浅析企业税务筹划存在的问题及策略

顾 雪 江苏平山交通设施有限公司

一、税务筹划的意义

“税务筹划”的另一种说法叫做“合理避税”，顾名思义，就是在有依据且遵守法律的情况下，合理地减少税务负担。经过社会多年的发展，税务筹划的概念已经在企业普及，如何开展税务筹划，也在不断地发展与完善。如今，只要是在法律层面允许的前提下，通过企业经营、投资、理财等有效活动对纳税义务进行事前规划与筹谋，达到减少税负的经济效益，都是可行的。

(一)减轻企业税务负担，降低生产经营成本

目前，我国通过企业获取的税费种类较多，比如企业所得税、增值税、个人所得税(股东分配税后利润时缴纳)、附加税(城市维护建设税费、教育附加税费和地方教育附加税费)等等[1]。除了以上多项税费，企业自身运营的费用也不如忽视，所以一个企业要想经营起来十分不容易。基于此，企业在降低生产经营成本的同时，要有计划地实施税务筹划，通过提前规划，做到合理避税，降低税务负担，缓解企业在资金短缺的困难，转移精力到生产研发销售等经营规划上，使企业健康长远地发展壮大。

(二)规避税务风险，加强企业遵法守法意识

很多企业在经营中面临的挑战都是巨大的，人工、生产、运输及日常运营的成本都是很高的，除此之外，税费也是成本的一大占比。虽然税务筹划可以使企业有效合法地规避成本风险，创收更高的利润，缓解企业经营压力，但是很多企业在这方面并不专业，人力、财务、运营等管理水平都较低。由于管理水平及经验匮乏，导致企业运营成本及产品成本居高不下，利润不理想，市场开拓停滞不前，降低了企业的市场竞争力。甚至有些企业就会剑走偏锋，偷税漏税的现象屡见不鲜。但是随着我国的税务法律的完善，监管日益严格，企业的违法行为无处遁形，这就使得企业不得不回归正途，努力提高自身的管理水平及专业能力。企业现在的重心是要提高遵法守法意识，科学化、合理化、合规化地少交税费，深入学习税务筹划，提前部署到企业运营中。

(三)提升经营管理水平，推动高效高质发展

防患于未然，就是告诫人们凡事要未雨绸缪，才能做到坦然面对。在企业正常经营管理中，要提前做好税务筹划，从而在后期减少税费，缓解资金压力。这个税务筹划要在科学、合理、合法的前提下进行规划，这就要求企业的领导者具有前瞻性和大局观，财务人员的专业能力要强，促进企业管理水平的提高。税务筹划是具有一定风险性的，对专业要求很高，财务人员对业务要熟练掌握及灵活运用，最终做到合理、合规、合法避税。

此外，企业税务筹划有助于推动企业的创新发展。主要方式为通过减轻企业税务负担，提高企业的投资回报率，鼓励企业加大研发投入和创新力度。同时，企业税务筹划可以通过对税收政策和税法法规的研究和分析，及时调整企业的税务策略，提高企业对税收政策的适应能力，为企业避免税务风险提供有力的支持。

二、税务筹划的一般原则

(一)合法性原则

企业要不断学习，提升业务水平，并且充分认识到税务筹划的重要性，了解经营行为和获取收入的权限范围以及合法权利。在不违反税法的前提下，通过税务筹划而获取合法收益才是企业要做的，杜绝投机取巧、偷税漏税等行为，合法避开税务风险，才能科学有效地降低企业纳税负担，提高企业的经营效益，促进企业长久发展。

(二)预见性原则

企业要想稳定、长久地发展，就要在初创期对有些风险具有预见性。其中，企业对于税务筹划要有前瞻性，充分学习相关税法知识，灵活运用到税务筹划方案中，同时，依据市场发展现状与趋势及企业面临的经营问题，实时调整筹划思路[2]，落实到具体方案中，制定出科学合理合法的有效制度，减少企业风险，提高企业收益，促进并稳定企业发展。

