基于财务共享服务中心的企业内控体系建设研究

【摘" 要】在全球化和信息化的趋势下，企业竞争加剧，经济环境多变，财务共享服务中心应运而生，变得越发重要。但其涉及众多财务信息和交易，因此，建立完善的内控系统以保障信息准确性显得尤为关键。论文全面分析了基于财务共享服务中心的企业内控体系建设内容，详细讨论了企业在内控环境、流程优化、风险评估与管理、信息沟通及监督评价等环节所面临的挑战，并提出了深化内控意识、整合信息系统、加强安全管理、量化内控风险和明确监督责任等对策，旨在优化企业内控体系，确保企业资产安全和业务的持续健康发展。

【关键词】财务共享；内控体系；内控流程

【中图分类号】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）05-0088-03

1 引言

在全球化及信息化快速发展的背景下，企业面临着激烈的市场竞争和复杂多变的经济环境。财务共享服务中心作为一种新兴的企业财务管理模式，能有效整合企业资源，提升财务运作效率，降低运营成本。然而，财务共享服务中心的运作涉及大量的财务信息和交易处理，这就需要一个健全的内部控制体系来确保企业财务信息的准确性。因此，构建一个健全的企业内控体系，特别是在财务共享服务中心环境下的内控体系，成为企业管理者和监管者关注的焦点。为此，本次研究基于财务共享和内部控制的相关理论，分析财务共享服务中心模式下企业内控体系面临的挑战及优化措施。

2 财务共享中心和内控体系

财务共享服务中心是企业中心化管理财务活动的一种模式，主要是通过标准化、自动化和集中处理各类财务事务，来提高财务管理的效率和准确性。内部控制是企业为了确保财务报告的准确性和完整性、业务运作的效率和效果、资产的安全和防止欺诈，而采取的一系列规章制度和流程。

在现代企业管理中，财务共享和内部控制存在一种互动和协同的关系（见图1），财务共享服务中心的建设和运营需依赖强有力的内部控制体系来确保其效率和效果。内部控制提供了必要的监督和规范，保证财务共享服务中心在处理财务信息和交易时的准确性和合规性。二者互为补充，共同推动企业管理的现代化进程。

3 基于财务共享服务中心的企业内控管理的内容

在实施财务共享服务的背景下，企业内控管理在内控环境、流程优化、风险管理、信息沟通与监督评价5个方面都有了新的特征，基于财务共享服务中心特点的企业内部控制管理内容总结如表1所示。

4 基于财务共享服务中心的企业内控体系建设的问题

4.1 内控环境：内控意识尚未形成

在构建基于财务共享服务中心的企业内控体系时，企业普遍面临的挑战之一是内控意识的缺乏。内控环境的有效性极大依赖于员工和管理层对内控重要性的认知与支持。但在实际操作中，由于内控文化尚未深入人心，员工可能不会主动参与或重视内控活动。此外，如果高层领导未能展示出对内控的坚定支持，员工对于内控制度的遵守可能会表现出漠视或敷衍的态度，这直接影响到内控措施的执行力度和效果。

4.2 内控流程：系统整合不够充分

财务共享服务中心依赖于高度整合的信息系统来处理和管理财务数据。然而，系统整合的不充分是许多企业在建立内控体系时常见的技术挑战。由于财务系统的碎片化，数据流转和信息共享受阻，从而影响到内控流程的连贯性和实时性。这种情况在大型集团，尤其是跨国公司中显得更为突出。由于不同地域的财务系统及信息处理流程存在差异，导致内控流程无法有效统一，进而影响整体的内控质量和控制效果。

4.3 信息沟通：数据安全存在威胁

随着财务信息的集中处理和数字化管理，数据安全成为财务共享服务中心内控建设中不可忽视的重点。信息技术的应用虽然提升了处理效率，却也带来了潜在的安全风险，包括数据泄露、未经授权的访问及网络攻击等。数据安全的威胁能够直接影响企业财务信息的完整性和机密性，且对企业声誉和客户信任可能造成长远的负面影响。

4.4 风险管理：风险识别及应对不足

在财务共享服务中心中，风险评估的挑战在于如何准确识别和定义潜在的风险。由于业务的复杂性及跨地区运作的特性，风险的类型和影响范围往往非常广泛，从操作风险到技术风险，从合规风险到市场风险。若风险评估过程缺乏明确的标准和系统性方法，就容易导致关键风险被忽视或误评，从而使得整体内控体系无法有效地识别和应对这些风险。

4.5 监督评价：监督机制执行不力

有效的监督和评价机制是保证内控体系运行有效的关键因素。然而，在实际操作中，监督机制的执行往往存在不力的情况。这可能源于监督责任的不明确、监控资源的不足或评价标准的不合理。监督执行不力会导致内控措施不能得到及时的反馈和调整，问题和错误可能持续存在而未被及时发现和纠正，最终影响整个内控体系的运行效能。

