农林高校《税法》课程思政的教学改革与探索

刘梅娟　方春艳

摘要：《税法》课程思政是将税法知识与思想政治教育相融合，其教学改革与探索将有助于深入贯彻立德育人的教育理念，更好地适应农林高校培养人才的目标。本文通过分析当前背景下《税法》课程思政存在的问题，围绕教学的理念、内容、方法、评价等方面提出改革措施，为进一步提高农林高校《税法》课程的教学质量，以培养出具有依法纳税、节税的良好意识和严谨、诚信的职业品质及“三农”情怀的高素质人才。

关键词：农林高校税法课程思政教学改革

中图分类号：G642.0

《税法》作为一门了解我国基本税收法律制度的课程，其理论与实际相结合，与时俱进的课程性质有利于发掘和提炼课程教育教学中的思政元素。对于农林高校来说，将社会主义核心价值观、“乡村振兴战略”、“生态理念”、“三农”情怀，特别是习近平新时代中国特色社会主义理论教育的内容等思政元素与专业课程有机融合，是顺应新时期教育发展新需要、培养高素质农林人才的必然选择。

一、《税法》课程思政教学改革的目标和意义税法作为国家法律体系中的一项重要分支，影响面极为深远，也与人民的工作和生活息息相关。《税法》课程作为财会类专业以及财会行业从业人员的一门必修课程，在性质和教学上都具有一定的特殊性，所以，《税法》课程的思政改革在理论与现实中都具有很大的研究价值。它的价值在于让学生充分获得税收知识的教育，并从中汲取良好的税收文化，形成积极的税收理念，这不仅关系到学生家国情怀、生态理念的培育，也关系到学生公共精神和社会责任意识的培育。

（一）有利于实现知识的传授和价值的引领相统一

将价值导向融入税法专业知识教学，这两个要素相辅相成，实现了“知识教学”与“价值导向”的统一。将现有的枯燥乏味的简单理论解释与讨论的教学方法，改变为将理论融入实践，将传统的思想政治教育融入到更生动形象且具体的实例中，形成一种更能让学生接受的教学方法。让学生在更具吸引力和说服力的课程中感受政治思想的升华，转变了专业课程重智而轻德的现象。

（二）有利于培养学生的政治认同，文化素养，道德修养

思想政治课程建设就是要把价值观融入知识教学和能力培养之中，帮助学生形成正确的世界观、人生观和价值观。税法课程与思政教育有很好的契合性，教师通过对税法教学内容进行梳理，整理出蕴含的思政映射点，紧密围绕学生的理想信念，“三农”情怀，将课程中的思想政治要素深入有机地结合起来，有利于培养学生的政治认同感、文化素质和道德修养。

（三）有利于构建全员、全方位、全过程的立体化育人体系

将专业知识与思政教育相结合的课程改革要求高校每一位教师都能具备较强的德育意识，因此高校可以建立校内外思想政治教师、专业课教师、相关领域专家的协同教育体系。这种立体化的教育体系在全方位提升教师德育能力的同时，也将思政要素与理论知识整合起来，在专业课程教育的全过程中教导青少年树立正确的三观，使得学校教育有效发挥了教育合力作用。

二、《税法》课程思政教学存在的主要问题《税法》是一门专业性和应用性较强的课程，它系统地介绍了我国现行税制中所有税种的纳税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算、税收优惠和征收管理等内容。在教学过程中融入“课程思政”，能从各个税种的历史渊源出发，不仅仅让学生了解“是什么”，而更多让学生掌握“为什么”以及“如何学”等问题。在各章节中也适时地融入了“育人”理念，在掌握专业技能的同时提高道德素养，取得了一定的教学效果。但是，面对经济新形势、税收制度新变化及互联网技术的广泛应用，如何提高学生应用专业知识的能力，如何将价值引领和知识传授有机融合，如何体现农林高校的“生态理念”和绿色会计特色教育，还面临着诸多挑战。

（一）在教学理念上，重智而轻德

教育理念上，重视专业能力培养，轻视道德养成，重视学习成绩的提高，轻视创新能力的提升；课堂上重视单纯的传授知识，忽视对学生的人文关怀；课程考核上，注重专业知识领域的理解，忽视学生的内在思想政治素质。使学生无法处理税收知识教育与正确价值取向的关系，不能做到将思政内容与税法课程的有机融合。

（二）在教学内容上，不能与时俱进

社会经济发展与税收课堂教学出现脱节现象[1]。近年来，“营改增”、个人所得税的专项附加扣除，环境保护税、水资源税征收等内容，需要教师对课程内容进行较大规模的重新更改和修订，在一定程度上影响到正常教学，也给学生了解和掌握税务知识增加了难度。处理好课程内容的修改已经成为一项挑战，若想在此背景下继续进行思政改革，将德育与税法课程有机融合，则更是一项巨大而前所未有的挑战。

