基于内部控制的地质勘查单位财务管理探索

范仁萍

地质勘查单位在国家经济建设发展中发挥重要作用，其财务管理对单位的稳健发展和经济效益至关重要。本文通过阐述内部控制在地质勘查单位财务管理中的重要性，分析了目前财务管理存在的主要问题，并提出了内部控制强化财务管理的有效策略，希望对有关方面起到参考作用。

地质勘查单位作为国家资源勘探的主力军，在国民经济发展中具有重要作用。财务管理作为地质勘查单位运营管理的核心環节，直接关系到单位的经济效益和资金安全。但随着市场环境的不断变化，财务管理面临着一系列挑战和问题，如内部控制不完善、财务信息不准确、资金使用不透明等。因此，探索基于内部控制的财务管理模式，成为提高地质勘查单位财务管理水平的迫切需求。

基于内部控制的地质勘查单位财务管理的重要性

提高资源配置效率 地质勘查单位负责开展勘查工作，投入大量人力、物力、财力等资源。内部控制应用能够帮助单位建立合理的资源预算和使用机制，避免资源浪费和滥用，确保资源得到最大化利用。同时，通过内部控制，单位能够实时掌握资源使用情况，及时做出调整和优化，提高资源配置的效率和灵活性。

保障财务信息的准确性和可靠性 财务信息内部控制能够规范财务信息的录入、汇总和报告流程，确保信息的准确性和及时性。通过内部控制的监督和审查，可以避免虚假和失实财务信息的传递，提高财务信息的可靠性和透明度，有利于单位及时调整经营策略，把握市场机遇。

目前地质勘查单位财务管理存在的主要问题

内部控制体系不健全 目前一些地质勘查单位的内部控制体系存在不健全的情况，主要表现在以下几个方面。

第一，制度规章不完善。部分地质勘查单位在内部控制方面缺乏完善的管理制度和规章，现有的制度不够完善，缺乏规范性和标准化，容易出现职责不清、权限混乱等问题，阻碍了财务管理的科学性和高效性。第二，职责划分不明确。有些地质勘查单位财务管理职责划分不够明确，信息不畅通，相互协调不够，影响了信息的传递和处理。审批流程和决策路径未能明确，审批流程烦琐，影响财务决策速度。第三，控制措施不完善。部分地质勘查单位财务管理的控制措施不够完善，缺乏全面的风险评估和风险防范机制。导致资金流动不透明、滥用资金等情况，增加了单位的经济风险。第四，监督机制不健全。有些地质勘查单位的监督机制不够完善，缺乏对内部控制措施的监督和检查，导致内部控制的实施效果不佳。第五，信息技术支持不足。可能出现财务信息系统不稳定、数据录入错误等问题，影响了财务信息的准确性和可靠性。

财务信息不准确和不及时 当前一些地质勘查单位在财务信息的准确性和及时性方面也存在问题，主要表现在以下几个方面。第一，数据录入错误，由于人为因素或系统问题，财务信息在录入过程中可能出现错误，导致财务信息失真，对单位的经营决策产生误导。第二，会计核算不规范。部分单位在应收账款、应付账款、资产折旧等方面存在不规范的情况，可能导致财务信息的准确性受到影响。第三，财务信息报告滞后。一些单位在财务信息的报告方面存在滞后现象，导致管理层无法及时获得最新的财务信息，延误对单位经营状况的了解和及时做出决策。第四，缺乏全面的财务信息。有些单位只关注一部分财务信息，忽略了其他重要的财务指标和数据，这样可能会导致对单位整体财务状况的片面全面，从而无法进行全面的经营决策。第五，财务信息的保密性不足。由于信息的泄露或不当使用，可能导致单位经济利益受损或者引发其他经济风险。

风险管理不足 地质勘查单位面临着各种经济风险，如市场风险、技术风险、政策风险等，而风险管理不足是地质勘查单位财务管理中的一个重要问题。以下是风险管理不足的一些主要表现。第一，风险评估不全面。一些地质勘查单位在风险管理方面缺乏全面的评估，导致对风险的认知不足，难以全面应对风险带来的影响。第二，风险防范措施不健全。一些单位缺乏完善的风险规避计划、应急预案或者风险转移措施，导致风险的发生和扩大造成更大的损失。第三，缺乏风险监测机制：有些单位在风险管理中缺乏有效的监测机制，难以及时发现风险出现和变化，从而无法及时做出反应和应对措施。第四，风险分担机制不合理。一方面，有些单位可能承担了过多的风险，导致财务安全受到威胁；另一方面，可能存在风险转嫁的情况，使得有些单位承担不应该承担的风险。第五，缺乏风险意识。有些单位员工对风险的认识和意识重要性了解不足，容易对风险轻描淡写，从而导致风险管理的缺位。

基于内部控制的地质勘查单位强化财务管理的有效策略

建立健全内部控制体系 内部控制是地质勘查单位财务管理中确保经营活动有效性和财务信息可靠性的重要手段。建立健全内部控制体系可以有效降低单位面临的经济风险，规范财务管理流程，提高单位整体的管理水平和运营效率。以下是建立健全内部控制体系的关键步骤和方法。

第一，内部控制目标设定。在风险评估的基础上，地质勘查单位应制定明确的内部控制目标。这些目标应该涵盖财务信息的准确性、资产保护、经营效率等方面，以确保财务管理的全面有效。第二，内部控制目标设定。在风险评估的基础上，应制定明确的内部控制目标，涵盖财务信息的准确性、资产保护、经营效率等方面，以确保财务管理的全面有效。第三，制度与规章建设。单位需要建立完善的内部控制制度与规章，明确各个部门和岗位在财务管理中的职责和权限，规范各项财务管理活动，确保各项控制措施的落实和执行有效。第四，流程优化。地质勘查单位应对财务管理流程进行优化，建立科学审批流程和决策路径，提高财务决策的效率和准确性。第五，内部控制措施实施。单位需要加强对内部控制措施贯彻实施情况的监督，包括对资金使用、财务报表编制、审批流程等环节的监控与管理，确保内部控制措施的有效性。

