浅议如何有效加强集团企业的税务管理工作

赖文芳

一、前言

在当前竞争日渐激烈的市场环境下，集团企业想要实现发展目标，必须重视税务管理工作优化，根据自身发展现状，提高税务管理实效。目前来看，集团企业面临的税务风险大多体现在两个层面，一是未能按照税收规定的要求及时缴纳税款存在的处罚风险，二是缺乏对税收政策的准确解读，导致税费缴纳不够准确。当下，集团企业应构建完善的税务管理体系，针对涉税业务展开全面评估、科学防范，有效应对税务风险，这样才能降低税务负担，避免因税务风险造成经济损失，切实推动集团企业可持续发展。

二、集团企业税务管理的重要性分析

集团企业发展对我国市场经济有着重要影响，其作为市场经济主体之一，在发展过程中对税务管理有着严格要求，可以说自身的利益与税务管理工作水平存在直接联系。集团企业在经营管理过程中无法避免税收问题，必须按照我国颁布的政策法规承担纳税义务。但部分集团企业为了获取更多经济效益，选择偷税漏税等违法违规行为，导致财务风险大大增加，并且影响到企业自身的形象。相比之下，集团企业加强税务管理工作，能够在法律规范允许的范围内降低税收成本，主要通过我国颁布的税收法规、税收优惠等政策进行筹划，从而有效避免出现违法违规行为，加强资源配置运用，为集团企业获取更多经济利润[1]。

三、集团企业税务管理存在的问题

（一）对税务管理缺乏深刻的认识

现阶段，集团企业缺乏税务管理认识，没能明确税务管理工作的重要性，导致对最新的税收政策了解较少，无法制定科学的税务方案，从而未能享受到我国税收优惠政策，导致税务成本大幅度增加。归根结底在于集团企业管理层对税务工作的重视程度低，并且存在税务管理理念陈旧等现象，解读税务管理工作时存在误区，简单地理解为处理好日常税务事项、涉税业务，没能发挥出税务管理部门的最大化作用，甚至缺乏专业的税务管理部门，而是通过财务部门兼职负责税务工作，在专业水平上明显不足，因此集团企业只能被动应对税务风险。

（二）缺乏税务管理的风险意识

集团企业具有非常庞大的发展规模，下属子公司数量众多，运营过程中涉及大量的资金流动，从而增加了税务管理工作难度等级。由于集团企业本身缺乏税务风险意识，导致税务管理工作中存在疏忽，同时影响到税务部门人员的意识观念，明显缺乏自上而下的税务管理体系，无法有效应对突发性风险。另外，在缺乏税务管理风险的条件下，集团企业无法统一调度，即使国家颁布了优惠政策，企业也很难及时享受政策带来的经济效益，甚至因为没有按照规范纳税，被相关部门认定为偷税漏税，不得不接受严厉的处罚。

（三）税务管理手段有待创新

集团企业税务管理工作，不仅仅是基本的税务筹划、税务缴纳，同时还包括合理运用优惠政策，降低集团企业的税务成本，尽量在法律规定的范围内实现，避免违法违规出现税收处罚成本。不过在税务管理实践中，集团企业缺乏有效的税务管理手段，未能针对税务管理进行有效创新，仍然沿用传统的税务管理方法，自然难以发挥出税务管理工作的最大化作用，在面对税务风险时也会手足无措，最终造成严重的经济损失[2]。

四、有效加强集团企业税务管理工作的措施

（一）构建科学的税务管理部门

对于集团企业来说，当务之急应构建税务管理部门，对每个生产经营中的税务风险进行控制，降低税务风险对集体企业发展的负面影响。以往将税务管理工作交给财务部门负责，但集团企业的涉税业务较为复杂，子公司数量众多，资金运转量大，财务部门身兼数职自然难以发挥出最大化作用，无法保障税务管理工作的实效性，并且专业工作要交由对口部门负责，所以设立税务管理部门迫在眉睫。首先，集团企业领导层要重视税务管理工作规划，充分参与到税务管理部门建设中，安排相关负责人抓好税务工作，将责任层层落实。其次，设立专职税务管理部门，所有税务人员都要经过选拔、审核，确保具备过硬的专业能力，对国家颁布的税务政策较为了解，在税务管理工作中认真负责，按照规定核算涉税业务。通过构建专业化的税务管理部门，集团企业的税务工作即可得到统筹管理，避免存在税务风险影响集团企业发展。除此之外，企业应为税务管理部门配备人才，主要通过自主培养和外部招聘两种方式，增加税务管理部门的人才储备，比如定期开展税务培训活动，加强税务人员的专业能力与职业素养教育，积极学习最新的税务政策，能够发挥出自身专业能力，利用优秀的税法意识敏锐捕捉风险因素，采取针对性的防控措施，降低税务风险对集团企业的负面影响。

