大数据时代背景下会计档案的风险管控研究

◇内江国际物流港服务中心 潘春梅

本文探讨了大数据时代对会计档案的影响和风险，以及会计档案的风险管控策略。会计档案是会计信息的载体，是会计工作的重要依据和结果。大数据时代下，会计档案呈现数字化、虚拟化、分布式、共享性等特点，同时也面临数据安全风险、数据质量风险以及数据合规风险等挑战。为此，本文提出了建立健全会计档案管理制度、加强会计档案安全保护、提高会计档案质量监控、加强会计档案合规审查等风险管控策略，旨在为会计档案管理提供理论指导和实践参考。

本文探讨了大数据时代对会计档案的影响和风险，以及会计档案的风险管控策略。会计档案是会计信息的载体，是会计工作的重要依据和结果。大数据时代下，会计档案呈现数字化、虚拟化、分布式、共享性等特点，同时也面临数据安全风险、数据质量风险以及数据合规风险等挑战。为此，本文提出了建立健全会计档案管理制度、加强会计档案安全保护、提高会计档案质量监控、加强会计档案合规审查等风险管控策略，旨在为会计档案管理提供理论指导和实践参考。

1 引言

大数据已经成为社会经济活动中不可或缺的要素，对各行各业产生了深刻的影响。会计档案是记录和反映企业经济活动和财务状况的文件资料，是会计工作的重要依据和结果。大数据时代对会计档案的形式、内容、管理和应用都产生了变化，同时也带来了一系列的风险，如数据安全风险、数据质量风险、数据合规风险等。这些风险不仅威胁到会计档案本身的完整性和可靠性，也可能影响到企业和社会的利益。因此，本文旨在分析大数据时代对会计档案的影响和风险，并提出相应的风险管控策略。

本文分为四个部分：第一部分为引言，主要介绍研究背景、意义、目的和框架；第二部分为影响分析，探讨大数据时代对会计档案的影响；第三部分为风险分析，识别大数据时代下会计档案面临的风险；第四部分为策略建议，提出会计档案的风险管控策略。

2 大数据时代对会计档案的影响

大数据时代对会计档量产生了以下几方面的影响。

2.1 会计档案的形式多样化

电子化、网络化、智能化的发展，使得档案出现了电子、云、区块链等新型形式。这些形式具有数字化、虚拟化、分布式、共享性等特点，优化了档案的存储和传输。

2.2 会计档案的内容丰富化

大数据提供了海量的数据来源，使得档案不再仅仅局限于财务数据，而是涵盖了非财务数据，比如市场、客户、社会责任等。这些数据为档案提供了全面和多维的信息，反映了企业的经营活动和价值创造。

2.3 会计档案的管理智能化

档案管理智能化为大数据提供了先进的技术手段，使得档案管理实现了智能化。利用人工智能、云计算、区块链等技术，可以实现档案的自动识别、分类、归档、整理、安全保护以及备份恢复等功能，提高了档案管理的效率和安全性。

2.4 会计档案的应用创新化

大数据提供了丰富的应用场景，使得档案应用实现了创新化。利用大数据分析、可视化、社交媒体等技术，可以对档案进行深度挖掘和价值发现、直观和动态的展示和传播，为企业提供决策支持、风险预警、信息沟通、形象塑造、舆情监测和声誉管理等服务，提升了档案应用的多元性和有效性。

3 大数据时代下会计档案面临的风险

大数据时代给会计档量带来了机遇和挑战，同时也带来了一系列的风险。这些风险主要包括以下几方面。

3.1 数据安全风险

首先，数据安全风险因数字化、虚拟化、分布式和共享性等特点而增加。黑客通过网络入侵或病毒感染等手段窃取或篡改企业敏感信息，员工也可能泄露或删除企业重要信息，自然灾害或人为事故也可能导致数据设备损坏或数据丢失。这些事件都可能对企业的经营和声誉造成严重的损害。

3.2 数据质量风险

其次，数据质量风险也给会计档案带来了挑战。由于会计档案来源多样、内容丰富、规模庞大、更新频繁，数据采集、处理、存储和传输过程中可能存在误差、遗漏、错误、偏差、冗余和矛盾等问题，这些问题可能影响会计档案的真实性和有效性。

