全面财务预算管理在电力工程企业中的应用

沈益群 杭州凯达电力建设有限公司

我国经济发展的重要支柱资源之一为电力资源，在当前经济快速发展的背景之下，社会发展对电力资源的需求不断上升，这给电力工程企业的发展带来了一定的机遇，但是同时市场竞争也日益加剧，给电力工程企业的持续发展带来了较大的竞争压力。为了进一步加强管理，提升企业内部各项资源的利用效能，要求电力工程企业不断加强全面财务预算管理，以此进一步提升企业财务管理的综合效能，更好地利用企业内部各项资源，提升各项资源的综合运用价值。基于现代企业管理的相关要求，电力工程企业在发展过程中，应当充分重视并加强全面预算管理，与企业发展现状以及具体项目开展需求相结合，不断优化企业全面预算管理。引入现代化预算管理理念与方法，以此增强企业全面预算管理工作的综合效能，提升企业发展的整体市场竞争力。

一、全面预算管理

作为现代企业发展的必然要求之一，全面预算管理当前已经形成了系统性的管理体系，对企业财务管理提供了新的方向与思路，在电力工程企业中亦是如此。在现代企业管理理论中，当前已经形成了标准化、系统性的全面预算管理方法，有利于更好地提升企业的核心竞争力，促进企业制定系统的经营发展战略。通过全面对财务管理体系，有利于电力工程企业更好地管理与调配资金、设备、人力等相关资源，更好地实现企业的战略发展目标。同时加强对企业各项资金使用情况的有效管理与监督，加强对企业资金流动情况的有效控制与管理。

全面财务预算的计算单位多为一个经营周期或者一年，在该周期内有效管理与控制企业生产、经济活动，更为精准地把控企业的目标利润。合理管理与控制企业资金流动情况、业务开发情况、人力资源分配等，通过协同发展，更好地实现企业的战略发展目标。电力工程企业通过全面预算管理加强对企业内部各项资源的有效考核、分配、控制，迎合外部市场对电力企业的相关要求。当前全预算管理工作逐渐呈现出市场适应性效益型、主动性的表现特征，通过全面预算管理工作，有利于更好地加强对企业财务资源与非财务资源的有效考核与控制，促进企业战略目标的实现[1]。

二、电力工程企业全面预算管理的价值

为了提升电力工程企业的资金利用效率，要求对资金实际使用情况构建科学系统的管理方式，即全面预算管理工作。通过必要的预算管理，有利于与企业的实际发展现状与阶段目标、战略目标相结合，对企业资金使用情况构建合理的评估体系，结合不同的部门运作情况，合理使用资金，更好地提升企业资金利用效率。避免评价指标过于单一，而是应当与企业的实际发展情况相结合，提升企业资金利用效率。进一步加强各项资金使用的规范性，促进电力工程企业整体经营效能的提升。电力工程企业具有行业发展的独有特征，电力工程业务类型多样，企业人员结构较为复杂，增加了企业预算管理工作开展的难度，员工工资结算体系较为复杂。电力工程企业在发展过程中，需要投入大量的材料、设备与资金，在预算管理过程中，要求能够合理测算企业某一时期内的目标利润，按照精准的财务计算方法得出电力工程项目的设备损耗、员工工资标准等。良好的绩效管理工作有利于促进电力工程企业的良性发展。全面预算管理的融入有利于进一步优化电力工程企业的绩效管理，将预算管理融入至绩效考核体系之中，培养员工预算管理理念，在日常工作中严格按照相关的生产工序开展作业，避免资源浪费[2]。

三、全面财务预算管理在电力工程企业中的应用

(一)确定电力企业全面预算管理重点

为了更好地把握预算管理工作，应当从预算管理工作的重点入手，通过对重点环节的强化，进一步增强预算管理工作的综合效能。在对电力工程企业生产经营活动进行全面分析的基础上，及时转变事后核算方式，构建事前预算管理体系，更好地发挥预算管理工作的预警效能，加强对企业信息流、物流、资金流的有效控制。强化预算管理的监督工作，及时发现企业预算执行过程中存在的相关问题，确保监督管理的时效性[3]，如表1 所示。

表1 某电力工程企业业务预算事项

(二)加强会计核算信息化建设

为了对全面预算管理提供必要的支持，要求加强电力工程企业会计信息化建设，全面加强企业各项数值的收集与分析，通过信息技术的强大支持作用，提升全面预算管理的效率与质量。结合企业全面预算管理工作的数据要求，及时更新会计信息化系统，提升电力工程企业信息化管理进程。引入大数据技术与最新的管理信息系统，及时更新与定期维护信息系统。为了加强电力工程企业各个部门之间的有效沟通，构建信息交流平台，加强信息数据共享，动态更新企业运行管理的相关情况，将预算管理融入于企业财务管理活动之中。结合企业预算管理的具体需求，引入Tab-leau、MATLAB、SPSS、Origin 等数据分析软件，有效存储与分析各项电力业务开展中的相关数据信息，并与行业发展特征相结合，促进电力企业制定适宜的发展策略[4]。

