加强企业资金管理的有效对策

施晓韫

（江苏省物联再生资源利用产业集团有限公司，江苏 南京 210009）

资金是企业生存及发展的基础，也是企业维持日常运营活动的必要因素。资金管理贯穿于企业经济活动的全过程，保障资金使用的安全及合规，提升资金管理水平，管好“钱袋子”，对促进企业的正常运营有着重大意义。在社会主义市场经济中，任何一家企业都需要遵循“现金为王”的原则，不论企业大小，一旦缺乏正常的现金流动，日常经营活动必将受到影响，一旦遭遇市场波动，则会加剧企业“现金流”窘迫的困境。因此，加强企业资金管理，实现开源节流，是每一个企业都必须做好、做足的功课[1]。

一、企业加强资金管理的重要性

（一）资金管理

资金管理是一项系统的工程，可归纳为“5＋1”体系：即预算管理、收款管理、支出管理、融资管理、风险指标监控体系及考核体系[2]。

一是预算管理。由企业财务部门牵头，根据项目开发计划、投资承诺进行年度财务预算的具体编制工作，经营团队在审核后由财务部门汇总，再根据审定后的年度预算对企业资金进行安排，在经审批的月度预算基础上，对企业资金进行管理、控制和监督。

二是收款管理。营销部门和财务部门作为销售回款的直接责任机构，需负责认购、签约、销售欠款催收等工作。

三是支出管理。各项目部、职能部门的开支一般需要在预算管理项目及额度中进行列支，未列入预算内开支的，原则上不允许支付，确实需要支付的，需追加预算，经审批后方可支付。

四是融资管理。企业需以实现价值最大化为最终目标，汇总、平衡企业的整体资金预算，根据资金需求，制定融资目标，并选择合理的融资渠道和方式。

五是健全风险指标监控体系。资金风险指标监控体系是指通过监控和评估的获现能力、筹资能力，来提示管理层及时调整经营策略，以应对内外部的监管要求。

六是考核体系。针对资金管理的五大内容，制定内部监督考核制度，例如：资金预算考核制度、收款管理考核制度、支出管理考核制度、融资管理考核制度等。

（二）加强资金管理的重要性

加强企业资金管理的重要性主要体现在两个方面：一方面，控制风险，增加收益。企业只有建立良好的资金管理体系，才能对期货交易中潜在的风险进行有效控制，并最终提高企业的经济收益。在企业市场策略相同的情况下：如果企业分析市场的方法、确定入市和出市的方式大致相同，那么企业的资金账户规模、投资组合搭配、交易资金配置及止损方法的不同，都会对企业的期货交易绩效产生重要影响。因此，从该角度而言，加强资金管理，有助于企业提高收益状况。

另一方面，保障资本，助力企业通往成功之路。资金管理事关企业在期货市场上的生死存亡，能够帮助企业更好地掌握资本问题。对于企业而言，一次交易的成功或失败并不能决定企业的最终成败，只有坚持到最后并且获利的企业，才是成功的投资者。因此，从该角度而言，加强资金管理，能够增加企业长久生存的机会，并且获得赢到最后的可能。正如弗兰克·A．陶赫尔所说：“获得成功依靠的不是充足的资金，而是正确的使用资金”。资金管理通过降低风险利润，可以实现资本收益率的平稳上升。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识薄弱

目前，资金管理意识薄弱一直是制约我国企业资金管理的重要原因，企业以业务发展为基础，而忽视了对资金方面的管理。受传统企业管理方法的局限，许多企业在长期以来一直专注于业务而不是财务，管理层未能意识到资金管理的重要性，没有利用各类资源来对资金实现有效控制。部分企业在进行项目投资后，对相关投资收益回收不及时，加之缺乏完善的问责及追责机制，未对相关责任人进行追责，对资金管理风险缺乏客观认识，该种思想认知会导致企业资产流失加重，从而给企业内部资金管理带来较大的风险隐患。

