财务管理信息化对企业内部控制的影响分析

【摘" 要】财务管理信息化作为现代企业管理的重要手段，对企业内部控制产生了深远影响。论文从财务管理信息化的主要特征入手，分析了财务管理信息化对企业内部控制的影响，包括控制环境的改善、风险评估的精准化、控制活动的规范化、信息与沟通的畅通化、监督评价的强化等方面。同时，提出了加强信息系统建设、优化内部控制流程、提升管理人员信息素养等企业内部控制优化路径。总的来说，财务管理信息化为企业内部控制的有效实施提供了坚实的技术支撑，对提高企业管理水平和风险防控能力具有重要意义。

【关键词】财务管理信息化；企业内部控制；优化路径

【中图分类号】F270.7；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）05-0188-03

1 引言

随着信息技术的日益发展和普及，财务管理信息化已经成为现代企业管理的重要手段。财务管理信息化能够实现数据采集的自动化、信息处理的智能化和决策支持的网络化，从而显著改善企业的财务管理效率和决策质量。与此同时，财务管理信息化对企业内部控制也产生了深远影响。本文拟从财务管理信息化的主要特征入手，分析其对企业内部控制的影响，并提出优化企业内部控制的对策建议。

2 财务管理信息化的主要特征

2.1 数据采集自动化

财务管理信息化的核心在于利用现代信息技术实现财务数据的自动采集和处理。通过应用各类信息采集设备，如条码扫描、射频识别、传感器等，企业可以实现原始财务凭证的电子化，将人工录入和手工处理转变为系统自动采集和处理。例如，采购环节可以通过采购订单系统直接获取原始采购凭证信息，生产环节可以利用传感设备自动记录生产成本数据，销售环节可以通过电子收银系统实时采集销售收款信息。这种数据采集的自动化大大提高了企业财务数据的准确性和及时性，为后续的信息处理和决策支持奠定了坚实的基础。

2.2 信息处理智能化

随着大数据、云计算等技术的广泛应用，企业财务管理信息化正在向更加智能化的方向发展。财务管理信息系统能够利用数据挖掘、人工智能等技术对采集的财务数据进行深入分析，实现对现金流、应收应付、成本管控等关键财务指标的智能化分析和预测。例如，系统可以根据历史销售数据自动预测未来销售趋势，并据此优化库存管理；可以利用机器学习算法识别应收账款中的异常情况，从而有效防范坏账风险。这种信息处理的智能化大大提高了企业财务管理的精细化水平，为管理层提供了更加智能化的决策支持。

2.3 决策支持网络化

财务管理信息化还实现了决策支持的网络化。通过建立财务共享服务中心，企业可以实现财务管理职能的集中化，从而提高决策效率。与此同时，借助移动互联网、协同办公等技术，企业可以打造覆盖各业务环节的财务管理信息共享平台，实现财务决策的实时协同。管理层可以随时通过手机、平板电脑等终端设备访问和审阅关键财务数据，并进行实时沟通讨论，从而大幅缩短财务决策周期，提高决策效果。总之，决策支持的网络化为企业跨部门、跨地域的财务管理协同提供了有力支撑。

3 财务管理信息化对企业内部控制的影响

3.1 控制环境的改善

财务管理信息化为企业内部控制环境的改善提供了重要支撑。首先，财务管理信息系统强化了企业管理层对内部控制的重视程度。信息化建设需要企业高层的充分支持和投入，这体现了管理层对内部控制的高度重视。同时，通过信息系统对企业管理流程的规范化和标准化，进一步强化了企业内部的控制文化。例如，建立健全的权限管理和审批机制，有利于营造廉洁自律、相互监督的工作氛围。此外，财务管理信息化增强了企业内部控制的专业性。财务人员需要掌握信息系统的操作和维护技能，提高了内部控制的专业水平和执行力。

3.2 风险评估的精准化

财务管理信息化为企业内部控制的风险评估提供了更加精准的数据支持。首先，信息系统可以自动捕捉和分析各类财务风险指标，如现金流波动、应收账款变动、成本费用异常等，为企业全面识别和评估重大财务风险提供了有力依据。其次，借助数据挖掘和分析技术，企业可以深入挖掘财务数据中蕴含的潜在风险，如欺诈风险、流动性风险等。这些隐藏的风险事项往往难以通过传统的人工审查发现，而财务管理信息化则能够更加精准地识别和评估。此外，财务管理信息系统还能够实时监测各项风险指标的变化趋势，为企业动态调整风险应对策略提供及时的预警信息。

3.3 控制活动的规范化

财务管理信息化为企业内部控制活动的规范化提供了重要支撑。首先，信息系统能够将各项内部控制程序固化为系统流程，确保控制活动的标准化执行。例如，采购环节的审批流程、付款环节的复核机制等均可以通过系统控制得以严格执行，降低了人为操作失误的风险。同时，信息系统还能够自动实施关键控制活动，如预算管控、资金调拨审批等，提高了控制活动的执行效率。此外，财务管理信息化增强了控制活动的实时性和可追溯性。系统可以实时记录和保存各项控制活动的操作痕迹，为事后监督和问责提供了可靠依据。

