企业风控体系建设关键环节分析

摘 要：近年来，市场经济的快速发展带动着企业的进步，反过来，企业也在促进市场经济的发展，推动社会进步。但在市场经济环境下，企业管理过程中也不可避免地出现了诸多的问题，尤其是企业内部控制失效而引发的财务风险。为防止财务风险给企业带来巨大的损失，有效地控制和预防财务风险，企业要积极掌握内部业务开展的特点和规律，准确梳理企业内部的主要风险点。从风控的角度加强内部控制、综合风险预防和控制，将其作为日常财务管理的核心内容。因此，文章从企业风控体系建设的内涵与重要性出发，阐述了企业现有的风控体系建设情况，针对现有风控体系建设关键环节中存在的缺陷，提出了针对性的措施，以期为相关企业的风控体系建设提供借鉴。

关键词：风险管控；内部控制；风险识别；风险预警

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）35-0083-04 

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.083

1 引言

财务管理系统是现代企业管理中最重要的组成部分，财务管理必须与企业未来发展和战略规划相统一，且必须参与企业的日常经营管理。目前，许多企业财务管理系统渗透到企业生产、运营等多个环节，企业财务管理系统的建立和质量关系到企业的全面发展与经济效益，因此企业要提升经济效益与各方面影响，以及提升业务活动实施方面的稳定性，就必须从加强财务管理和风险控制方面入手，使自身能够应对更多问题和挑战，并且处在竞争激烈的市场环境当中，也更是可以借助有效的措施加强管理创新。所以企业需要加强财务内部控制，并将财务管理体系建设作为企业运营的重要内容。随着我国经济体制不断深化改革，要针对企业所有的风险问题提出相应的防范措施，减少财务漏洞，避免因财务风险而给企业的生产运营造成损失。

2 风控体系概述

关于企业的发展，财务管理属于关键部分和重要环节，也是影响企业各业务活动展开的基础，但要提升财务管理工作水平，势必需要从内部控制方面入手，了解财务管理工作内容、运转方式以及风险表现，在此基础上进行财务活动的引导与管理，并对各风险因素进行有效解决，使财务管理工作能够持续稳定的推进，这样可以为企业的创新发展提供更好的支持。所以，要实现预期的发展目标，以及为了达到预期的控制效果，企业必须进行财务风险管理，如果在执行这项任务时未能全面展开，或者缺乏相关的控制体系与工作制度，势必会导致风险问题的产生，并且会直接影响财务管理工作的实施，对企业的发展产生较大的影响。而建立相应的内部控制体系，能够使财务管理工作获得可靠的引导与管理，也就能够降低风险发生的概率，并且有效解决风险问题[1]。

可以明确的是，企业当中财务管理属于关键所在，企业也需要采取有效措施保障财务管理的稳定性，但一般财务管理工作实施势必会受到不同问题的影响，不仅包含企业内部财务管理工作，也包含企业业务活动实施方面的一些风险，这些风险都会对企业的财务管理造成较大的影响。因此企业风控体系的建设，即是从企业自身发展需求角度出发，在了解财务管理工作实施需求和业务活动实施现状的基础上，制定财务管理工作规范和业务活动展开要求，这样可以助力业务活动顺利实施，为业务活动展开提供相应的资金支持，同时业务活动实施方面的效益如何也会影响财务管理工作的后续计划。整体上，需要将财务管理与业务活动的开展进行更加紧密的联系，据此可以提升财务管理效益，并减少风险问题的影响。

因此从企业发展创新与各项业务活动开展需求来看，企业需要重视加强风险管理与风险控制，以使自身业务活动在规范有序的流程当中推进，减少不利因素带来的影响。这当中，风控体系的关键在于能够对相关风险因素提前进行识别与有效分析，进而能够提出针对性的解决措施与解决方案，做到对风险问题的有效规避。所以，风控体系与企业财务、业务、战略、内部控制等有直接的联系，也正是基于各方面工作順利展开的基本需求，从风险控制角度、风险管理角度出发，制定可行的风险管理机制，使各方面工作实施中的风险可控，逐步达到预期的工作效益，确保企业的稳定发展。

