企业预算管理中的成本控制与效率提升策略

曲莹莹

预算管理在企业运营中起着至关重要的作用，但在实践中仍然存在一些问题。本文探讨了企业预算管理中存在的预算编制和执行不匹配、成本波动和控制不稳定性，以及缺乏绩效评估和激励机制等问题。介绍了企业预算管理中的成本控制策略，探讨了提升企业预算管理效率的策略，包括流程优化与标准化管理、技术应用与信息化推进，以及人力资源管理和培训策略。以期帮助企业实现精准的预算控制，提高资源利用效率，从而增强竞争力和可持续发展能力。

预算管理作为一种重要的管理工具，对于企业的发展具有决定性意义。然而，随着市场环境和竞争形势的不断变化，企业的预算管理面临着一系列挑战和问题。本文旨在深入研究企业预算管理中存在的问题，提出针对性的成本控制与效率提升策略，帮助企业实现可持续发展。通过分析企业预算管理中的关键问题，本文将为企业和相关领域的研究者提供新的视角和理论支持。

一、预算管理的重要性

（一）资源优化利用

在企业的运营过程中，涉及大量资金、设备、人力等资源。预算管理在资源优化利用方面起着关键作用。通过编制预算，企业可以详细分析每个项目和部门的资金需求，合理安排使用资金。预算管理还可以帮助企业预见未来的资金需求，避免资金短缺导致项目延误或无法推进。此外，预算管理还有助于科学规划人力资源，合理配置人员岗位，确保每个部门都有足够的人力资源支持。科学的资源规划和配置可以避免资源浪费和闲置，最大限度地提高资源利用效率。

（二）保持稳健经营

企业处于竞争激烈的市场环境中，稳健经营是保持竞争优势的重要保障。预算管理可以帮助企业制定明确的经营目标和计划，合理分配资金和资源，确保企业保持稳健的经营态势。企业可以通过预算管理合理预测未来市场需求，制定具有针对性的发展策略。预算编制也包括对竞争对手的分析，从而帮助企业制定更加有效的市场竞争策略。稳健的预算管理有助于企业更好地应对市场波动和不确定性，降低经营风险，保持稳定发展。

（三）绩效考核与激励

预算管理可以为企业提供明确的绩效评估标准，建立绩效考核和激励机制。通过对比实绩，可以评估部门和员工的绩效。预算管理设定了明确的目标和指标，对绩效的衡量更加客观、公正。在预算执行过程中，部门和员工可以根据预算目标自我评估，发现问题和不足主动改进。预算管理还可以为员工激励提供依据，激发员工的动力和积极性。

（四）决策依据

预算管理可以提供可靠的决策依据，有助于企业把握市场机遇、应对挑战。在预算编制过程中，需要充分分析市场趋势、行业发展和政策变化等因素，这就为管理层提供了重要的决策参考依据。尤其是在制定投资计划、扩大业务范围和战略规划时，预算往往会为决策提供可行性和合理性依据。同时，预算管理还可以帮助企业比较和评估不同的决策方案，选择最具优势和潜力的方案，从而降低决策风险。

二、企业预算管理存在的問题

（一）预算编制和执行不匹配问题

预算编制和执行不匹配是一个值得重视的问题。虽然企业在预算编制阶段投入了大量时间和资源，制定了相对理想和完善的预算，但在执行过程中往往面临各种挑战和困难。主要原因是缺乏准确的数据和信息支持。预算编制的基础是历史数据和市场信息，如果这些数据不准确或不完整，预算编制就可能与实际情况不匹配。此外，企业为了追求高目标在编制预算时过于理想化，忽略了实际操作中可能面临的限制和困难。同时，预算编制涉及多个部门和层级，如果沟通不畅或缺乏协作，也容易导致执行时出现偏差。另外，市场、经济和政策等外部环境因素的变化可能导致预算无法顺利执行。

（二）成本控制不力

企业成本控制不力涵盖了多个方面。其中高人力成本、能源成本以及设备维护成本是主要因素。首先，企业运营需要多个岗位众多员工，薪酬和培训需要投入大量成本。特别是在高强度的作业环境下，加班加点增加了人力成本。其次，能源成本维持了设备的正常运行。然而，能源市场的价格波动必然对成本核算产生影响，这种影响可能对企业的盈利能力造成负面影响。最后，设备维护成本是一项必要开支。设备磨损和故障会导致维护、保养和修理等额外支出，这些成本可能会持续上涨。因此，企业需要采取有效的成本控制策略，实现精细化的成本控制。

（三）缺乏绩效评估和激励机制

预算编制完成后，往往缺乏对执行情况的及时监控和评估，不能及时发现偏差并采取措施加以纠正。同时，缺乏有效的绩效激励机制可能影响预算执行效果。

三、企业预算管理的成本控制策略

（一）成本控制目标的设定与阶段划分

在预算管理中，企业需要设定明确的成本控制目标，并将其划分为不同的阶段逐步实施。企业应该根据经济形势、市场需求和发展战略设定合理的年度成本控制目标。这个目标应当是具体的、可量化的，与企业整体战略目标保持一致。为了实现年度成本控制目标，可以将控制过程划分为不同的阶段，可以是季度或半年，然后针对每个阶段设定相应的成本控制指标。划分阶段有助于及时监控成本执行情况，及时发现问题并纠正。设定成本控制目标时，还要充分考虑企业的内外部环境变化，灵活调整目标，确保成本控制策略可行性和有效性。