(三)收益性原则

很多企业已经意识到税务筹划的必要性，所以也根据自身情况制定相应法案，但是有点矫枉过正，没有考虑支出成本，从而导致支出大于收益，这样的税务筹划是不可取的。虽然有些收益和支出成本是前期预估的，不能做到精准预测，最终造成经济损失，所以企业高层要更重视税务筹划的可行性，提供财务税务人员学习政策法规的环境，提高其业务水平，一同探讨思考税务问题点，通过多方面考量完善税务筹划方案，确保实施的可行性，达到利益最大化，实现企业税务筹划的目标。

(四)适度性原则

适度性指的是企业税务筹划应根据企业的实际情况和经济状况，采取适度的税务规划和优化措施，避免过度减税或逃税。适度原则的目的是实现企业税务筹划最大化效益。过度减税或逃税可能导致企业财务状况不稳定，影响企业的发展和经济效益。适度原则可以帮助企业避免过度减税或逃税的行为，避免触犯税法法规，避免面临税收风险和纠纷。适度原则还可以保护企业形象，避免企业因过度减税或逃税行为而受到社会的谴责和批评，维护企业的形象和声誉。

(五)全面性原则

税务筹划方案最忌讳的就是片面，没有考虑周全，最终会导致筹划失败，影响企业经济收益和发展。所以企业应该全面掌握，结合自身的业务范围、经营活动、管理方式，遵守相关税法要求，认真研读国家政策法规、把握市场动向，最终制定出符合自身实际情况的税务筹划方案。根据方案的部署，结合经营中的现实问题，再制定出税务筹划制度，加强企业内部管理考核。企业上下要严格执行该制度，做好监督监管职责，提高税务筹划的地位，使企业健康、可持续发展。

三、企业税务筹划存在的问题

(一)税务筹划空间压缩

随着我国的日益发展，加快了法治化社会的建设，各项法律内容不断完善，法律力度也越来越高。由于税法的不断完善，执行力度不断加强[3]，执法人员的专业能力及侦办能力不断提高，导致税务筹划的执行空间不断缩小。

(二)误解税务筹划的概念

有些人对税务筹划有很深的误解，谈论时很避讳，想必是与偷税漏税混淆了，主观认定为一类事情，由于概念认识不清，有时会导致企业走上违反法律的道路上。其实税务筹划是一种合法行为，是纳税人在不违反税法的前提下，灵活运用税务知识和专业技巧对企业经营进行合理科学的提前部署[4]，从而实现少缴纳或者延缓缴纳税费的目标。一切基于遵守税法的前提下有序进行。

(三)税务筹划意识淡薄

有些企业的领导者对税务筹划认识不足，意识模糊，很多人对相关税法的了解还滞留在过去不完善的法律层面，缺乏法律意识，靠投机取巧的违法方式处理相关问题。财务人员的业务范围为最基础的工作，简单、单一，没有发挥出真正的作用，更没有财务管理制度一说。没有提前规划部署税务问题，等到经营活动发生再去补救，很难做到最优方案，也很难规避税务风险。

(四)财务人员素质有待提升

目前很多企业的财务人员并不专业，领导不能领会财务于企业的真正意义。税务筹划是一项专业性强的工作，需要专业水平高的多元化人才，不仅要懂税务知识，还要通晓法律等知识，所以税务筹划的开展在我国进展滞后。还有很多企业的财务人员身兼多职，精力有限，很难全身心投入到税务筹划的工作中，从而加大了企业税务风险。

(五)缺乏税务规划的长期性

缺乏税务规划的长期性。一些企业在税务规划中缺乏长期性的考虑，只关注短期效益，忽视了税务规划对企业未来发展的重要影响。部分企业缺乏对税收政策的深入理解，往往只是简单地遵循政策规定，缺乏对政策的细致研究和分析，容易忽视政策的变化和调整，从而影响企业的长期税务规划。同时，一些企业缺乏对行业税务风险的预判，容易在税务规划中忽视某些风险和问题，从而导致未来的税务风险和纠纷。企业缺乏对税务规划对企业战略的重要性的认识，往往将税务规划视为次要的问题，而忽视税务规划对企业长期发展的重要影响。