3 企业风控体系建设的重要性

对于企业的现代化发展而言，不仅业务活动领域扩大，而且也有较多创新的业务。在众多业务管理过程中，如何保障各类业务活动的顺利开展，需要企业从管理角度出发，提升业务管理能力。而风险是影响业务稳定进行的主要问题，也会对企业的发展创新产生较大的影响。因此企业需要重视建设风控体系，使风险管理能力获得提升，以有效应对各类风险，确保企业的稳定运行与健康发展，使企业可以在推进现有业务活动的同时，对未来业务活动的开展、战略计划的推进提供支持，全面提升管理能力，并能够积极应对更多发展挑战。

3.1 提升财务风险识别能力

企业财务活动随时都在展开，也随时会遇到风险问题的影响，其中包含财务自身的制度、内容以及工作方式，也包含外部环境因素的影响，在此基础上，企业要采取一系列可行的措施与方法进行风险问题的解决，这样可以使企业各项财务活动实施得更加顺利有序。同时企业根据财务管理方面存在的一些风险问题进行管理制度的建设，使风控体系逐渐形成，后续企业在展开相关业务活动的过程中，就可以根据财务风控体系加强对相关因素的分析，从中可以有效识别可能导致风险发生的因素，进而做好管理与规避，使企业财务活动能够顺利展开，为各项业务活动实施提供相应的支持。

3.2 引导财务活动顺利展开

企业根据财务活动展开需求，做好各环节工作准备，包含管理内容、管理要求和管理制度，进而在促进财务活动的过程中，可以根据相关流程与具体的内容展开，不仅可以使财务活动实施更加规范，更可以有效提升财务管理的整体水平。在此基础上，为企业的发展创新提供相应的支持。此外，内部控制系统将企业管理目标与控制活动有效、牢固地结合在一起，显示出有秩序、持续地推进企业经营管理活动的另一种价值[2]。

3.3 提升风险管理能力

所谓财务风险的发生，实际上与企业各方面发展都有相关的联系，也正是由于各方面的风险因素存在，企业需要重视加强财务管理与控制工作。其中关于企业在风险管理工作推进当中，也需要持续提升自身的风险管理能力，以应对不同方面的风险因素，在此基础上，才能使企业获得更好的创新与发展。

因此，企业有效建设风险控制体系，能够使与财务管理、业务活动相关的各环节获得有效的控制与管理，进而提升企业自身的发展管理水平，减少各环节风险因素的影响，使企业整体的风险管理能力提升，为发展创新提供更多支持。

4 企业风控体系建设关键环节存在的问题

4.1 欠缺完善的风险管理制度

关于企业的发展与建设，不仅体现在企业需要重视加强内部业务活动的规划与安排，更体现在企业需要重视加强风险管理制度的建设。但目前诸多企业在进行发展建设与风险管理的过程中，未能重视风险管理制度的建设，导致自身的风险管理水平较低，也无法有效根据实际发展需求做好风险管理方面的工作落实，这就对企业的实际发展产生了较大的影响。

4.2 部门风险管理意识不足

关于风险管理与控制，不仅需要内部控制部门推进相关的工作，也需要各部门积极参与其中，以在加强自身管理的基础上，促进企业整体的风险管理水平提升。但目前诸多企业当中仅依靠单独的风险管理部门落实风险管理工作，其他部门难以有效展开风险管理工作，并且也未能有效参与到风险管理工作中，对企业整体的发展带来了较大的影响。此外，业务部门难以承担主体责任，业务推进的财务合规控制需要深化，业务推进过程中需要监管的很多合规问题往往集中在财务报销上，成为难以控制的事后項目。

4.3 企业监督管理机制有待完善

企业的发展受到多部门的联合管理，但各部门在实施监督管理的过程中，往往单独进行，未能形成统一的管理规范，使企业不同方面的发展受到不同部门的监督管理，因此企业即使能够根据各部门要求做好相应的风险管理，也难以达到更好的管理效果。并且各部门单独实施对企业的管理，对自身负责范围之外的问题难以负责，所以企业发展与风险管理方面实际存在较大的漏洞，容易使企业遇到较大的发展问题。与此同时，相关部门的监督管理主动性也不够，往往出现问题之后再进行管理，导致企业发展受到较大的影响，也阻碍了企业风险管理体系的建设，使企业内部风险管理无法及时跟进。