加强财务信息管理 地质勘查单位的财务信息是管理决策和经营活动的重要基础，加强财务信息管理对于提高财务管理效率和准确性至关重要，具体策略如下。第一，建立健全财务信息管理制度。地质勘查单位应制定健全财务信息管理制度，明确各个部门岗位管理职责和权限，规范财务信息的收集、处理、传递和存储流程，确保财务信息的准确和安全。第二，提高数据质量和准确性。单位应加强对数据的采集和核对，采用现代信息技术手段，优化数据录入和处理流程，减少错误和遗漏，确保数据质量和准确性。第三，强化财务信息保密措施。应采取严格的保密措施，建立权限管理机制，防止财务信息泄露和滥用，确保信息安全性。第四，实施财务信息技术化管理。运用先进财务管理软件和系统，推进财务信息技术化管理，提升信息集成化和自动化水平，确保信息处理的高效率，及时为管理决策提供支持。第五，强化财务分析和报告。建立专业财务分析团队，定期对财务数据进行分析和解读，为管理层提供准确的财务报告和决策建议。第六，建立财务信息共享机制。建立财务信息共享机制，加强部门之间的沟通与合作，促进信息流通和协作，确保信息传递的畅通和及时。

加强风险评估和防范 在地质勘查单位的财务管理中，加强风险评估和防范是确保财务安全和稳健经营的重要举措。通过全面评估可能面临的各类风险，采取相应预防和控制措施，有效降低经济风险，增强风险抵御能力。具体策略如下。第一，风险辨识。地质勘查单位应对市场风险、技术风险、政策风险等各类风险进行全面辨识，加强研判分析，确保对潜在风险的预防和处置，为后续风险评估和防范提供基础。第二，风险评估。在风险辨识基础上，通过定量和定性方法，对各类风险可能性和影响程度进行科学评估，确定风险影响程度，以便采取有效防范措施。第三，制定风险防范策略。针对不同类型风险，分类施策制定相应的风险防范策略。例如，对于市场风险，可以采取分散投资、拓展市场多样化产品等策略；对于技术风险，可以加强技术研发和创新，提高勘查技术水平等。第四，风险转移和保险。对于某些可能无法完全避免或控制的风险，可以采取风险转移和保险的方式，通过购买相应的保险产品，有效降低损失。第五，设立风险管理團队。通过设立专业风险管理团队，运用丰富的风险管理经验和专业知识，负责对风险评估和防范工作进行指导和协调，提供专业防范风险意见和建议。第六，风险监测和预警。应建立风险监测和预警机制，及时跟踪和分析风险的变化和发展趋势，通过及时预警，可以在风险发生前做好应对准备，减少风险带来的不利影响。

基于内部控制的地质勘查单位强化财务管理的实例分析

案例背景 某地质勘查单位负责内蒙古自治区包括全国范围内的矿产资源勘查和评估工作，其财务管理一直是单位管理的重要环节。然而，近年来，随着勘查项目数量增加，财务管理面临了诸多挑战，包括内部流程不规范、数据准确性有待提高、资金使用透明度不高等问题。

问题分析 一是内部控制不健全：单位在内部控制方面存在问题，导致财务流程不够规范，职责分工不明确，容易导致审批环节拖延和财务失误。二是财务信息不准确和不及时：由于数据采集和处理环节存在不规范操作，财务信息的准确性和及时性无法得到保障，给决策带来风险。三是资金使用不透明：资金使用流程不够透明，部分项目的资金流向难以跟踪，存在资金滥用和挪用的潜在风险。

解决方案 第一，建立健全内部控制体系。制定内部控制手册：制定详细的内部控制手册，明确财务流程、审批权限和风险控制措施，为财务管理提供明确的操作指南。内部控制教育培训：开展内部控制培训，让员工了解内部控制的重要性，提高其在财务管理中的遵循性和执行力。强化内部审批制度：建立严格的审批制度，确保项目的资金使用经过合规审批，防止不当资金支出。第二，加强财务信息管理。引入财务信息系统：引入高效的财务信息系统，实现财务数据的自动采集、处理和报告，减少了人为错误和数据不一致的问题。设立财务审核部门：成立专门的财务审核部门，负责对财务数据的审核和核实，保障财务信息的准确性和可靠性。提高资金使用透明度：一是资金监督和审计，定期组织资金使用的内部审计，深入了解各项目的资金流向，发现并纠正潜在的问题。二是公开透明资金信息，向内部员工和外部合作伙伴公开资金使用情况，增加单位的透明度和信任度。

通过基于内部控制的方式，该地质勘查单位成功解决了财务管理中存在的问题，实现了财务管理水平的显著提升。这个案例充分说明，基于内部控制的强化，地质勘查单位可以有效解决财务风险防控问题，为单位的可持续发展创造更加良好的条件。

总的来说，财务管理对地质勘查单位的重要性不言而喻。在今后工作中，地质勘查单位应高度重视财务管理工作，加强内部风险管控，全面提升单位财务管理水平，通过合理配置资源，提高工作效率，增强财务稳健性，地质勘查单位才能更好履行职责使命，为国家的资源开发和环境保护提供专业支撑，为实现经济社会高质量发展做出更大贡献。

（作者单位：内蒙古第三地质矿产勘查开发有限责任公司）