（三）在教学方法上，手段单一，教学效果不佳

传统的课堂教学方法已经很难激发学生的学习热情。由于我国高校的特殊存在形式，班级人数规模较大、教学内容繁多、课时紧张，我国当前的高校授课方式，以教师相对单一地进行单向灌输知识为主[2]。这种授课方式虽然能短时间传授更多的知识，但是由于师生之间缺乏有效互动，学习效果不佳，也不利于学生实践应用能力和绿色素质的培养。

（四）在教学评价上，很难体现学生道德素养

当前高校对于学生专业课学习成果的评价方式仍以试卷测试为主，但由于德育难以量化，所以对于学生思想道德水平的教学评价会相对不够客观真实。虽然本课程运用形成性考核体系，将课堂讨论、师生互动、线上测验等内容纳入到考核范围。但是道德水平的考核能否通过计分的方式给出公正的评价，还有待进一步商榷。

綜上所述，在深化税制改革的时代背景下，将税法课程与德育相融合虽然会存在一定阻力，但对学生教育乃至社会发展具有促进作用。基于此，本文结合我国当前深化税制改革背景，体现农林高校的绿色会计特色，从教学内容、方法及评价等方面对《税法》课程进行设计和优化，将价值导向与知识教学相融合，以期提高《税法》课程的教学质量，真正落实“立德树人”的理念。

三、《税法》课程思政教学改革的实践探索教学改革的总体思路是通过分析当前税法课程思政存在的问题，从教学的理念、内容、方法及评价等角度制定对策，最终实现价值引领和知识传授的融合，帮助学生形成积极的三观，为社会和国家培养人才，如图1所示。

（一）教学理念革新

1.教学理念革新思路

根据“大思政”和三全育人理念，按照“一个坚持”“两个结合”“三个贴近”“四个提升”的思路进行。“一个坚持”即坚持以学生思想道德素质的提高和发展为中心。“两个结合”即理论教学与实践教学相结合、专业教育与绿色特色教育相结合。“三个贴近”即贴近实际、贴近生活、贴近学生。“四个提升”即增强教学亲和力、针对性、实效性和感染力。

2.教学课程顶层设计

根据当前社会背景和形势优化“税法”课程目标，选择并设计更适合学生、更易于学生接受的教学形式，充分挖掘税法课程中的德育元素，并将其融合到课程教学的各环节中，实现德育与知识教学的融合。具体形成税法课程育人教学大纲、课程质量标准、课程预期学习成果、教学实施计划和教案等教学文件，编制课程思政教学指南，如表1所示。

（二）教学内容优化

1.丰富更新教学内容

将依法纳税、诚信纳税、“两山理论”、生态理念、碳中和思想等思政元素映射到教学知识点中，时刻关注最新税收政策变化及其变化的原因，进而对税法课程框架进行调整和完善，将正确的税收知识和价值观念传授给学生。例如，环境保护税为什么要开征，对纳税人会有什么样的影响，对社会有什么样的影响。再如，增值税税率调整及疫情下的变化、消费税税目的变化、中美贸易战关税税率、疫情下的企业所得税优惠政策、捐赠的扣除、个人所得税重大变革、水资源税新增等等。

2.强化思政重点

（1）强化税收历史教育。教师一方面可以讲述国家发展史和税制变迁史，使学生对我国的税收历史形成一个较为清晰的了解，以史为鉴，增强学生“四个自信”；另一方面，可以针对我国的主要税种，着重介绍其起源与制度变迁，深化学生对税种性质、税收制度改革及税收制度发展的理解，将史学教育与国情教育紧密结合。

（2）强化税收法治教育。课程思政教育对于高校来说是一个较为庞大而艰难的教育任务，但它能够从多角度、全方面地对当代青少年的思想进行教育、引导和升华，而对税法课程思政教育而言，税收法治教育则是其中尤为关键的一环。一方面，教师通过课堂教授知识的形式，让学生更加深入地了解税收法定原则及其基本内涵，从而达到培养尊重权力、养成公共精神的目的；另一方面，引导学生自主掌握我国现行税法和基本制度的规定，培养是非分明的能力。面对大是大非问题，能够不受各种利益的诱惑，真正做到将法制教育内化，自觉主动地遵守法律法规。

（3）强化税收职能教育。税收来源于人民，用于人民，它对于社会基础设施建设以及社会保障制度的正常运行都起着举足轻重的作用。强化税收职能教育势在必行，要将国家治理体系融入到税收制度设计当中去；要将国家税收政策调整合理地纳入税法教学之中。通过税收职能教育，青少年们将对当前我国各项税收政策有更深入的理解，从而在未来的工作和生活中能够更积极地履行纳税义务。

3.实践育人融入课程思政，强调知行合一

通过《税法模拟实训》课程，了解和掌握税法在日常工作和生活中的应用，理论联系实际，使学生对依法行政有更深刻的认识，做到知法、守法。通过“请进来”，实现学校与企业深度融合，如注册税务师进课堂，聘请有经验的专家为“知行导师”，启迪思想，提升素质。通过“走出去”，组织学生实地走访会计师事务所、知名绿色企业等，增长学生见识，做德才兼备的优秀人才。