5 企业风控体系建设关键环节存在问题的解决策略

5.1 企业对风控体系关键环节加强监督、落实内部控制

企业风控体系关键环节体现在对财务的监管与内部控制的实施当中，只要重视加强这两方面的工作，就可以为企业风控体系建设提供相应的支持，也可以使企业整体的风险管理水平获得较大的提升。

财务监管方面，企业需要认识到财务各项活动所涉及的内容、流程以及相关要求，在此基础上企业根据自身实际情况和现实需求做好相关的调整，使财务活动实施更加规范，也使财务活动风险因素得到有效控制。关于财务监管工作的实施，企业需要专门对所展开的财务活动进行评价与分析，同时关注所开展业务活动实际情况，将财务管理与业务管理进行融合，促进业财融合的同时，从业务角度对财务实施监督与管理，也可以有效促进财务监管水平及财务风险控制能力的提升[3]。

内部控制方面，所有管理层需要做好相关的控制工作，明确自身责任，进而规定各部门和相关人员的责任，并根据不同等级规定责任权限。各人员需要认真落实自身的管理责任，加强对各方面风险的分析，并根据自身所在岗位做好工作汇报，使内部控制部门能够据此进行全面分析与工作总结，为之后内部控制工作安排和实施提供相应的支持[4]。

5.2 提升财务风险防范认知

关于财务风险的防范，应用可靠的策略与方法是关键所在，但在此之前，企业需要整体提升财务风险防范方面的认知，以此为基础，才能为风险防范提供相应的支持，也可以据此促进财务风险防范工作的实施。

第一，企业需要充分认识到风控体系建设关键环节当中存在的问题，以及风险管理工作实施遇到的困境，提出完善策略与优化方法，同时也需要充分认识到相关部门工作调整与完善的作用，在此基础上，就可以使相关工作实施获得更好的支持。并且可以有效减少相关因素的影响，使关键环节风险管理工作稳步推进[5]。

第二，需要各部门人员提升风险管理意识，尤其财务部门相关人员，以及各部门当中负责人，需要这些人员提升自身的专业能力与素养水平，以此为基础，才能使相关工作落实获得可靠的支持，也更可以据此达到较好的管理效果。

此外，企业领导要实时跟踪和调查财务管理流程，明确内部控制风险的管理要求。为了保证风险控制的科学性和有效性，必须加强对财务人员的培训，以加强其专业能力和水平。

5.3 建立风险预警体系

对于企业的发展而言，各方面工作实施实际都伴随相应的风险，并且不同情况下也可能面临新的风险。加上风险一旦发生即成为客观事实，因此只有加强对风险因素的解决，规避风险的发生，才能使企业获得稳定的发展。其中，关键体现在对风险进行提前的识别与了解，以根据风险管理经验与现有风险管理能力，对风险问题进行有效的解决。

所以，企业需要根据关键环节工作实施需求，建设相关的风险预警体系，以使风险因素可以获得提前识别，在此基础上，可以为风险因素的解决提供更好的参考与引导，企业也可以尽快对相关因素进行有效解决，使风险得以规避。

具体而言，要实现有效的风险预警，势必需要了解风险发生的特点，据此设置风险预警标准，当发现关键环节工作实施当中存在能够引起风险的因素时，即立即对相关因素进行评价，若达到预警标准，则进行预警与控制，使风险因素能够获得解决，这样可以极大程度上减少风险的发生。

例如，新业务领域获取的资金，在使用过程中出现一定的损失，此时需要对所损失资金部分进行评价，以做到及时止损，避免出现更大的损失，为后续业务活动实施奠定良好的基础[6]。

