制造企业财务风险管控的问题与改进对策

张燕

（浙江阮氏塑业有限公司，浙江 绍兴 312368）

财务风险管理在企业经营管理过程中是非常重要的环节，对推动企业发展亦有着重要影响。制造企业通过在日常工作中仔细识别风险并结合企业的实际特点做好风险防范工作，能够有效避免风险给企业造成负面影响，提高企业财务管理质量。但实际上制造企业在财务风险管控过程中存在一定的问题，需要企业结合自身的经营特性加强财务风险管理，在激烈的市场竞争中占据主导地位，有效规避财务风险，从而为推动企业健康长远发展提供重要动力，保障企业发展与时代发展统一。

一、制造企业面临的常见风险

（一）投资风险

制造企业在经营中通常会对市场发展项目进行投资，而投资活动本身具有不确定性，若是投资项目并没有达到预期收益，则会给企业的财务资金运转造成一定影响，增加企业资金运转风险。

一般情况下，投资风险和收益成正比，企业在投资活动中想要获得更高利益，则要面临的风险也会更大。因此对于制造企业而言，在实际投资活动中要时刻保持客观和理智，在投资之前做好项目可行性分析，并深入调查市场情况，做好投资可行性和收益情况分析工作，从而有效避免盲目投资，有效防范风险。

（二）筹资风险

企业在经营发展过程中会受各方面因素影响，产生的风险较多，对企业健康发展造成阻碍。对于制造企业而言，想要维持稳定发展，就需要有足够的资金，保障各项经营活动顺利运行。一般情况下，制造企业在扩大资金储备时会采用筹资、融资等方法保障资金良好运行[1]。在筹资、融资活动中也会面临相应的风险，如企业外部环境发生变化或筹资期限出现差错等都会对企业的筹资活动造成风险，影响财务管理工作顺利进行。因此制造企业需要对筹资活动各项风险进行全面分析，制定有效的防控措施，尽可能规避筹资风险，保障企业及经营活动顺利运转。

（三）经营风险

企业在各项经营活动顺利开展后会获得相应的经济效益，在此过程中，若是企业经营管理不善也会出现相应的经营风险。经营风险也是制造企业财务风险中的常见风险，若企业不能及时控制经营风险，则会严重影响企业健康发展。制造企业在新项目生产制造过程中离不开资金支持，而每个流程和环节都可能会出现不确定因素从而造成失误，最终对整个企业的生产经营造成影响，导致经营风险发生，对制造企业高速发展造成限制。

二、制造企业在财务风险管理中存在的具体问题

（一）风险控制意识有待健全

制造企业发展过程中，往往对经济效益较为关注，但随着企业不断发展，所面临的内外风险越来越多，但由于企业忽视了风险管理的作用，将更多的财力和精力都放在了经济效益上，导致企业缺少专门的风险管理部门，缺少完善的风险控制机制。

同时，制造企业现有人员专业素养高低不一，企业缺少专业的培训工作，其他部门人员则认为风险管理是财务的工作，与自身关系不大，风险意识不强。再加上制造企业中各部门之间沟通不畅，不能有效对潜在风险进行预测和评估，事前防范不足，导致企业财务风险发生[2]。

此外，制造企业在经营发展过程中并没有对财务风险进行有效控制，并且针对风险缺乏完善的风险预警机制。一般情况下，制造企业的风险管理工作都是事后管理，只在风险发生之后进行补救，导致企业整个风险控制活动连贯性不足，风险控制效果不佳。

（二）企业财务战略目标不清晰

企业各项工作开展之前需要管理者制定与战略目标相匹配的管理思路及财务方案，从而满足企业各项活动资金需求，做好工作规范。当前部分制造企业在经营过程中存在发展战略不明确的情况，对财务活动造成严重影响。财务战略目标不明确的主要原因是企业市场调研不到位。大部分制造企业在发展过程中会进行价值链提升和产业链扩张，但若前期的调研工作做得不充分，调研工作缺少深度和全面性，则会造成企业战略目标与实际情况产生差异，财务战略目标不能确定。

此外，部分企业过于重视现阶段是否能享受到优惠政策，国家针对制造企业发展出台了一定的税收优惠政策，企业若是想抓住优惠政策进行资格认定，但对自身的定位不够明确，则会影响企业长期规划，不利于推进其长远发展。