(三)设置预算指标预警阈值

在预算管理中，针对不同的预算管理指标，设置预警阈值，以此实现对预算管理工作的自动控制。例如在材料申领时，结合具体项目进度与材料实际使用情况，将材料实际使用情况自动对标预算目标值。为了更好地实施全过程实时管控，更好地掌握预算使用与剩余情况，要求不断加强预算执行的事前控制，融入信息技术，及时发现电力工程企业运行中预算值与实际值之间的偏差及其变动趋势。实际值与预算目标值之间的弹性区间即阈值。结合预算指标具体数值的大小确定预警级别，结合月末执行情况更好地进行预算管理与控制。预算预警指标制定过程中，应当结合项目特性，综合制定不同等级的预警阈值，并确定具体的差额幅度。SAP 预算执行系统能够自动比对预算目标值与实际发生额之间的差值，并生成相应的预警信息，以此引起相关部门的重视，促进相关部门及时做出必要的相关调整，更好地保证预算执行效能[5]，如表2 所示。

表2 某电力工程企业预算控制预警阈值等级表

一旦信息系统运行中出现一级、二级风险预警信息，电力工程企业SAP 系统就会发出危险预防信号，要求相关部门引起重视，加强预算执行监管，结合实际运行情况，适当调整预算管理流程，增强预算管理工作的科学性。电力工程企业的项目类型较为复杂，涉及电力工程相关的各项活动，包括电力投资项目、电力技改项目、电网基建项目等。在全面预算管理工作开展过程中，要求与具体项目特征相结合，不断优化项目进度管理，在项目准备、组织、协调、监督等多个环节均进行必要的预算管理。若项目施工周期较长，则可以将项目分为多个施工阶段，分别开展相应的成本管控工作，同时设置重点预算指标，例如材料成本、管理费用等。成本预算的相关指标包括材料费、人工费、制造费用、折旧费、摊销费等，保证预算数据的准确性，降低预算偏差。

(四)健全预算管理考核体制

电力工程企业在全面预算管理实施的过程中，为了提升预算管理效能，应当探索构建系统的预算考核机制。结合企业具体发展情况以及预算管理目标，构建相应的预算考核管理机制。预算指标包括财务指标、综合类指标、项目管理指标、预算管理指标等。例如预算管理层面的指标主要包括预算管理层面、预算管理层面、预算管理层面等。预算管理指标有年度任务完成率、工程竣工决算完成率等。引入信息技术优化预算考核，增强预算考核作业的自动化、科学化，通过信息技术的运用，生成多维度预算分析报表，更好地掌握预算实际执行情况，分别从财务角度、非财务角度进行系统评估与判断。提升预算考核透明度，保证预算考核结果的公正性、客观性，提升电力工程企业预算管理能力。预算管理评价指标的制定应当与企业的实际发展情况想结合，量化评价企业预算管理的每一项指标，并加强对考核结果的有效运用，以此对企业部门预算起到良好的约束与激励作用，更好地发挥财务预算管理的作用。针对电力工程企业不同的部门制定系统的预算考核管理机制，并对考核指标进行量化，以此强化预算考核管理体系的实施[6]。

四、案例分析

例如某电力工程企业开发了分布式电源并网检测工程项目，该项目编号为52075315051A，项目总投入金额：150 万。项目主要研究分布式电源并入配电网前的检测技术、运行后在线检测技术，构建新能源实验室、RTDS 实验室和，分析动模环境下仿真检测技术，并加强运维检测。预算编制坚持合理性、合规性、合标性、科学性、系统性的原则，实现预算管理的精确编制，并细化预算管理，把预算与具体业务相融合，保证预算总额与明细项目一致[7]。

结合该项目的具体技术路线，项目实施过程中要求构建一台电力实时数字仿真系统、一台电力实时数字系统、一台电力计算仿真系统，设置设备规格型号，仪器设备使用费预算20 万元，其中RTDS 电力实时数字仿真系统单价2 000 000.0 元，设备使用费4.5 万元，RTDS 电力实时数字系统单价6 100 000.0 元，设备使用费15.30 万元，ETAP5.1电力计算仿真系统单价100 000.0 元，设备使用费0.20 万元。设置5 名专职科研项目人员，项目周期10 个月，研究人员人工费预算40 万元。该电力工程项目总预算费用为150 万元，实际支出费用为149.30 万元。研究人员人工费39.58万元，仪器设备租赁费9 万元，材料费3 万元，资料费4.96万元，印刷出版费4.98 万元，会议费23.50 万元，仪器设备使用费19.98 万元，差旅费18.50 万元，外协测试试验与加工费15.80 万元，专家咨询费10 万元[8]。

五、结语

当前市场环境对电力工程企业发展的要求更高，为了提供良好的电力相关服务，增强电力工程企业的市场竞争力，要求在企业内部不断优化全面预算管理，构建一套系统的预算管理发展体系，并与企业的实际发展现状相结合，保证预算管理的适用性与科学性，构建事前预算管理体系，有效协调与控制企业信息流、物流、资金流，推进电力工程企业信息化管理进程，构建预算考核管理机制，由此在具体执行过程中更好地落实预算管理工作，促进电力工程企业预算管理工作的有效实施，增强电力工程企业的综合竞争力。