（二）资金管理制度不完善

资金在企业中具有流动性强，应用广泛、金额大，涉及部门及人员众多的特点。部分企业现有的资金管理制度不够完善，资金容易发生丢失、短缺和被盗等情况，影响企业资产的安全及正常运营[3]。制度的缺失导致企业在日常财务管理工作中，对各种票据、印章管理缺乏监管，会计人员岗位职责分工不明确，资金的取得与使用手续不齐全，也没有严格审核资金的使用。

（三）资金管理方法不科学

一方面，随着支付结算渠道的日新月异，其在方便企业经济业务活动的同时，也增加了财务部门的管理难度。部分企业在资金管理信息化中投入不足，对于业务的支撑也不足，管理方式较为落后，只能依靠出纳人员人工管理资金的工作方式来处理企业庞大的资金周转量，耗时耗力且容易出错，效率低下。

另一方面，虽然许多老牌企业在计划经济时期就已经建立了相对固定的资金管理系统，但在实际操作中却仍然坚持使用传统模式，现代信息技术管理模式难以实现变革，这也是导致企业资金管理效率低下的主要因素。

My dear Mr.Bennet,replied his wife,“How can you be so tiresome...[3]”

（四）内部监督考核机制不健全

资金管理作为企业经营管理的“中枢神经”，也是企业财务工作的重难点。但目前，我国部分企业在资金管理中，由于缺乏资金使用的监管环境，致使资金浪费严重且肆意挥霍。在资金管理中，部分企业过分关注项目申报，而忽视了拨付资金的使用，缺乏跟踪监督，导致资金使用情况评估不到位，或缺乏科学性，从而致使资金被占用、挪用，使用不当。例如：有的企业缺乏统一、具体、可执行的资金管理绩效考核标准；有的企业未将监督考核与奖惩措施相挂钩，导致资金管理工作浮于表面，缺乏更深入、更全面的执行效果反馈。

（五）缺乏资金管理人才

资金管理人员的综合素质直接决定了资金管理工作的成效。但目前，我国大部分企业现有资金管理人员的综合素质还有待提升。

一方面，部分企业现有的资金管理人员大多是由行政会计兼任，或聘用临时人员担任，兼职过多且流动性较大，其对企业的财务、业务不熟悉，也未能按照企业的会计制度规定进行会计核算。另一方面，随着财务信息化的推进，在科学技术不断发展的今天，资金管理人员也需要不断更新知识面，掌握先进的信息技术，才能满足新形势下的资金管理需要[4]。

目前，我国企业部分资金管理人员对于计算机技术的运用能力还较弱，加之企业对该方面内容还缺乏定期培训，使得资金管理人员无法利用先进的资金管理系统完成工作，工作效率停滞不前。

三、加强企业资金管理的有效对策

（一）强化资金管理意识

企业想要加强资金管理，提高资金使用效率，企业管理层必须认识到资金管理的重要性，并主动改善资金管理情况。一方面，企业需为管理层提供资金管理培训的机会，以树立先进的管理思想，提高管理层对企业盈利能力、经营能力、偿债能力的分析，为企业资金管理活动提供先进的理念引导。同时，可以对全体员工进行宣传和引导，以更好地向企业传播资金管理知识，促进全体员工对资金管理具有基本认识，使其认识到资金管理在企业发展过程中的重要性。另一方面，企业财务人员需定期参加有关资金管理的培训课程，以确保财务人员能够掌握最新的管理知识及管理策略，在了解会计要求的同时，应了解资金管理要求，掌握资金管理理论，从企业实际特点出发，建立资金管理制度，以充分发挥财务人员的作用，提高企业资金管理的整体水平和资金绩效。

（二）完善资金管理制度

明确资金管理人员的岗位职责，要遵循不相容岗位分离、制约及监督原则，坚持经济业务事项多环节审批机制，这是落实企业资金管理的重要手段[5]。

一方面，企业需推行《资金预算管理制度》，完善应收账款管理体系。全面预算管理将预算编制、执行、分析及考核过程中涉及的全部资金支出都纳入了管理中，这可以有效控制企业的资金支出，明确资金用途。企业在做好业务预算、收支预算及资源预算编制的同时，还需重视现金流量的预算编制，以便财务部门更好地对资金实现统筹运作，提高企业资金的计划性和使用效率。