（三）现金流管理出现危机

现金流是企业发展的重要基础，一旦企业现金流出现危机，则会对企业的正常经营和发展造成严重阻碍。制造企业现金流危机主要体现在应收账款回收方面，企业长期负债严重，部分制造企业为了能够提高销售业绩，强化企业竞争实力，会在销售管理中对合同中的收款环节进行让步，导致后续的收款期延长，企业应收账款难以顺利回收，导致企业坏账比例增加，资金短缺严重[3]。

此外，部分制造企业为了保证现金流平衡，会加大贷款比例，增加企业负债，资金成本越来越高，企业还款压力也愈来愈大，企业财务风险严重。因此，在资金管理工作中，企业管理层要做好负债率的合理控制，有效防范财务危机。

（四）财务风险监督防范体系不完善

企业管理离不开内控监督，做好内控监督工作能够有效控制企业风险，但实际上，部分企业往往会在风险发生后才开始控制风险。大部分企业在风险管理过程中对内部监督部门的重视不足，对管理者缺少风险考核评价，导致企业内审部门等难以将监督职能全面有效地发挥出来，对企业开展财务风险管理工作的积极性及管理效率都造成极大影响。

在实际管理中部分企业内审部门对当前企业较为重视的财务杠杆问题提出建议，如针对财务目标资本结构与企业战略脱节，企业融资需求与未来经营规模不匹配及经营差异率突破临界值等财务风险发生概率较大的问题提出建议，但由于企业对于内审监督的重视不足，对于监督过程中发现的问题和建议也很难重视和采纳，整改没有发挥作用，企业也将面临较大的财务风险。

三、制造企业财务风险管控中具体问题的应对措施

（一）树立先进的风险控制意识

制造企业为了对风险进行有效防范，需要在企业内部强化风险管理意识，从上至下高度重视风险管理，并根据企业的实际发展现状，将风险防范工作落实，有效提升企业风险防范效率。

首先，在风险管理中制造企业应当先做好市场调研，及时了解国家最新政策，增强自身的风险防范意识，不断完善企业内控制度。同时掌握市场变化情况并结合其他企业先进经验，根据企业的实际状况不断对现有的风险防范模式进行优化，从而提升企业的风险防范水平[4]。

其次，制造企业应当对内部员工开展定期的风险防控培训活动，加强对风险知识的学习，并结合企业的实际情况制定可行的财务风险防范措施，鼓励员工积极学习，从而有效增强企业风险防范意识。

最后，财务要积极参与风险防控工作，结合投资情况，做好事前、事中、事后全过程风险控制，从内外全面增强企业的风险防范意识，降低风险发生概率。例如，W制造企业，该企业在现代化管理中逐渐形成了先进的风险管控意识，在项目活动投资之前，企业高层都会针对投资项目开展调研分析，综合考虑项目投资的可行性，并对投资行为进行规范和优化，有效降低投资过程中的风险，促使企业内部各项活动都能正常运行。

（二）明确财务战略目标，拓展融资路径

制造企业随着竞争越来越激烈应当对当前面临的风险进行正确分析，以企业的战略目标为导向，全面了解具体的工作特性，保障二者目标相符，促进资源配置合理优化，提高资金利用率从而不断拓展企业规模。

首先，财务人员应从多方面进行分析，准确判断内外环境，全面掌握与自身行业和发展相关的政策条例。在充分调研基础性工作的基础上对企业所面临的经济环境进行分析，明确当前产品的优劣势，方便后续工作顺利开展。

其次，加强对生产、销售等环节的重视，全面进行排查，对于可能出现风险的环节进行逐一排查，及时发现其中存在的各项问题。同时，制造企业应当认识到自身发展定位，企业若处于扩大规模的阶段，则应当重视高收益、高负债；若是企业处于上升缓慢阶段则应当重点关注适度负责和适中收益，并且不管是处于哪种阶段，都要保障方案准确可行。

最后，制造企业在发展中会存在融资活动，要明确融资渠道的重要性，企业人员应当对融资渠道进行不断拓展，从各方各面进行探讨，选择企业发展相符的融资渠道，对其中可能产生的风险进行有效评估与防范，提升企业风险管控能力。

