定期检查，发现问题应及时提出整改意见，并督促落实。对执行不到位的，企业应予以通报批评或追究责任。企业内部审计部门每年应对各单位的财务内控活动进行一次全面审计，并将审计结果报送企业领导，并将审计情况及整改结果上报企业，同时将检查和整改结果在企业网站进行公示。

四、结语

综上所述，在现代企业管理中，财务内控精细化管理能够有效提升企业的内部控制水平，从而促进企业发展目标的实现。为此，企业需要根据实际情况，选择适合自己的管理方式，建立先进的管理体系，不断提高管理效率和经营业绩。本文针对财务内控展开了细致分析，提出了具体的管理方法，旨在利用财务内控实现对企业内部经济活动的经济监督和制约，以完善的精细化制度和流程为基础，建立科学的精细化管理机制，进而促进企业发展。