外贸企业应该如何进行财务风险防范

◎文 张婷

财务分析是企业经营管理的重要组成部分，主要通过对企业财务报表及财务指标数据的分析，全面了解并评估企业经营现状及结果。对企业未来发展趋势和经营战略进行预测和规划，可帮助企业提高风险预测与应对能力。对此，笔者以齐齐哈尔LQ 公司为例，深入分析外贸企业的财务现状，发现潜在的财务风险，提出针对性解决对策，帮助齐齐哈尔LQ 公司实现快速发展，也为同类外贸企业的财务风险防范及财务管理工作提供参考和借鉴。

公司现状分析

齐齐哈尔LQ 公司成立于1994 年，注册地为黑龙江省齐齐哈尔市，注册资本为552.7 万元，企业经营范围：其他专用设备制造及产品出口。主要客户群体为国内林业部门和国外的一些国家。外国客户群体分散，主要的出口国家有：美国、加拿大、俄罗斯等。其中美国雷明顿公司为主要大客户，两者签订长期供货合同，仅对该公司的销售额占销售总额的90%以上。

通过对公司财务数据分析不难看出，齐齐哈尔LQ公司的总资产在逐步递增，似乎呈现出好的经营状态。但是对资产组成的各个明细项目进行分析比较后发现，固定资产、无形资产等生产要件不断减少。应收账款、存货等科目逐年增长的比率高于总资产增长的比率。资产类科目的减少，周转类科目的增加，这样的数据反馈，不是企业发现良好的财务现象，应收账款的剧增，存货的堆积，导致企业资金周转速度缓慢，加大了企业财务风险和经营压力。外贸企业除了要应对同国内企业一样的资产变现难的问题外，在与国外客户的沟通交流上，语言时间以及地域性的文化差异上存在的问题也不容忽视。扩大分析角度，在负债和所有者权益上，负债数量逐年递升，所有者权益连年为负，这就显示出企业已经面临很严重财务预警。企业必须及时进行调整，避免或降低财务风险的发生。

从营业利润比较分析来看，在2020年至2022 年三年时间中，企业营业利润一直为亏损状态，在2021 年尤为严重。齐齐哈尔LQ 公司2021 年、2022 年主营业务收入较2020 年有所提升，看似形势利好。深入企业探寻原因发现，2022 年收入有所增长的原因是，其贸易出口主要客户，美国雷明顿公司在2020 年申请了破产重组，暂停了部分业务。该公司在2022 年完成重组，恢复了国内进口订单，但是重组后的企业没有了以前的规模和销量，自身生存步履维艰，购货需求量也大幅度缩水。齐齐哈尔LQ 公司在营业收入和营业成本在缩减的情况下，其他各项费用高居不下，也是导致营业利润常年为负的主要原因之一。长此以往，不利于齐齐哈尔LQ 公司转亏为盈及企业长久发展。

外贸企业财务问题及根本原因

外贸出口企业的发展由于受到国际关系影响，与国内的销售企业相比，其所面对的风险更加严峻。早在2017年齐齐哈尔LQ公司的产品就有被列入中美贸易壁垒名单的，出口关税大幅度增加，产品整体价格被迫提升，导致原本的意向客户纷纷调转方向，选择了其他国家的替代产品。2020年国际新冠疫情爆发，美国雷明顿公司经济受挫严重，经过几次破产重组，一度暂停销售。除了国际政治经济等不确定的因素影响，就企业自身的客户结构分析，由于产品性质的特殊，企业的国内客户销售条件限制严格，仅限于国家林业部门。加上产品使用周期长，国内市场近些年形成了市场饱和的状态，拓展新客户的难度大。国际市场上虽然洽谈了很多外国企业，但来自德国、捷克等国家的订单种类多而数量少，不得不让人怀疑这部分客户是为了购进样品，效仿生产。其余订单90%依赖于一家外国公司，作为外贸企业，这样的销售模式并不可取这些原因都导致了企业对外出口滞销，存货大量堆积。人工成本和材料费用，在短时间内都无法转换成利润。面对类似的问题，不少外贸企业难以避免，我们只有采取措施来积极应对。

在竞争激烈的国际市场经济中，外贸企业想要销售寻求发展，必然会采用赊销的方式。赊销方式给企业带来更多贸易可能性的同时，也带来了更多应收账款坏账的风险。特别是中小型外贸企业一般都采用紧缩的流动资金策略，应收装款不能即使回收，很可能导致企业的资金链断裂，是的企业无法维持正常经营。此外，汇率的变动也给企业带来了结算风险，当汇率下降时，结算得到的人民币会少很多。从2019年兑换比例为1：6.88、2020年兑换比例为1：6.53、2021年兑换比例为1：6.37，意味着在2019年与2021年兑换相同的100美元，要多支付51元人民币。比较企业2019—2021年美元销售收入在200万美元左右，可想而知汇兑损失的造成了大量的资金损失。附随订单合同，还会签订对外贸易的佣金合同，由于汇率差产生了额外的费用负担。在外币的收付结算中，我们比较签订合同时期，收到了较少的货款，却支付更多的费用。在资产负债表等会计核算处理中，当将美元等外币转换成人民币本位币时，也产生了账面损失。