与此同时，也需要借助风险预警机制的建立与应用，提升各部门对风险的认识与了解，据此建立基于各部门的整体风险预警机制，使各部门也可以参与其中，发挥风险主动控制作用的同时，可以使企业整体风险预警机制获得全面的建设。在各部门的有效参与下，企业风险预警机制也可以扩大范围，将各部门业务纳入其中，使企业整体风险预警与管理能力获得明显的提升，为之后发展与创新提供支持。

5.4 建立全面有效的风控制度

风险管理关系到企业的长期生存和发展，风控是风险管理的核心，健全的风控有助于风险管理的有效实施，可以维持企业各项经营活动的正常运行，减少企业内部的风险因素[7]。

企业需要认识到风险控制制度的建设需要包含企业发展的方方面面，同时需要认识到风控制度建设与使用方面的效率和效益，在此基础上，则可以使企业加强对风险方面的管理。

目前，在企业当中，专业的风控制度建设需要建立在信息技术的基础上，因此企业也就可以借助信息技术的支持，开发适合企业自身发展与创新的风控体系，使风险控制与管理工作获得有效的实施，企业也可以使自身的风险管理意识获得提升。从风险识别、风险制度建設、风险控制体系的搭建当中，形成有针对性的管理制度，实现对企业可能遇到的风险的识别与控制，并且借助信息技术支持下建立的风控制度，更可以加强对一些潜在风险的识别与控制。例如，外部市场环境当中的信息变化，其中可能潜藏着一些风险，因此信息技术支持下的风控制度可以及时地获取与利用相关信息，为企业进行风险控制与管理提供参考。

5.5 企业优化财务风险控制组织结构

关于企业财务方面的风险控制，实际需要重视加强组织结构的建设，以形成更加稳定的财务风险控制体系，在此基础上，则可以使企业更好地应对相关风险问题。

尤其关于企业在财务规划与财务管理方面的工作实施当中，经常遇到不同方面的财务风险影响因素，以往企业难以对财务方面的风险因素进行有效识别与控制，对企业的财务工作实施与相关业务活动展开都产生了较大的影响，因此企业需要重视加强财务风险控制组织结构的优化[8]。

第一，对财务工作流程进行调整和完善，尤其关于资金的支出，需要经过各级审批才能进行，并且需要有负责的人员、负责的部门。

第二，关于财务资金方面的效益，也需要加强管理，与业务活动进行联系，及时了解业务活动开展的情况，同时，根据业务活动效益情况调整后续资金的支出，使业务活动与财务管理相联系，也使财务活动制约业务活动的开展，这样可以较大程度上减少业务活动方面的资金浪费和流失，减少财务风险。

6 结语

预防风险、提高效能、全面合规、促进内部控制一体化整合，是企业发展创新的关键所在，企业也只有将风险控制与发展管理进行进一步融合创新，才能为企业风险管理提供保障，进而使企业获得发展方面的创新。

目前，企业在众多业务领域当中开展各类活动，同时也伴随新业务领域的开拓，企业只有重视加强各方面的创新，同时加强风控体系建设与风险管理关键环节的控制，才能使企业更加稳定的发展，达到风险防范和共同治理的目的，使企业依法确保合规经营，努力实现高质量发展。

参考文献：

[1]袁蔚莉.基于财务风险管控视角的企业财务内部控制体系构建[J].中国市场，2022（23）：148-150.

[2]周军侠.企业财务风险成因分析及管理控制体系构建[J].中国市场，2022（18）：145-147.

[3]宋侃，滕雪珂.浅析国有企业构建合规风险管控体系的探索与实践[J].企业改革与管理，2022（12）：18-20.

[4]张爱红.财务风险视角下的企业内部控制建设[J].全国流通经济，2022（17）：166-168.

[5]高歌.完善全面有效的合规风控体系[N].中国会计报，2022-04-22（1）.

[6]王杨，李晨光.风控视角下企业“大监督”体系建设的困境与对策[J].中小企业管理与科技，2022（8）：159-161.

[7]李作慧.基于数字化管理的智慧风控体系建设[J].冶金管理，2022（6）：45-50.

[8]石智勇.智慧风控体系建设研究与实践[J].农银学刊，2021（5）：20-25.

［作者简介］徐娅莉（1990—），女，汉族，重庆人，本科，研究方向：企业管理。