（三）教学方法改革

1．案例教学法

结合授课内容提炼思政元素，结合思政切入点设计与我国经济社会发展现状及趋势、税制改革、碳税等知识相关的案例，通过具体的案例分析与讨论，可以避免枯燥乏味又晦涩难懂的概念解释，学生对于税法知识的掌握也会更加精准。例如，对欧盟等发达国家开征“碳税”的案例进行研讨。“碳税”即以环境保护为目的而产生的针对二氧化碳排放所征收的税，案例讨论主题包括：我国为什么没有开征“碳税”？目前的我国的“环境保护税”与“碳税”有何区别？“碳税”对碳减排和实现碳中和是否有显著促进作用？通过案例讨论，帮助学生树立尊重自然、保护自然、保护自然的生态文明理念，树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念。

2.热点教学法

除了教师在课堂上发起当前热点话题的讨论外，学生也可以自己收集税收领域的热点问题，以增强学生对现实的关注。通过开展“课前思政五分钟”、“中外比较之我看”等学生喜爱的方式来探索“課堂思政”新模式，确保思想政治教育的实效性。还可以就重大税制问题进行专题讲座，在专题上嵌入贯彻课程思政理念，避免直接宣讲思政理念让学生感到枯燥无味。例如以个别演艺行业明星频繁偷税漏税的问题进行讨论，也可以组织学生开展此类专题的辩论赛，通过对立双方的争锋交流使辩论学生本身以及观看辩论的学生真的开始思考税法对于个人以及整个社会和国家的意义[3]。

3.参与式教学法

通常高校班级人数规模较大，且教学内容繁多、课时紧张，所以我国当前的高校授课方式，以教师相对单一地进行单向灌输知识为主。这种授课方式虽然能短时间传授更多的知识，但会因师生间缺乏互动导致教学效果不理想。而参与式教学法与之区别在于，教师重点讲思路、讲方法，更多地调动学生的主动性，给予学生走上讲台的主动权，在理论教学的基础上开展讨论式案例教学，学生在彼此讨论中提高了对知识的理解，同时也增强自我学习能力和创新实践能力。

4.线上线下互动教学法

通过线上线下混合式教学，将学习资源推送给学生，激发学生学习动力，提升学生学习效果，最终达到育人目的。以个人所得税法学习为例，课前利用中国大学MOOC平台，将相关学习资料、视频和搜集个人所得税纳税的相关社会新闻任务推送给学生，引导学生先思考，培养学生自主学习能力；在课中，与学生进行互动研讨，实现翻转课堂；课后，引导学生主动关注财经新闻时事，培养学生良好的职业素养和职业敏感性。

（四）多元有效的“思政”元素教学评价改革

首先，课堂教学加入“思政”元素评价，根据育人目标，设置评价标准，在平时成绩中予以考核。如课堂纪律情况，作业完成及时性，课堂回答互动情况等，以此促进学生基本素质和专业素养的提升；其次，实践环节加入“思政”元素评价，设置实践类考核指标，如案例讨论环节的创新意识，实训环节的团队协作精神等，体现其专业素养和精神素质，提升学生对这些课程思政目标的重视程度，从而促进课程思政建设；最后，期末课程考核加入“思政”元素评价。设置具备思政映射点的教学知识融入期末课程考核，如专业素养与思想政治相关题型，有效促进学生对课程思政内容的投入。

（五）增强教师课程思政意识，提升教师思政能力

教师作为课程教学的实施人，除了“传道、授业、解惑”外，教育的根本目的在于“立德树人”。这就要求教师除了具备扎实的专业知识，更应具备良好的人文素养和高尚的思想品德。因此，要着力提升教师的人文素质和思政素养。例如，教研团队可以通过开展思政教学研讨、思政案例大赛、思政教学改革、思政培训等一系列活动提升课程思政能力。同时，组织教师参与马克思主义学院思政课教师学习会议，进行深入交流与学习，了解相关思政知识。教师还要从学习强国 App、教育影片、讲座、培训等各方面提升自身素质，挖掘与课程相关的思政元素与农林高校特色的思政素材。

四、结语通过分析当前《税法》课程思政存在的问题，围绕教学在理念、内容、方法、评价等方面提出一系列的改革措施。这些措施不仅使学生更加全面深入地掌握税法知识，形成依法纳税、节税的良好意识和严谨、诚信的职业品质，并具有“三农”情怀和生态理念；更可以全面提高大学生明辨是非的能力，让学生成为德智体美劳全面发展的社会主义建设者和接班人。

参考文献：

[1]杜蓓.稅收法治视野下的高校会计学专业税法教学研究[J].河北青年管理干部学院学报，2017，29（2）：48-53.

[2] 解青芳， 孙学辉. 税制改革背景下会计学专业税法教学存在的问题及对策[J]. 教育理论与实践， 2015，35（9）：45-47.

[3] 高二华， 王德喜. 高校税法课程“理论，讨论，辩论”三论一体实践式教学方法探索[J]. 教育与职业， 2014，000（026）：145-146.

责任编辑：田国双