另一方面，企业需完善《资金审批使用制度》，规范会计核算，加强财务监督。针对部门报账员报送的收支凭据，需认真审核，并正确运用财务软件进行会计核算，保证会计核算的准确、全面、及时，并按照季度提供会计报表与财务公开表。在审核收支凭证时，需加盖“收讫”“付讫”“核讫”章，对原始单据附件加盖“附件”章。针对财务支出，企业需实行分级限额审批制度，对已审核的票据进行监督审核，审核通过后由相关负责人签字并盖章。

（三）优化资金管理方法

企业可借助资金一体化管理系统，帮助企业实现资金计划、监控、调度、结算和对账的统一管理，具体管理方案如下：第一，实行银行账户统一筹划、集中管理，严格落实银行账户的开户条件，在开户后统一发布账户用途、账户余额及账户期限等信息，通过账户年检的主动提示，在存款余额不足时进行预警。

第二，借助智能对账平台，解决企业收入资金流统一对账难的问题，实现银行卡、支付宝和微信等多支付结算渠道的统一对账，减少对账差错，减轻人工对账成本，提高企业资金管理效率。

第三，企业可借助支付指令，通过银企直联支付结构查询指令状态及支付状态；借助银行回单、银行对账单，接收到账通知或对账信息，离线查询银行对账单信息；借助指令查询，查询付款单生成的转账支付指令，并生成付款指令提交给银行，以对指定账户执行电子支付；借助银企直联接口，实时完成各类支付业务，如材料支付、设备支付、工资支付及职工报销支付等。

（四）健全内部监督考核机制

企业需对资金管理中可能产生的风险进行监督评价，一般会涉及资金的安全性、运用平衡性、效益性及效果性，应对监督考评结果进行通报，并进行后续改进，跟踪落实，以形成闭环管理。

首先，企业需加强日常监督与专项监督，以凸显资金管理成效。一方面，企业需定期审查银行的开户情况和资金存量，若发现存在异常资金问题，应及时上报并整改。另一方面，企业需对留存资金加强监管，尤其是对专项资金的使用，需做到合法合规，以实现资金申报、立项、审批、调拨及使用的全过程控制[6]。

其次，企业需对资金使用加强审批管理，控制资金风险。在部门申请资金前，应对资金申请事项进行审查，摸清部门实际资金的使用情况；在事中控制环节，应实时追踪部门资金使用情况，排查资金使用风险点，避免违规使用；在事后评价环节，企业需对资金使用效益加强考核，以督促相关部门整改，提高资金使用效益。

（五）培养资金管理人才

企业资金管理还要在强化货币资金的日常保管及资金管理人员的管控教育上下功夫，以切实防范资金风险。

首先，企业需加强对资金管理人员的业务技能培训、职业道德素质教育，以便资金管理人员能及时发现不符合企业财务制度的项目。通过资金安全教育培训，向资金管理人员强调资金支付环节中的主要问题及潜在风险，要求全体资金管理人员应严格按照制度开展资金支付，以资金管理为中心，保证管理的成效。

其次，企业可采取轮岗及调岗机制，充分激发资金管理人员的能动性和创造性，发挥人才对企业资金管理的重要作用，为企业资金管理提供源源不断的人才支撑。

最后，资金管理人员需认清形势，切实提高自身的资金管理水平，努力提升综合素质，以适应资金管理工作的改革新要求，确保学有所思、学有所获，树牢依法管财的理念，严格执行财经纪律，确保资金使用规范、安全、高效，努力推动资金管理工作再上新台阶。

四、结束语

近年来，随着社会经济的不断发展，企业收入总量在逐年增加，这为企业的高质量发展提供了有力的资金保障，但同时，在资金使用、资金管理制度建设、内部控制监督等方面还存在一定隐患。因此，企业管理层应强调资金管理的必要性，通过行之有效的措施做好资金管理工作，优化资金管理流程，规避资金管理风险，利用网络技术形成完整的资金管理结构，以获取更多的资金管理综合效益。另外，企业在不同阶段所面临的资金管理问题也有所差异，因此企业必须抓住目前资金管理所面临的关键问题，深入研究并逐个击破。