5 基于财务共享服务中心的企业内控体系建设的对策

5.1 深化内控意识，完善内控环境

在财务共享服务中心模式下，企业内控体系建设首要任务是深化内控意识，将其根植于企业文化之中。企业通过组织多层次的内控教育与培训，就能够有效增强员工的内控意识。培训的内容可以包括内控的基本理念、企业具体内控政策及其对企业运营的重要性讲解，使员工能够真正理解内控的应用，并认识到其在防范风险、增强企业竞争力中的关键作用。

从组织结构上来说，强化管理层在内控体系中的示范作用至关重要。管理层应公开承诺支持内控策略并在日常工作中身体力行，树立遵守内控体系的榜样。此外，管理层还需要定期审核内控体系的运行效果，并对内控体系进行调整以适应环境变化，这种主动的监督与调整能够有效传递给所有层级员工内控的严肃性与必要性，从而逐步构建一个内控意识深入人心的工作环境，为内控措施的有效实施和维持提供坚实的环境基础。

5.2 整合信息系统，优化内控流程

在财务共享服务中心模式下，确保系统整合的充分性是提升内控效率与效果的关键。企业可以采取统一的信息系统平台，集中处理所有财务数据与流程，这样不仅能够确保数据的一致性和完整性，还能提高数据处理的透明度和追踪性。此外，统一平台将促进不同地区和部门间的信息流通与协同工作，从而有效消除由于系统碎片化带来的信息壁垒，确保内控流程的全局统一和实时更新。

为进一步加强系统整合，企业应定期进行技术审查和系统升级。通过持续的技术支持和维护，确保系统的稳定运行并适应新的业务需求和技术发展。同时，引入先进的数据分析和自动化工具，如人工智能和机器学习，进一步提升数据处理的智能化和精准性，减少人为错误，提高内控流程的自动化水平，进而加强内控流程的有效性，提升整体的业务效率和响应速度。

5.3 加强安全管理，保障信息沟通

财务共享带来的数据安全问题，则需要企业加强信息技术的安全管理，确保财务数据的保密性、完整性和可用性。一方面，企业可以引入多层次的安全措施，如防火墙、入侵监测系统和数据加密技术，来防御外部攻击和预防数据泄露；另一方面，则需要实施严格的访问控制策略，确保只有授权的用户才能访问敏感的财务信息，从而有效减少未经授权的访问风险。

定期的安全审计和持续的安全培训也是保障数据安全的重要环节。企业定期对信息系统进行安全审计，及时发现系统漏洞和安全隐患，并进行相应的修复和强化。同时，通过对员工进行安全意识培训和操作指导，提高员工对数据安全的认识和自我保护能力。这样，企业就可以建立一个全员参与的安全防护体系，从而在组织内部形成一道坚实的安全防线，最大程度地减少数据安全威胁对企业运营的影响。

5.4 量化内控风险，构建管理框架

在财务共享服务中心进行风险评估时，需要建立一个包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制的完整流程。为实现这一点，企业可以采用结构化的风险管理框架，帮助企业识别从战略到操作层面的各类风险。此外，企业还需要通过定期的业务流程审查，识别那些因业务变化而新出现的风险点，确保风险评估的实时性和准确性。

同时，为增强风险评估的有效性，企业应利用先进的技术和数据分析工具来支持风险管理活动。通过数据分析，企业可以更准确地预测和量化风险，从而制定更有效的风险缓解措施，并加强跨部门之间的沟通和协作，通过集体智慧来改善风险评估的质量，确保风险管理措施能够全面覆盖并有效响应企业面临的各种风险。这些措施将共同构建一个动态的、以数据为驱动的风险管理体系，显著提高企业应对复杂和不断变化风险环境的能力。

5.5 明确监督责任，建立评价标准

在财务共享服务中心模式下，加强监督和评价机制的执行力是确保内控体系有效性的关键措施。为此，企业应明确监督责任，包括具体指派监督各内控流程的管理层成员，并为他们提供必要的资源和权力来执行监督职责。监督责任的明确化有助于提升监督活动的透明度和责任性，从而确保任何内控问题都能被及时识别和处理。此外，监督团队应定期向高层管理层报告内控系统的运行状态和监督结果，这种上报机制能够保持管理层对内控状况的持续关注和支持。

同时，通过投入适量的技术和人力资源，配备先进的监控工具和技术，企业可以更有效地监控内控系统的执行情况。例如，利用自动化工具和大数据分析可以实时监测内控系统的异常指标，及时发现问题。同时，企业需要建立和维护一套科学合理的评价标准，这些标准应与企业的战略目标和风险管理需求相匹配。合理的评价标准不仅能够为监督提供明确的评价依据，还能指导内控的持续改进和优化。

6 结语

在全球化和信息技术迅速发展的今天，财务共享服务已成为企业优化资源配置、提高财务管理效率的重要模式。然而，伴随着这一模式的实施，也出现了一系列内控相关的挑战。而随着技术的不断进步和企业运营环境的变化，内控体系的建设也需要在内控环境、内控流程、信息沟通、风险评估及监督评价等关键环节进行优化，以应对新的风险和挑战，确保企业资产安全和业务的持续健康发展。

【参考文献】

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