财务人员在信息化转型中的角色转换

乔红梅

我们处在一个以信息化、数字化、智能化、大数据为显著特征的飞速发展时代，传统的生活、学习与工作方式正经历着巨大的冲击，企业财务也不例外，利用信息技术进行财务工作，可以在很大程度上解放劳动生产力，提升工作效率，提高工作质量。

处于不同阶段的企业对财务有不同的要求。对大多数民营小微企业的财务人员来说，做账、报税是其主要的财务工作，似乎离财务信息化很遥远。但是随着企业规模的扩大，对财务工作提出了更高的要求，财务不再只是进行会计核算和税务申报工作，而是需要参与到企业的生产经营中去，进行财务的预算和决算，进行投资和融资分析，进行财务分析、预测。当今时代，财务信息化是财务管理水平提升的重要保障和手段，是实现企业高水平财务管理的关键。

一、财务信息化概述

（一）财务信息化的基本涵义

财务信息化是指企业通过信息化网络通信等现代信息技术开展财务工作，并利用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链等信息技术手段将财务工作与企业的其他经营管理活动有机结合的过程。

（二）财务信息化的目的

企业推动财务信息化，主要是为了解决以下问题：将需要大量人工进行的简单重复等财务基础工作量降低，提高财务工作效率；打通销售管理、生产管理、采购管理、仓储管理、资金管理等管理流程，实现业财融合；通过财务数据、业务数据等数据赋能实现决策支持；最终实现财务无纸化、自动化和智能化。

（三）财务信息化的建设

财务信息化建设一般分为4个阶段：论证规划、全面建设、交互及优化、价值输出。

1.论证规划阶段与企业的目标、流程、自身需求紧密相关，并具有一定的前瞻性、灵活性，需要充分考虑未来发展和变化。

2.全面建设阶段按照企业规模从小到大，一般可以分为如下几步：

（1）ERP建设：

包含ERP系统、OA办公系统、SRM系统、CRM系统、PLM系统、MES系统等。

ERP建设是很多企业财务信息化的源头和起点，作为企业管理信息系统，ERP所有源数据只需在某一个模块中输入一次，保证了数据的一致性；ERP让企业形成闭环系统，对企业所拥有的人、财、物等资源进行综合平衡和优化管理，协调各部门使企业的人、财、物、供、产、销全面结合，实现信息实时反馈；ERP的销售模块围绕市场导向开展业务活动，动态协调、以销定产，降低企业库存商品，减少资金占用；ERP的MRP功能能够帮助企业依据客户订单，拆分产品结构，通过录入BOM清单自动计算物料需求，在扣除在库原材料之后自动生成采购需求，然后自动转化成规定格式的采购订单，实现短缺物料的需求与采购的自动化，减少原材料库存，优化存货的管理目标。

ERP能够帮助财务人员摆脱手工账，实现系统自动抛转凭证；能够在重要的节点设置控制环节，严格执行财务内控，防范企业风险；能够针对经营需要，自定义指标分析公式，为管理层提供各种管理报表；能够诊断企业财务状况、经营成果和现金流量，為企业的经营决策提供数据支持。

（2）财务共享中心建设：

包含ERP系统、OA办公系统、费控系统、SRM系统、CRM系统、资金管理系统、电子合同管理系统和发票管理系统等。

当企业规模遍布全国甚至走向世界，形成企业集团时，为了实现资源共享，有效规范财务行为，建设财务共享中心就会提上议事日程。

传统的财务共享中心一般以ERP系统为基础，还包括电子影像系统、支付审批系统、财务核算系统、网上报账系统和会计电子档案系统等子系统。这些系统按照统一的模式进行业务规范、账务处理、支付审核，企业集团的各级分支机构就像连锁经营的分店一样，按照统一模式在财务共享中心进行内部管控，企业集团的命令能够及时、准确、高效地向下传达，企业集团的政策和方针也能更迅速、有效地落实下去。

财务共享中心的成立，将各分支机构的财务人员从繁重的财务基础业务中解放出来，使他们有更多的时间和精力去从事比如全面预算管理、资金管理、成本管理、财务规划管理等增加值更高的工作。财务共享中心能够使财务管理与业务管理和企业发展更加紧密结合，发挥财务管理更大的效能。