（二）增强税务管理风险意识

由于集团企业本身规模庞大、资金流动量大，所以相比普通企业税务管理工作更加复杂，一旦存在风险意识不强的现象，便会在税收政策变化时无法有效应对，作出相应的优化调整，导致税务缴纳出现偏差，最终被认定为偷税漏税而进行处罚。因此，集团企业要转变传统思想观念，提高税务管理工作的重视度，并形成良好的税务风险意识，能够自觉排查涉税业务中的风险因素，将税务风险管控融入涉税事项，立足思想与行动两个层面，加强集团企业经营管理控制，这样才能避免受到税务风险影响。另外，税务管理部门人员应增强风险意识，可以通过定期组织教育培训活动等方法，让税务管理人员学习相关知识，明确税务风险对集团企业发展的重要性，在日常工作中认真负责排查潜在的税务风险，并在发现税务风险后上报主管部门，共同商议对策减少损失。总而言之，集团企业应加大税务风险宣传，将以往由税务风险引发的损失制作成典型案例，提高税务管理人员的认识，自觉维护好集团企业的经济利益[3]。

（三）构建完善的风险管理机制

集团企业发展与自身的税务管理工作存在直接联系，经营管理过程中会涉及涉税业务，必须按照国家颁布的政策规定缴纳税费。但部分集团企业过度追求降低税负，甚至存在偷税漏税等问题，大大增加了税务风险概率，不仅会受到严厉的惩罚，同时也降低了企业自身形象信誉。当下，集团企业应构建完善的风险管理机制，对税务管理工作进行有效约束，确保能够严格按照法律规范进行纳税，主要利用税收优惠政策来减少纳税，而不是通过违法行为减少纳税，这样才能减少企业成本、提高经济利润。因此，除了设立税务管理部门外，同时要落实税务风险管理机制，为开展税务工作提供支持，并且专门成立税务管理中心，由集团企业管理层直接领导，加强与子公司之间的联系，可以派遣只受子公司管理者所指挥的税务人员，全权负责税务管理工作，将日常工作获取到的信息及时上报给集团企业管理中心，这样才能实现税务一体化管理目标。另外，加强税务管理中心与其他部门之间的互动，将税务风险管理工作渗透到各个环节，烙印在每个工作人员的思想当中，严格按照要求执行税务管理工作，为集团企业的可持续发展奠定扎实基础。

（四）健全税务风险识别体系

在竞争激烈的市场环境下，集团企业想要获得稳定发展必须做好税务管理工作，尤其是在我国税收体制政策不断变化的环境下，集团企业的税务管理工作创新势在必行。当下，应健全集团企业税务风险识别体系，必须做到预防为主，及时排查出潜在的税务风险，并将其控制在萌芽中，降低对集团企业发展的负面影响。另外，为了满足集团企业的发展需求，税务风险识别体系不可或缺，应根据自身发展现状打造针对性、专业化的风险识别体系，主要交由集团企业税务管理中心负责。同时，财务与审计部门应全力协助，将潜藏在生产经营中的税务风险进行识别、控制，可以将获取到的风险信息上报给集团企业管理层与税务管理负责人，为后续处理税务风险提供参考依据。根据集团企业税务风险识别体系要求，税务管理中心应发挥出自身作用，对生产经营中涉及的税务工作进行整理，分析其中存在的风险，结合我国颁布的最新税收政策、市场经济形势变化以及竞争对手变化等，制定有利于自身发展的税务风险管理战略。目前来看，税务管理部门要具备一定风险识别能力，可以主动识别相应的税务风险，包括潜藏在生产经营活动、业务收入以及交易流程中的风险因素，及时上报到管理层进行处理。除此之外，集团企业应构建完善的税务风险预警机制，在风险识别过程中能够及时发出预警提示，让税务管理人员及时发现风险的存在，这也是税务风险识别体系中的重要环节。首先，建立相应的税务风险预警指标，能够对涉税业务进行预测分析，排查其中是否存在税务风险，避免受到准备不充分等因素影响，承受较大的风险损失。其次，多参考同类型的税务风险案例，分析我国税务统计数据，结合自身发展现状打造税务风险预警机制，这样才能及时发现潜在的税务风险，比如在增值税一般纳税人税负变动异常预警中，会采用指标值税负变动率的计算公式：税务变动率=（本期税负－上期税负）/上期税负*100%，税负=应纳税额/应税销售收入*100%。总而言之，税务部门要加强集团企业的纳税风险识别、预警，对涉税业务展开全面监管、评估以及预测，最终实现对税务风险的控制。