（三）对现金流管理不断进行规范和加强

制造企业想要保障生产经营活动顺利开展，就必须保障健康的现金流，不断加快企业的资金周转速度，提升企业变现能力。众所周知，现金流是企业发展的命脉，加强资金周转，有效控制企业资金收支，在资金管理中严格按照财务管理制度完成工作，从而保障企业现金健康周转。

首先，制造企业要建立完善的预算管理制度和监管制度，对资金流出进行全面管理，按照其性质和金额大小对其进行划分，将其划分为不同的等级，并针对不同等级设置不同的审批权限[5]。例如，企业划分的最高等级需要部门负责人、企业领导及财务负责人共同签字后方可进行资金支出。而在预算内的支出则只需要部门领导签字就能成功支付。

其次，在做好资金管理工作的同时，制造企业也应当对单位内部进行宣传教育，促使企业内部都能加强资金节约，同时，企业可以针对资金节约工作进行激励，有效激励在资金节约中表现优异的员工，从而全面增强企业员工的节约资金意识，使其在工作中充分发挥出主观能动性。

最后，制造企业应当加强对现金流入的管理，加强应收账款管理，针对企业的应收账款设置专门的回款机制，从而提升资金回收效率，有效减少企业内部呆账和坏账。在销售环节，企业应当重视对合同中首款条例的审核，做好应收账款管理工作，及时收回资金。在制造企业的现金流管理中，企业也应当做到开源节流，有效控制财务风险。

（四）加强内审监督，全面发挥监督职能

制造企业建立健全内控监督机制能够有效应对财务风险。因此，企业应当明确内审部门在风险防范过程中的重要性，尤其是在大型企业中对下属公司、项目及重大合同等方面进行审计，能够对生产经营过程中可能出现的财务风险进行全面识别、评估及监督和预警，并提出专业的优化整改建议。

内部审计能够在检查监督后出具相对应的检查报告并下发整改通知，及时将财务风险控制情况纳入企业各层级的绩效考核当中，在企业内部形成闭环风险控制管理体系，从而促进企业的可持续发展。

首先，加强风险评估体系的完善，制造企业在财务风险评估中需要从风险评估管理、业务方面风险评估等进行考虑，对风险评估机制进行完善，提高企业风险管控能力。企业管理层要对风险评估目标进行明确，提升部门之间的沟通效率，对管理职能进行科学划分，做好风险分析工作，有效识别出各项风险，并制定相应的风险评估方案，从而规避风险。

其次，建立完善的风险评估模型，对企业内部的财务管理现状及企业的经营管理情况做出有效评价，为风险评估奠定基础。制造企业可以对财务风险预测从风险发生的概率及影响两方面构建风险模型，通过定性和定量两种方法结合的指标研究。结合先进的计算机模型及概率法等对制造企业的财务风险进行全面分析，并通过对各种预测结果进行分析和测算，不断对风险模型进行完善。

制造企业通过建立完善风险预测模型，能够对企业的资产及盈利和偿债等各方面的能力中风险影响因素进行分析，能够及时发现其中潜在的风险，帮助企业及时采取应对措施，实现对风险的有效控制[6]。

例如，制造企业建立风险模型，通过模型可以测算，若是销售合同中的收款方式改变，则会给企业带来较大的资金缺口，对此，企业可以提前制定有效的应对措施，对采购合同付款条款进行修改，有效延迟现金流出，有效增加企业流动资金，推动企业健康运转。

最后，企业要加强对业务层的风险管理，加大外部管理力度，结合实际情况缩短资金回收周期，有效避免坏账出现，促使企业各项经营活动顺利开展。

四、结束语

综上所述，企业管理工作中财务管理作为核心，工作成效会严重影响企业发展成果。因此，合理地对财务风险进行管控是制造企业当前及未来发展的重要环节，制造企业想要有效控制风险，必须提高自身的风险管控能力，促使财务人员学习掌握更多技术和知识，构建完善的风险管理体系，做好各个环节的风险控制工作，提升财务管理效率，促进企业健康发展，从而为我国经济建设发展添砖加瓦。