新型财务共享中心采用“大智移云物区”等近年来出现的新技术手段解决财务处理的跨地域限制和自动化问题，通过虚拟的财务共享中心完成工作，自动化程度更高，也不需要大规模的流程再造，财务管理成本进一步降低。

（3）业财融合的全信息系统建设：

包括ERP系统、OA办公系统、费控系统、SRM系统、CRM系统、资金管理系统、电子合同管理系统和发票管理系统、自动税务申报系统、凭证自动生成系统、会计电子档案、PLM系统、MES系统、财务RPA等。

当信息系统具有将原始凭证直接传输成财务记账凭证的功能，极大降低财务人员的工作强度，并自动生成损益分析、资产负债分析、现金流量分析、收入费用比较分析及银行对账、银行资金预估、应收应付分析等报表时，企业就实现了业务财务一体化，业财融合系统就可以作为各级管理层决策依据，提高决策的实时性和精确性。

二、财务信息化对财务人员的冲击

企业实施财务信息化，用现代信息技术代替传统方式开展财务工作，对习惯了传统方式的财务人员来说，冲击很大。

（一）思想上

信息化建设是一个系统工程，本质上属于企业的流程再造，流程再造会打破企业原有的经营管理模式，也会影响其他部门的组织形式，改变各级管理层的权力分配格局。一些部门安于现状，对信息化建设不积极。这种情况同样出现在财务部门，大量简单重复的财务工作被信息系统代替后，财务人员会变得无所适从，觉得自己没有了价值，担心会失业，会被公司甚至时代抛弃，所以不愿意推动财务信息化建设。在上述两种综合因素影响下，财务信息化推进工作就会陷入停滞不前的状态。时代发展日新月异，只有变化才是永恒不变的。财务人员首先要从思想上接受这种变化，要意识到信息系统是为人提供服务的，以人为本是信息系统的设计初心，财务人员要转变思想，拥抱变化，适应变化，要将工作内容从基本的会计核算中脱离出来，变成信息系统的设计者、使用者和维护者，让信息系统更好地为我所用、为我们所用、为企业所用。

（二）工作内容

财务信息化改变了财务人员的工作内容，需要人工操作的传统财务工作在被信息系统代替后，财务人员的工作内容更多转向了系统之外或系统后台，财务人员由财务会计向管理会计转变，由会计核算向费用稽核和分析转变，由遵守流程规则向设置流程化工作转变，由记账会计向能用计算机进行财务模型编程的复合型人才转变，这些工作内容的改变对财务人员自身的综合能力提出了更高的要求。

（三）工作技能

财务信息化改变了财务人员的工作方式，这种改变对财务人员的工作技能也提出了新的要求。财务信息化的实施和应用需要既懂计算机技术又懂财务的复合型人才。就现状来看，懂得财会知识的财务人员很多，同时掌握计算机信息知识和财会知识的财务人员却很少，很多财务人员不能熟练利用计算机信息技术提升企业的财务管理工作。例如传统模式下，通过人工手动对会计凭证进行收集、查验核对和凭证录入。实施信息化之后，企业可以利用信息化系统进行票据的自动化收集、成本费用分析和报表出具，这就要求财务人员一方面掌握信息化系统的操作流程、操作要点，适应新的会计工作模式；另一方面要参与信息化系统的设计、维护和安全管理，使信息系统符合公司的实际发展状况，同时还要维护信息系统安全和权限设置，防止会计信息泄露。

三、财务信息化后财务人员的角色转换

企业实施财务信息化后，财务人员面临如下转换：

（一）思维转换

由传统的核算思维转向为公司创造价值的价值创造思维，财务部门不再是简单的会计核算部门，而是通过流程再造、非财务技能提升、业财融合等方式为企业降本增效、创造价值，财务部门也成为聚集人才的组织，以价值创造为核心，以数据为驱动，通过技术、系统，流程、交互，实现数据赋能、决策支持。