（五）强化对税务问题的控制

对于集团企业发展来说，很难避免税务风险的存在，不过税务风险可以提前进行防控，通过强化对税务问题的控制，即使出现突发性的税务风险也不会对企业的经营造成负面影响。因此，集团企业要重视税务风险管理，针对税务问题进行全面控制，同时制定有效的风险预防方案，将税务风险损失降到最低，切实提高税务管理手段的灵活性，能够根据国家颁布的税收政策随时做出应对调整。另外，税务人员要明确涉税业务中的风险点，这样才能抓住税务管理工作的关键点，可以加强涉税业务的审核与分析，以此来找出概率最大的风险点，准确评估税务风险等级，并采取针对性的处理措施。不过需要注意税务风险大多处在持续变化的状态下，应采取动态化的处理方法，并且持续关注是否出现新的税务风险，处理结束后也要加强税务风险评估，确保不会对集团企业的发展造成影响。总而言之，集团企业必须加强税务问题的控制，并根据自身需求选择与之对应的风险应对措施，观察是否出现其他风险因素，全面保障集团企业经济利益。

（六）加强税务信息的沟通

由于集团企业具有较多的子公司，这也提高了税务管理工作难度，涉税业务也会相对复杂，为了保证税务管理工作时效性，应加强税务信息的沟通，需要其他部门从旁协助，积极交流与税务管理工作有关的信息。通过实践证明，顺畅的税务信息交流渠道，能够大幅度提高集团企业的资源配置能力、税务管理水平，在保证各项资源运用得当的条件下，将税务风险有效控制。除了部门之间的税务信息交流外，应注意加强集团企业与子公司、客户、供应商等多方面的互动，有助于了解税务信息变化，同时做出有效的应对措施。当下，集团企业应利用好信息化技术，将自身与子公司建立联系，实现税务信息的高效传递、共享，全面提升税务工作效率。所以，集团企业要加大信息化建设投入，根据税务管理工作需求打造相应的信息系统，同时构建税务信息共享平台，将所有涉税业务信息上传到平台中，以便管理人员及时获取，为制定处理方案提供参考依据。不过应注意保障税务信息的安全，税务信息作为影响集团企业发展的重要数据，在信息化系统运用过程中应避免出现泄露，防止税务信息窃取、丢失。

（七）改进税务风险监察模式

目前，集团企业缺乏有效的税务风险监察模式，以往采用的税务风险监察模式，只能针对税务缴纳等基本工作进行监督，并且起到的效果有限。因此，要重视税务风险监察模式的优化改进，通过创新提高集团企业税务风险控制水平。税务风险监察机制的作用在于及时排查风险因素，对经营管理过程展开实时监督，做好风险管理评价，以便采取针对性的处理措施，由此可见，税务风险监察机制对集团企业的发展至关重要。当下，集团企业应根据自身需求，打造具备独立性的内部税务监察制度，公平客观评价各个涉税业务。集团企业各部门与下属子公司，应积极配合税务管理部门进行监察工作，确保税务风险得到有效控制。另外可以通过聘请外部机构的方式，对集团企业的涉税业务展开审计，以此来提高税务监察机制的独立性，从根本上降低人为因素的干扰，提高税务风险监察管理的有效性。集团企业应立足成本效益，选择独立性强、工作经验丰富以及业务水平高的税务中介机构进行合作，主要负责各部门与子公司的涉税业务审计工作，利用专业能力排查监管盲区，及时发现潜在的风险。同时，为集团企业提供科学指导，制定税务风险预警机制、评估体系以及优化改进措施等，进一步强化集团企业的税务风险抵御能力。

五、结语

税务管理工作质量关乎着集团企业的长远发展，所以要基于我国税收政策变化，对税务管理工作进行调整，严格遵循法律规范，深入研究税收优惠政策，同时加快税务管理信息化建设，切实提高集团企业税务管理工作实效性。集团企业税务管理工作较为复杂，相比普通企业而言业务更多，涉及的税务问题也更为广泛，集团企业应设立税务管理机构，针对性处理税务问题。另外，保证与其他部门之间的沟通交流顺畅，从源头入手控制住税务风险，积极配合国家税务部门完成税收工作，营造健康积极的经营环境。