3.3 数据合规风险

最后，数据合规风险也给会计档案带来了挑战。由于会计档案的共享性、跨界性、敏感性等特点，需要遵守更多法律法规、行业标准和道德规范。例如，在数据收集过程中需要遵守个人隐私保护和知识产权保护等法律法规，在数据使用过程中需要遵守税收管理和审计监督等行业标准，在数据公开过程中需要遵守商业秘密和社会责任等道德规范。这些要求可能对会计档案的合法性和合理性提出新挑战。

4 大数据时代下会计档案的风险管控策略

针对大数据时代下会计档案面临的风险，本文提出以下几点风险管控策略。

4.1 建立健全会计档案管理制度

会计档案管理制度是规范和指导会计档案管理活动的基本规则和方法。建立健全会计档案管理制度，是预防和控制会计档案风险的重要前提和保障。具体而言，应该从以下几个方面去完善会计档案管理制度。

（1）制定会计档案管理目标和原则，明确会计档案管理的方向和要求。

（2）制定会计档案管理范围和标准，明确会计档案管理的对象和内容。

（3）制定会计档案管理流程和程序，明确会计档案管理的步骤和方法。

（4）制定会计档案管理责任和权限，明确会计档案管理的主体和分工。

（5）制定会计档案管理考核和激励，明确会计档案管理的评价和奖惩。

4.2 加强会计档案安全保护

会计档案安全保护是防止和应对会计档量被窃取、篡改、破坏或丢失等事件发生的有效措施。加强会计档量安全保护，是降低和消除数据安全风险的关键环节。具体而言，应该从以下几个方面加强会计档量安全保护。

（1）建立会计档案安全管理机构，负责会计档案的安全规划、监督、培训、应急等工作。

（2）建立会计档案安全技术系统，采用加密、认证、防火墙、备份、恢复等技术手段，保障会计档案的安全存储、传输和访问。

（3）建立会计档案安全管理规范，制定会计档案的安全分类、标识、授权、审计等管理措施，防止会计档案的非法泄露或滥用。

（4）建立会计档案安全教育和培训，提高会计档案管理人员和使用人员的安全意识和技能，增强会计档案的安全防范和应对能力。

4.3 提高会计档案质量监控

会计档案质量监控是保证和提升会计档案准确性、完整性、及时性、一致性等特征的有效措施。提高会计档量质量监控，是预防和纠正数据质量风险的重要环节。具体而言，应该从以下几个方面提高会计档量质量监控。

（1）建立会计档案质量管理机构，负责会计档案的质量策划、检测、评价、改进等工作。

（2）建立会计档案质量技术系统，采用数据清洗、数据校验、数据分析、数据可视化等技术手段，提升会计档案的质量水平和效果。

（3）建立会计档案质量管理规范，制定会计档案的质量要求、指标、标准、流程等管理措施，保证会计档案的质量符合性和一致性。

（4）建立会计档案质量教育和培训，提高会计档案管理人员和使用人员的质量意识和技能，增强会计档案的质量保障和改善能力。

4.4 加强会计档案合规审查

会计档案合规审查是遵守相关的法律法规、行业标准、道德规范等要求的有效措施。加强会计档量合规审查，是避免和减少数据合规风险的重要环节。具体而言，应该从以下几个方面加强会计档量合规审查。

（1）建立会计档案合规管理机构，负责会计档案的合规政策、监督、咨询、处置等工作。

（2）建立会计档案合规技术系统，采用数据脱敏、数据加密、数据审核、数据报告等技术手段，确保会计档案的合规性和透明度。

（3）建立会计档案合规管理规范，制定会计档案的合规原则、程序、方法、记录等管理措施，遵循会计档案的合规要求和流程。

（4）建立会计档案合规教育和培训，提高会计档案管理人员和使用人员的合规意识和技能，增强会计档案的合规遵从和责任感。

5 结束语

会计档案是会计信息的载体，是会计工作的重要依据和结果。大数据时代对会计档案产生了深刻的影响，使得会计档案的形式、内容、管理和应用都发生了重大变化，同时也带来了一系列的风险，如数据安全风险、数据质量风险、数据合规风险等。为了有效地识别和管控这些风险，本文提出了会计档案的风险管控策略，包括建立健全会计档案管理制度、加强会计档案安全保护、提高会计档案质量监控、加强会计档案合规审查等，旨在为会计档案管理提供理论指导和实践参考。