探讨企业财务资金管理存在的问题及改善措施

张翔

（石河子国有资产经营（集团）有限公司，新疆 石河子 832000）

在全新的经济体制下，企业持有充足的运行资金，是保障企业稳定地发展的基本条件。特别是在智能时代背景下，企业数字化的转型，使企业之间的竞争日益加剧。如果企业仍然停留在“利润第一”的发展阶段，忽视资金的合理配置，则可能出现资金风险，使企业在竞争中失去优势。因此，有必要创新企业财务资金管理模式，针对长期以来存在的资金管理不足，探索适合企业的管理办法，转变企业管理职能，实现经营、决策、财务管理融合运行，促进企业管理质量的提升，实现企业高质量的发展目标。

一、企业财务资金管理的重要意义

企业资金管理主要是指对企业日常经营产生的资金进行合理的分配、规划、管理，资金管理作为财务管理的重要环节，是影响企业的运行与发展质量的管理工作。在财务管理部门，资金管理人需要记录企业产生的每一笔资金流量，并了解资金的流动方向，根据企业的实际需求，做好运营资金预算与规划，利用更为有效的资金管理办法，严格控制资金的流动，避免出现资金挪用、滥用等风险，保障企业内部资金的合理分配。

从宏观角度分析，财务资金管理能够了解企业资金使用的情况，并真实地反映企业经济状态。在落实财务资金管理的过程中，管理人员需要深入了解企业的资金状况、资源分配情况、经营状况，对影响企业的各个要素进行全面的把控，为企业管理决策提供参考。在这样的情况下，财务管理能够帮助企业获得更为真实的财务数据，并对企业后续发展提供指导。

而从微观的角度分析，落实高质量的资金管理，能提升企业的经济效益。企业在经营发展的过程中，开展的每一项业务活动都需要充足的资金。这就要求企业财务工作做好资金规划和分配，通过对资金使用情况的合理把控，保护资金的安全，减少资金的浪费和闲置，通过最大限度优化资金使用情况，提升企业的经济效益。

二、企业财务资金管理存在的问题

（一）资金管理意识欠缺，难以满足企业现代化需求

资金管理意识薄弱是当前企业财务管理工作普遍存在的问题，通常情况下，企业能够认识到资金管理的重要意义，并深入到企业内部结构中落实财务管理。但是，很多企业财务管理人员缺少资金管理经验，专业化知识有限，不能对资金价值、现金流量给予足够的重视，还没有进行调研的情况下，就开展资金管理工作，导致企业资金规划、运作存在一定的盲目性。

很多企业管理者甚至认为，资金管理工作的重心为收支统计，并将资金管理纳入会计管理的范围内，使企业资金管理不能覆盖所有的管理环节，自身的操作性不足，无法体现资金管理的重要价值。

目前，我国部分企业依旧秉承着“利润第一”的发展理念，并将产品销售利润作为衡量企业经营状况的主要指标，管理者不能了解企业资金流动方向，难以对资金进行有效的管控。

在市场经济体制改革下，企业需要整理大量的资金信息，来调整内部运行方向。特别是涉及企业生产技术、产品销售、原材料采购等方面的资本信息，更需要财务管理工作采取有效的措施，结合资本市场的运行情况，为企业运行提供保障，实现企业资本增值。

但是，企业缺少对资金管理的重视，没有制定完整的资金管理制度，落实的管理工作质量不高，覆盖力不足，造成企业难以对生产要素进行合理的配置，较为盲目地进行管理决策，造成企业资本增值的目标难以实现。

（二）内部监督机制不完善，降低资金使用效率

企业在经营过程中会产生较多的来往款项，并在一定时间内形成企业资金流量，若是不加以严格管理，很有可能会导致资金混乱的局面，而企业对现金流的合理管控，能够提升企业财务资金使用率，缓解企业运行发展中的压力。

但是，由于大部分企业因缺少整体管控意识，虽然设立了内部审计部门，但由于内部审计部门自身隶属关系问题，以及内部审计人员专业素质问题，导致内部监督机构无法发挥其应有作用，难以为资金管理提供有效支撑。另外，企业因缺乏规范的审批机制，在较为混乱的内部管理环境中，容易出现部分项目资金分配过多，资金来源不足的现实问题，严重降低了资金的使用率。

三、探析企业财务资金管理改善措施

（一）制定科学的内部控制与监督机制，提升资金风险防范能力

制定科学、完善的企业财务资金内部控制与监督机制，对于有效提高企业经营管理水平，提升资金风险防范能力，助推企业可持续发展具有重要意义。

第一，坚持从企业的角度出发，制定科学且规范的风险管理内部控制体系，建立公司治理机制，比如，设立内部风险管理委员会和内部审计机制，制定责任分配制度与责任追究制度，明确其职责、权利和义务，对于玩忽职守、工作落实不到位的人员给予责任追究和处分，以提高管理者对资金风险管理的重视。

第二，建立适当的风险承受底线，对各种风险进行实时、全程性的监督和管控，配置专业监督团队，将风险控制在一定范围内，避免因忽视对资金风险的管控，造成无法预估的影响，阻碍企业健康发展。

第三，搭建偿债保障机制，有效保护企业股东利益，保证融资活动能够规范、有序开展。

第四，企业财务部门还应高度重视管控现金出入关口，严格管理、监督和管控项目经营活动、投资活动以及筹资活动等各个环节生成的现金流量，保证企业在各项活动开展中能够合理运用资金，有效节约成本的同时，以最低成本创造最大效益。