当然，从企业参加国际博览会反馈的结果来看，国际市场上产品样式不断更新，热门产品不断涌现。齐齐哈尔LQ 公司产品的品种类型相对较老，没有热门产品受到的欢迎和重视程度高，国际市场竞争能力较弱。比较国际各相似产品价格，除了外部形态，产品价格并不占有优势。在对该企业产品价格进行分析之后，得出该企业产品价格定位采用成本定价原则，即在产品成本核算的基础上加上利润空间。但是该企业的利润空间微薄，甚至在有些大订单上几乎采用了“低于成本”的定价方式，通过加大销售收入和销售数量，在边际贡献不变的情况下，摊销固定成本费用部分。这样的定价方式已经最大限度的压缩利润空间了。但企业产品定价在国际博览会上没有凸显出价格优势，尤其是对比土耳其一些小国家而言，产品价格仍然偏高。

纵观参加国际博览会的其他国家，价格占据优势地位的是东欧部分国土面积较小的国家。结合当地实际情况分析，以土耳其为例的手工制造业盛行的国家，产品制作上一般采取家庭小作坊式生产模式，家家户户可为生产单位，家庭成员人人参与制作。这样的生产模式下，产品的成本仅仅为材料费和人员手工费，对比流水线作业的大型工厂，没有了厂房机械设备的折旧费、维修费，以及管理人员的工资费用。从而降低了产品成本，获得了价格优势，增强了产品竞争能力。我国的外贸企业并不具有这样的优势，相反，大量的人员管理费用支出，产品成本的大量占用，都是导致产品价格偏高、企业利润偏低的主要因素。

外贸企业财务优化措施

拓宽销售渠道 强化国际市场为了提高营业收入和利润空间，齐齐哈尔LQ 公司要调整自身的业务结构，不断拓宽销售渠道，形成多元化的经营模式，从传统批发零售业向“新零售”方向转型发展。具体方法如下：一是千方百计拓宽销售渠道，公司要紧跟市场变化，进一步拓宽销售渠道，推进渠道多元发展，充分利用现有互联网热潮进行数字化智能化改造，合理利用抖音等多媒体平台宣传推广。在持续巩固提升传统渠道，全力突破新零售渠道的基础上，继续大力开展相关新渠道、新营销方式的探索，尤其是加大团购、上下游企业开发力度，力争取得突破性增长。二是积极投入夯实市场基础，持续加大市场建设投入，巩固和提升市场培育效果。尤其是聚焦资源，强化重点市场、核心市场的深度开发，推进网点提质升级和社区促销推广，持续加大产品及品牌宣传力度，不断提升品牌影响，提升消费者认同度，巩固产品市场。三是切实加强营销队伍建设，有效提升营销人员队伍的整体素质与能力，充分发挥营销人员在公司营销工作中的主体作用，强化考核机制。四是采取“走出去”的经营理念，建立国际营销部门，致力于开发海外市场，拓展新的国际客户。加强品牌推广，树立产品知名度。在产品外形及包装上，也可以依照其他国家本土产品，进行地域化个性化的改造，使其更好销售于外国市场。

利用外币衍生品进行资产保值企业管理层需要对汇率加强风险控制，第一，外贸出口企业积极研究汇率风险产生的要素，不断认识、积累抗风险的经验。作为企业财务管理人员应及时提醒高层加强汇率风险的重视，花费一定的时间和精力组织专门汇率风控小组，时时做出评价，对汇率变动做出连锁反应，提高风险识别能力和防范水平。第二，由于汇率变动已经成为影响企业经济效益的重要因素，要选择合适的外汇衍生产品对外汇进行保值增值。外汇的衍生产品可以提前约定是看涨还是看跌，以进行灵活的交易开展，确保企业自身权益或提升外汇交易，避免可能的汇率波动给企业带来的损失。一般外贸出外销口企业的开户银行都有相应的外汇衍生产品可操作。在西方发达国家其外汇衍生品已较为成熟，在国际交易市场上也占据相当大的比重。我国外汇衍生品尚处在发展阶段，目前主要有外汇期权合约、外汇远期合约等，合理运用则可以避免企业造成可能性的损失。

加强资产管理降低产品成本在资产管理方面，齐齐哈尔LQ 公司要从资金量管理、应收账款管理等方面入手：首先，加强资金预算管理。为了发挥出资金的作用，齐齐哈尔LQ 公司要做好资金预算管理，结合企业发展需求，对投资项目进行合理规划，确定预算目标和资金评估，提高对投资项目的资金管理力度，最大程度地提高公司资金运营效率。其次，构建完善的应收账款管理体系。

为了加快应收账款周转速度，提高应收账款管理效率，齐齐哈尔LQ 公司要构建完善的应收账款管理体系，具体措施如下：第一，做好内部控制工作，各部门要相互监督和配合，形成应收账款全流程、全方位管控，提高应收账款管理效果；第二，制定科学的信用政策，结合公司业务需求和资金最大价值目标进行结算方式的选择，做好对客户征信信息、财务信息以及经营情况信息的搜集和分析，了解客户及合作企业整体经营情况，预判资金流动风险，以此为依据选择适宜的销售策略，从根本上避免死账、坏账；第三，做好应收账款规划，通过制定考核标准，定期检查应收账款管理效果。最后，加强成本控制与管理。

为了提高成本预算管理，齐齐哈尔LQ 公司要实施全过程预算管理策略：第一，做好预算编制。第二，要在各个预算流程中建立信息连接，对费用预算进行有效控制，监控每一笔预算的使用情况。第三，要采用限额管理法，设置每类管理费用的使用额度，防止各项费用的不节制滥用情况，实现对各类费用支出的有效控制。