3.4 信息与沟通的畅通化

财务管理信息化极大地优化了企业内部控制的信息与沟通机制。首先，信息系统实现了财务数据的实时共享和及时传递，有利于各部门之间的信息交流和协同配合。管理层可以随时获取关键财务信息，并与相关岗位进行互动讨论，提高了内部控制信息的可及性和透明度。其次，借助移动互联网等技术，财务管理信息可以实现跨地域、跨部门的高效传递，促进了企业内部不同层级和岗位之间的信息沟通[1]。此外，信息系统还可以向相关利益方提供财务信息，增强了企业外部的信息沟通和反馈。

3.5 监督评价的强化

财务管理信息化为企业内部控制的监督评价提供了有力支撑。首先，信息系统可以自动收集和分析各项内部控制活动的执行情况，为管理层提供全面、及时的监督信息。例如，系统可以识别控制流程中的异常情况，并及时发出预警信息。同时，信息系统还能够对控制活动的有效性进行定期评估，为调整内部控制措施提供依据[2]。此外，财务管理信息化增强了内部控制监督的独立性和客观性。通过设置专门的审计模块，系统能够自动进行监督和检查，大幅降低了人为干预的可能性。

4 财务管理信息化对企业内部控制的优化路径

4.1 加强信息系统建设

4.1.1 完善信息基础设施

加强企业财务管理信息化建设是实现内部控制优化的前提。首先，企业需要构建完善的信息基础设施，为各项财务管理活动提供坚实的技术支撑。这包括建立高效稳定的计算机网络、数据存储与备份系统，以及采集各类财务数据的硬件设备等。企业应根据自身业务特点和发展需求，合理规划信息系统架构，确保系统安全可靠运行。同时，还要加强信息技术人才的引进和培养，确保信息系统的持续维护和优化[3]。

在信息基础设施建设过程中，企业需要注重系统的扩展性和兼容性，采用先进的技术手段，满足未来发展需求。例如，可以考虑云计算、大数据等新兴技术的应用，提高系统的处理能力和数据存储容量。同时还要重视信息安全防护，采取有效的加密、防火墙、入侵检测等措施，保障关键财务数据和业务流程的安全性，合理配置硬件资源，优化网络拓扑结构，实现不同业务系统和应用之间的高效整合，避免系统孤岛和数据冗余。

4.1.2 数据整合共享机制

信息系统建设的关键在于实现企业内部各类财务数据的有效整合与共享。财务管理信息化需要打破部门和地域界限，建立覆盖采购、生产、销售等各个业务环节的统一数据标准和共享机制。一方面，企业应统一财务数据模型和编码规则，确保不同系统间的数据互通和接口兼容。另一方面，要建立健全的数据共享与权限管理机制，确保关键财务信息在管理层、财务部门、审计部门等相关岗位之间的及时传递与共享，企业还要重视对外部财务数据的整合应用，如供应商、客户、银行等相关方的财务信息，以增强内部控制的协同性。

建立数据整合共享机制需要从顶层设计做起，明确财务数据的归集路径、存储位置和使用权限。企业可以借助数据中台等技术手段，打造统一的数据存储和交换平台，实现跨系统、跨层级的数据流转。在此基础上，要制定数据标准及管理制度，规范数据命名、填报、审核等全流程，确保数据质量[4]。同时，企业需要完善数据安全和权限管理机制，对不同岗位和用户设置合理的数据访问权限，防止重要财务数据的泄露或被滥用，定期开展数据核查工作，识别并清理数据冗余、失真等问题，确保数据的准确性和完整性。

4.2 优化内部控制流程

4.2.1 内控制度体系优化

财务管理信息化为企业内部控制制度体系的优化提供了技术支撑，企业应根据信息系统的功能特点，对现有的内控制度进行全面梳理和完善。例如，结合系统的权限管理模块，合理界定各岗位的职责边界和审批权限；结合系统的流程管控功能，优化关键业务环节的内控措施，企业还要积极探索基于信息系统的新型内控机制。如运用数据分析技术实现对重点领域的风险预警与动态监控；利用移动终端实现对关键控制活动的实时跟踪与协同。

在优化现有内控制度方面，企业首先需要充分利用财务管理信息系统的权限管理功能，对不同岗位和用户进行合理的权限分级和授权，做到精细化的权限控制，要结合系统自身的流程控制特性，对关键业务环节如采购、付款、存货管理等进行重新梳理，制定并嵌入系统的流程审批规则，以确保内控措施切实执行。