第五，制定科学的财务资金风险预警指标体系，可通过制定定量和定性相结合的风险预警体系，实现对财务资金风险的全面把控。

其中，定量预警体系，包括企业获取利息的倍数、限定的速动比率、资产负债率等等。定性指标包括经营过程中现金径流量的控制效果，以及现金径流量是否出现负数等等。通过将定性和定量相结合，有效把控企业财务资金使用范围，防控资金出现风险问题。

（二）组建专门的财务资金管理机构，提升资金管理规范化水平

为更好地发挥财务资金管理优势，助推企业长久可持续发展，必须积极转变传统发展观念，加大对财务资金管理的重视程度，设置专门的财务资金管理机构，专人、专职、专门负责财务资金管理工作。

明确具体工作权限、管理流程、责任等相关控制措施，并根据财务资金管理职责和种类，在财务咨询总部下设置信贷组、计划组、结算组等部门，将权力、职责下放，实现权责分担，有效缓解财务部门资金管理压力，提升资金管理效率。

其中，信贷组主要负责管理内部信贷、外部融资、开出票据以及其他融资业务；计划组负责下发资金计划表以及跟踪资金计划；结算组负责管理内部账户、结算账户以及应收票据等等。通过合理分类财务资金管理职责，保证财务管理工作，切实落到实处，助推资金管理工作规范化、科学化开展。

（三）实施集中化的财务资金管理措施，提高财务资金管理效率

为更好地提升企业财务资金管理水平，有效解决传统财务资金管理模式存在的问题和不足，必须紧密结合企业自身发展实际情况与现实需求，积极改革、优化原有的财务资金管理模式，实施集中化财务资金管理措施，灵活选择财务资金集中管理模式，形成资金管理合力，有效提升资金管理效率和水平。

在具体实施阶段，一是构建财务资金集中化管理机制。其中，需要坚持收益权和所有权不变、集中统一管理、有偿使用资金以及预算管理等原则，在机制构建过程中，必须坚持统一管理、分级负责、层层传递，明确划分各部门应承担的义务和职责。比如，执行部门主要负责对财务资金的集中管理，其他部门则负责配合资金部门落实集中管理措施，辅助集中化资金管理工作落到实处。

二是灵活选择集中化的财务资金管理模式，比如，选择内部银行模式，在企业内部引入商业银行的结算职能与信贷职能，以更好地充实内部核算方法，实现财务管理、金融信贷、企业管理有机融合，有效减少财务资金占用，提高企业财务资金周转速度。还可通过选择运用结算中心模式，由企业负责办理内部课成员之间的资金往来结算、资金调拨、运筹等等，以降低资金成本，提升企业整体财务管理水平。

三是积极引进财务公司管理模式，财务公司可通过积极吸纳集团公司中的一些成员企业作为自己的股东，将股东本金作为纽带，将各股东联结在一起，成为企业信贷资金的重要来源，能够促进集团成员企业之间相互扶持、相互促进、共同发展，更好地解决企业资产负债、资金匮乏等问题。

（四）积极拓宽企业资金融资渠道，为企业提供稳定的资金保障

为有效避免企业在经营发展中出现资金链断裂的现象，保证企业长久稳定运行，必须对企业的整体融资机制进行优化、改革，不断拓宽企业资金融资渠道，丰富融资方式，为企业提供稳定的资金保障。

首先，企业应紧密结合行业、市场发展动向，围绕自身实际情况与发展需求，及时调整融资方式，优化整体融资结构，坚持做到与时俱进，通过采取多种方式进行融资。其中，除了可选择将现有的银行贷款、信托、项目股权等方式作为企业资金融资的主要路径，还应根据不同发展阶段需求，及时调整融资模式，如适当增加金融业务品种，遵循产融结合理念，成立财务公司，来扩大企业投资和融资渠道，达到资产与债务协同的作用。

其次，相关企业还可通过发行债券、国际信用证、押汇、资产证券化等方式，来进一步优化、改善自身融资结构，拓宽资金来源，最大化减少融资方面的成本投入和支出。

再次，还可通过采取融资融券、绿色中期票据、债券融资等方式，丰富企业金融融资品种，为企业经营发展提供短期经营融资服务，能够在短时间内解决企业资金不稳定、资金缺乏等问题，有效避免资金链断裂现象。

最后，还应选择与其他金融企业建立长期、稳定的合作关系，谨慎挑选一家诚信度高、资质良好且借贷能力较强的银行作为紧密战略合作伙伴，多维度提升企业资本管理水平，为企业提供融资支持。

在此过程中，企业财务资金管理人员必须结合自身实际情况，深入市场展开分析、调查，牢牢把握各家银行优惠政策、资质和信用情况，加强与银行之间的交流。与战略银行在投资与发行债券等金融产品上进行合作，以更好地增加资金效益与回报率，让企业获得更多外界资金支持。

四、结束语

总而言之，企业财务资金作为助推企业稳定运行发展的重要保障，合理地开展的财务资金管理工作，能够保障资金的合理配置，并保持企业资金流量的稳定，为企业的运行发展提供更多的支持。但是，在企业资金流量不断增加的情况下，企业财务资金管理创新力度不足，仍然依靠传统的财务管理办法，造成资金的管控和约束力有限，难以满足企业现代化建设的需求。

对此，需要企业结合发展目标，完善财务资金管理机制，适当地调整管理重心，完成对资金的有效管控。同时，创新资金管理办法，利用全新的信息技术，搭建管理系统，通过对资金信息的分析和处理，把控企业的长期利益，提升企业的资金使用率，使企业实现利益最大化，推动企业健康稳定地运行发展。