四、加强企业税务筹划的对策建议

(一)研究税务政策及法规，提高税务筹划意识

目前，亟需提高企业的税务筹划意识，要从企业的领导者开始，转变陈旧思想，端正懂法、执法、尊法的观念与态度。在不违反法律的前提下，制定合理的企业发展方向和管理体系，引导企业各部门员工的税务筹划意识，各部门相互讨论、相互配合、共同协作，根据自身专业分担力所能及的工作，避免把工作压力全部施加给财务部门，使企业的人力资源流动起来。与此同时，各相关人员要精读国家税务政策法规，吃透其内涵与精髓，严格区分税务筹划与偷税漏税的分界线，遵纪守法的基础上，落实国家各项政策，制定出全面的税务筹划方案，降低税务成本，提高企业经济效益，规避税务风险。

(二)“财税”“管理”两手抓，提高财务管理水平

企业建立初期就要全面考虑并制定符合发展需要的组织架构。企业在经营过程中，要加强人员、合同、资金等方面的管理。财务部门是一个企业的核心部门，税务筹划是重中之重。企业对财务部门管理宗旨是重财税，重管理，加强规范化管理，为税务筹划提供全面支持。财务和税务是相辅相成的，不能分家独立，要做到信息互通。财务的工作手法不同，重视方向不同，费用控制程度不同等等，都会对税务筹划有所影响。所以应该结合国家各项政策，运用财税知识，充分为企业税务筹划工作打好基础，实现企业减少税费缴纳，实现企业经营效益最大化。

(三)重视人才队伍建设，提高财税人员综合素质

随着国家税务法律法规的不断完善，执行力度不断提高，企业要想保持并提高市场的竞争力，稳定企业发展，应该培养专业人才队伍，提高财税人员的综合素质，做好税务筹划工作。第一，设置专门的税务工作岗位，使财税岗位的分离，各司其职，相辅相成，优化岗位职能。第二，建立培训制度，带动财税人员不断学习税务知识，提升自身专业水平，并且要熟悉相关法律法规，可以邀请专家到企业给员工培训讲解，提升员工的专项性、综合性及专业性的能力，使企业规避触碰法律的风险。第三，及时掌握税务新政策，认真研究其内涵，发挥财税人员的最大作用，将有利政策应用到实际工作中，及时调整思路，为企业做好税务筹划，降低企业税务成本。总之，企业是由人组成的，重点培养人才专业素养，严格执行法律要求，及时掌握最新政策，把“人”的价值发挥到极致，从而促进企业良好的可持续性发展。

(四)加强与税务部门的沟通

税务筹划工作要想做好做透，企业必须对国家关于税务的法律法规及各项政策研究透彻，及时了解掌握发展动态与趋势，所以企业要与当地税务部门建立良好的往来，勤于沟通与学习，全面运用各项政策，制定详细的税务筹划方案，并取得税务部门的认可，避免后期由于政策理解分歧造成不必要的麻烦。同时，可以专业的工作人员来企业指导，借助一切可利用的力量，结合自身对国家税务政策的研读运用，制定出更合理科学合法的税务筹划方案并执行，促进企业的稳定发展。

五、结语

综上所述，税务筹划不仅可以降低税负，降低经营成本，同时还是规避税务风险、强化遵纪守法意识，提升企业经营管理水平，推动高效高质发展的重要手段。因此，为保证健康、良性发展，企业应正视纳税筹划工作的重要性，全面掌握税务政策与法规，不断提高税务筹划意识。做到“财税”“管理”两手抓，培养专精尖人才，合理合法开展纳税筹划，以降低企业税务负担，提高综合竞争实力。■