在探索新型内控机制方面，企业可以运用大数据分析、人工智能等新兴技术手段，对财务数据进行多维度的风险识别和异常分析，实现对关键领域的动态监控和预警。例如，可以构建基于机器学习的反欺诈模型，对异常交易行为进行智能识别；可以建立供应商风险画像，对潜在风险供应商实施重点监控；可以借助移动互联网技术，为内控制度的执行提供便利，如利用移动终端进行在线审批、移动巡检等，提高内控措施的及时性和协同性[5]。

4.2.2 关键控制点优化

财务管理信息化为企业优化关键内部控制点提供了有效手段。首先，结合信息系统的自动化特点，企业应重点优化采购付款、资金调拨等高风险环节的内部控制。例如，制定完善的采购审批流程、应付账款管理等系统化控制措施，最大限度降低人为操作风险。其次，企业还应充分利用信息系统的预警功能，优化对重点领域的动态监控。例如，针对应收账款管理、成本费用控制等关键领域，设置相应的风险预警指标，及时发现和应对异常情况。此外，企业还可以利用大数据分析技术，深挖财务数据中蕴含的潜在风险，不断优化内部控制的重点领域和关键环节。

4.3 提升管理人员信息素养

4.3.1 信息化培训

提升企业管理人员的信息化素养是实现内部控制优化的关键。首先，企业应加大对财务管理人员的信息化培训力度，使其全面掌握信息系统的操作和维护技能。针对不同岗位，企业可以开展差异化的系统培训，确保各项内部控制活动在信息系统中得到规范执行。例如，针对采购人员，培训他们如何使用采购订单系统完成采购审批流程；针对出纳人员，培训他们如何利用资金管理系统进行资金调拨和支付控制。通过系统化的培训，财务管理人员能够充分理解信息系统在内部控制中的作用，并熟练运用相关功能完成日常工作。与此同时，企业还应组织财务管理人员参与信息系统的优化升级。这不仅可以增强他们对信息技术的理解和应用能力，也有助于提升内部控制的信息化水平。例如，可以邀请财务人员就系统界面设计、流程优化等方面提出意见和建议，并在后续的系统迭代中充分吸纳。通过参与信息系统的持续优化，财务人员能够深入了解系统架构和运行机理，从而在日常工作中更好地发挥信息系统在内部控制中的作用。此外，企业还要加强对中高层管理人员的信息化培训。这些管理人员虽然不直接参与内部控制的执行，但他们在制定内控制度、监督内控实施方面发挥着关键作用。因此，使中高层管理人员充分认识到信息化对内部控制的重要性，并掌握运用信息系统进行决策支持和风险管控的能力，对优化企业内部控制也至关重要。例如，可以通过管理层培训，使他们了解企业内部控制存在的主要风险点，并学会如何利用信息系统的分析功能进行动态监控和预警。

4.3.2 建立激励机制

为进一步增强企业管理人员的信息化意识和能力，企业还应建立健全的信息化激励机制。一方面，可以将管理人员的信息化素质纳入绩效考核和晋升体系，充分调动他们主动学习和运用信息技术的积极性。例如，可以将信息化培训的参与度和培训成绩作为晋升的重要依据之一，同时将信息系统操作水平纳入日常工作考核指标。这样不仅可以增强管理人员的信息化学习动力，也有助于建立起重视信息化的企业文化。另一方面，企业还可以设置信息化创新奖项，鼓励管理人员结合实际业务提出信息系统优化建议，不断提升内部控制的信息化水平。例如，针对在信息系统功能创新、内部控制流程再造等方面作出突出贡献的个人或团队，给予适当的物质及精神奖励。这不仅可以增强管理人员的主人翁意识，也有助于持续推动企业内部控制的信息化转型。此外，企业还应完善相关的培训保障机制，为管理人员参与信息化建设提供必要的时间和资源支持。例如，除了安排专门的培训课程，还可以为参与信息系统开发升级的管理人员提供适当的工作时间和经费支持，确保他们能够全身心投入信息化建设。

5 结论

财务管理信息化已成为企业管理中不可或缺的一部分，对于提升企业内部控制水平具有重要意义。本文通过分析财务管理信息化的主要特征和对企业内部控制的影响，提出了优化路径，包括加强信息系统建设、优化内部控制流程和提升管理人员信息素养，希望这些观点能够为企业在信息化建设和内部控制方面提供一定的参考和指导，使其能够更好地适应和应对日益复杂的商业环境，实现持续稳健发展。

【参考文献】

【1】何曼茹.基于风险管理框架下建筑业内部控制分析[J].财会学习，2019（18）：2.

【2】桑广成，焦建玲.基于COSO风险管理框架的建筑企业内部控制研究[J].财会通讯：理财版，2007（9）：2.

【3】秦瑾.基于COSO风险管理框架的建筑企业内部控制研究[J].财会学习，2020（25）：2.

【4】李青.在风险管理框架下的建筑业内部控制[J].经营者，2019，33（6）：14-16.

【5】李伟.从风险管理角度对工程项目内部控制体系研究[D].北京：首都经济贸易大学，2012.