（二）对工作内容认知的转换

财务信息系统通过统一组织、统一流程、统一权限将数據中心、运营系统、业务系统、OA办公系统、CRM系统、SRM系统等形成财务和运营的看板：通过整合会计核算、采购管理、资金管理、费控管理、发票管理、销售管理、预算管理、生产管理等财务数据、运营数据和业务数据，形成如下决策支持：数据服务、业财报表和财务报表分析、风险管理和指标预警、经营分析和决策支持等。

工作内容转换主要包括如下几类：

1.建立费控中心，实现智能转型

建立企业商旅费控中心，打通HR系统、OA办公系统和费控系统，通过员工识别、申请、报销、审批、后台分析等流程设置，关联发票检验真伪、对接第三方消费平台等，对接财务ERP软件进行自动凭证生成、最后生成多维度费用分析报表。

2.大数据稽查完善内控

通过大数据整理及监控，进行预算使用情况分析，进行预算实际差异及进度分析。例如针对费用发生情况进行事后稽查，重点监控发票连号、品名违规、周末节假日招待、同一商户出现多次、差旅费用报销时间与日常出勤时间重叠、顶额发票等情况，通过上述事后稽查分析，完善公司内控，消除不合理费用，降低公司的成本费用支出。

3.对接入账及归档规则实现入账体系一体化

通过各系统的打通，实现所有报销流程产生的单据完成自动凭证推送功能；非流程产生的单据通过标准凭证模板进行自动凭证导入；剩余少量其他的单据通过财务软件手动做账，降低财务人员基础工作量，提高财务凭证入账的及时性、准确性、统一性和规范性。

4.开票自动化

借助ERP系统与其他各系统以及数电发票，实现自动开具发票、自动汇集税务申报数据，达到降低人工投入，提高开票及时率和准确率、税务申报准确率的目标。

5.资金管理体系—资金RPA：进行银行对账业务

银企对账是财务部门必须做的日常工作之一，针对有很多银行账户的企业，对账工作耗时长、重复性高，通过预先设置信息系统对账模型，使用财务机器人RPA，及时、准确、高效地完成公司的银企对账业务，不仅降低财务部的人力成本，还能按照管理要求出具各种资金管理报表。

（三）能力边界扩展

1.财务与税务计算机能力提升

简单重复的财务工作由信息系统代替后，财务人员可以用更多的时间和精力来了解与企业相关的税务知识，与企业外部发展环境相关的金融市场动态，积极学习各方面知识，提高眼界，参与企业管理，为企业经济决策提供专业建议；信息系统在设置财务模型时，需要同时具备财务知识与计算机知识，这就要求财务人员能够懂一部分计算机知识，将财务模型按照公司实际情况进行快速、准确、简洁的设置。

2.业财融合的管理提升

信息化建设，财务人员的工作职能从衡量价值转变为创造价值；核算时效由滞后性提高到实效性；技术高速迭代也带来了跨界挑战，财务深入到业务过程中，带来了业财融合引起的管理挑战，财务人员从单一的财务专家转变为流程、产品、数字化专家，为企业进行流程再造，为业务进行深入细致的服务，从而真正为企业创造价值。

3.培养良好的职业道德

任何事物都有两面性。信息系统在带来方便、高效的同时，也存在一定的风险。信息系统关联公司的方方面面，一旦发生问题，牵一发而动全身，企业财务将面临一场灾难，这就要求财务人员严格遵守企业各项规章制度，严格按照系统规定流程操作，避免会计信息被篡改、恶意泄露等问题。财务人员只有提高自身职业素养，秉持良好的职业道德，具有强烈的会计信息保密意识，才能有效避免会计信息安全问题的发生。

结语：

随着时代的发展，财务信息化在企业的长远发展中发挥着越来越重要的作用。企业只有树立以人为本的财务管理理念，借助财务信息化提高核心竞争力，才能紧跟时代发展的步伐，促进企业的健康发展。财务人员作为财务信息化的践行者，面临着越来越复杂的工作环境。财务人员只要树立终身学习的观念，适应新时代赋予的角色转换，就能紧跟时代前进的脚步，战胜不断出现的困难，为企业创造价值，实现自己人生的飞跃。