（二）数字化成本管理

数字化成本管理是一项前沿的策略，它通过引入先进的数字化工具和软件，如成本管理系统和数据分析工具，实现更精确的成本核算，在成本控制方面具有显著的优势。

数字化成本管理将企业各个运营环节的成本数据集中存储于一个集成的系统中。包括人力成本、能源成本、设备维护成本等。这种集中存储的方式消除了手工记录和整理数据的繁琐，确保数据的准确性和一致性。数字化工具能够通过实时的数据更新和监测，快速汇总、呈现成本数据。管理层能够借此及时了解成本情况，不必等待月度或季度报表，迅速地做出决策，适应市场变化。此外，数字化成本管理还支持高级的数据分析技术。通过数据挖掘和分析，可以发现隐藏在成本数据中的模式、趋势和异常。这有助于识别成本波动的原因，找出影响成本的关键因素，从而更有针对性地制定成本控制措施。同时，数字化成本管理使预算管理具有了更大的灵活性。根据不同的业务需求和预算周期，系统可以生成不同层次和格式的成本报表。管理层可以根据实际需要深入分析这些报表，更好地制定战略和规划。

（三）优化资源配置、节约成本

企业需要采取具体措施优化资源配置、节约成本。比如可以优化生产流程和工艺，确保资源的合理利用，减少资源浪费。还可以加强设备和设施的维护、管理，提高设备利用率，延长设备寿命，降低设备运营成本。此外，企业还可以引入节能环保技术，降低能源消耗，减少运营成本。在人力资源方面，可以加强员工培训提升技能，提高工作效率和产品质量，从而降低人力成本。

另外，在成本控制战略中，采购和物资管理也扮演着至关重要的角色。合理的采购策略可以显著降低企业大规模物流运营的总体成本。具体的措施如下：建立自己的招标采购平台，采购物资必须走正规的竞价招标流程。这种做法能够引入竞争机制，促使供应商提供更具竞争力的价格，从而降低采购成本。此外，还可以通过谈判获得优惠价格，降低采购成本。企业可以与供应商充分沟通、协商，争取更有利的采购合同条款和价格，获得更好的采购成本控制效果。集中采购也是一种有效的策略。将不同部门或项目的采购需求集中起来实现规模效应，从而获得更优惠的价格。这种方式可以降低采购成本，还能简化采购流程，提高采购效率。

（四）创新成本控制模式

创新成本控制模式是企业预算管理的一项重要策略，共享经济和共享设备是两种具有潜力的创新模式，企业可以在不影响核心业务的前提下，积极寻求合作伙伴，实现成本共享和分担。

首先，共享经济模式也是企业资源的共享。例如，企业之间可以共享设备、场地或人力资源。资源共享可以减少重复性投资，降低固定资产成本，提高资源利用率。例如，共享设备模式是一种有效的成本控制手段。在企业的大规模运营中，可能需要多种设备，而多数设备的使用率并不高。如果与其他企业合作，共享这些设备，就可以减少购置和维护成本。再如，共享一些特殊的装卸设备可以降低设备的闲置率，降低使用成本。探索这些创新的成本控制模式，首先要确保合作伙伴互利共赢。其次是双方应明确资源共享的范围、条件和权责，确保共享模式顺利实施。最后，还需要充分评估风险，确保共享模式不会影响核心业务的稳健运行。

四、企业预算管理效率提升策略

（一）流程优化与标准化管理

在企业预算管理中，流程优化与标准化管理是提高效率、确保预算工作顺利推行的重要手段。预算管理涉及多个环节，如预算编制、审核、执行和绩效评估等。每个环节都可能涉及多个部门和岗位的协作，因此，流程优化和标准化管理能够减少重复劳动和资源浪费。

首先，制定预算管理的标准流程和规范操作指南。在预算编制阶段，应明确预算编制的时间节点、责任部门、数据收集和处理流程等，确保编制工作有序进行；在预算审核阶段，应设定审核标准和流程，明确审核人员和权限，确保预算计划的合理性和可行性；在预算执行阶段，应建立执行流程和预算执行的监督机制，确保各项预算得到有效执行；在绩效评估阶段，应明确绩效评估的指标和方法，建立定期的绩效评估和反馈机制，以便及时调整预算策略。

其次，预算管理涉及多个部门和岗位的协作，各部门之间需要密切合作，确保信息传递畅通和共享。流程优化和标准化管理能够明确每个环节的具体任务、责任。每个参与者都知道自己的任务和职责，能够更高效地完成工作。此外，建立流程和标准有助于发现、解决潜在的问题。如果发现流程中存在不必要的繁琐环节或信息传递不畅，可以及时优化、改进，提高预算管理效率。

（二）技术应用与信息化推进

技术应用与信息化推进是提高企业预算管理效率的另一个重要策略。随着信息技术的发展，企业可以运用先进的软件和系统辅助预算管理。例如，采用数据分析工具和预算管理软件可以快速收集、分析大量数据，提高数据处理、决策的速度和准确性。同时，信息化技术的运用可以实现预算信息的共享和传递，提高预算编制和执行的一体化管理。此外，还可以利用大數据和人工智能技术预测、分析市场趋势、企业运营情况，帮助企业制定更加科学、准确的预算计划。企业推进信息化还可以提高预算管理的智能化、自动化水平，降低人力成本，提高预算管理效率和准确性。

（三）人力资源管理和培训

人力资源管理和培训策略是提高企业预算管理效率的关键要素。预算管理涉及多个部门和岗位的协作，企业应该注重人力资源的培养和选拔，组建专业化的预算管理团队。同时，应加强员工培训，提高员工的预算管理知识和技能，增强他们的责任感。另外，企业还应该制定激励机制，奖励预算管理团队和优秀员工，激发他们的工作积极性和创造力。通过优化人力资源管理、实施培训策略，企业可以提高预算管理的专业化水平和执行效率。

（作者单位：营口港务集团有限公司）