大数据背景下企业内部控制体系的重构策略分析

张 璁

赣州中诚会计师事务所（普通合伙）

前言

在大数据时代涉及人们生活和工作多个方面，有效提高企业管理质量和效率，为企业发展带来了一定的机遇，促使企业朝着信息化方向发展。对企业内控体系而言，大数据应用主要是对数据进行创建、分析、汇总、管理等。在大数据背景下，通过信息技术对企业经营数据的解读、分析，了解企业发展情况，并且结合企业现有的管理模式创新企业内控体系，确保企业内控管理效果得以提升。

一、大数据在企业内控管理工作中应用的意义

大数据技术具有类型多、处理速度快、处理数据量大、时效高的特点，已经融入人们生活工作各个方面，正是由于这些优势，大数据才能够在企业发展中占据重要地位，在提高企业智能化管理的同时也会促使企业内控管理体系积极优化更新。企业内部控制是在专业管理制度的基础上，通过有效措施对企业发展进行监管、风险预防，这就需要建立内控体系，全面提高企业监管力度。企业内控制度包括企业生产具体材料成本控制、经营成本控制、风险评估体系、工作人员行为控制等内容。良好的企业内控体系有利于促进企业更好地运转，为企业可持续发展奠定基础。企业日常发展中应用内控体系具有重要意义，作为企业管理中一项重要组成部分，不仅能够有效提高企业经营管理质量，也能够有效降低企业各种风险问题，增强企业经济效益，进而提高企业的核心竞争力。

在市场竞争力愈演愈烈的形势下，企业发展环境也在不断变化，企业要想长期稳定发展，就需要制定完善的内控管理体系，借助先进的管理理念和技术，促使内控体系与企业日常经营活动相符合，无论是企业各项生产活动还是工作人员都应当包含在企业内控管理体系中，这也是企业实施内控管理工作中面临的一个主要问题。在信息技术时代下，大数据技术与内控体系结合在一起已经成为企业未来管理模式，通过大数据技术对企业发展数据进行深入分析，充分利用各项数据与优化企业管理体系，提高企业经济实力。大数据技术可以自动完成信息分析、整合等工作，在此基础上也能够精准地判断企业生产风险，进一步强化内控管理效果，确保企业内控体系跟得上时代发展步伐。企业管理层可以利用专业的信息技术平台，实现统一管理企业的目的，促使各部门之间有效沟通，提高内控体系管理水平，促使企业发展能够满足时代需求。

二、大数据技术对企业内控体系产生的影响

（一）大数据促使企业内控体系多样化

大数据形势下，企业内控体系逐渐朝着智能化方向发展，这不仅有利于数据计算，同时也能够提高企业数据准确性，并且大数据具有稳定的运行能力，清晰的逻辑分析能力，可以精准、快速地处理各种数据问题。为此，在企业发展中应用大数据技术能够有效提高企业内控体系的多样性，促使企业积极转变传统管理模式，改变企业将管理工作重点放在工作人员身上的形式，实现信息化、智能化信息数据管理模式，促使企业各部门业务活动数据能够有效衔接，进而促使企业内控信息朝着数据管理形式方向发展。

（二）内控管理方法更加科学性

在大数据背景下，信息技术在企业中应用范围越来越广泛，传统内部控制形式已经无法满足新时代企业发展要求。为此，企业在这个内部控制时，也需要做到与时俱进，企业在实施内部控制时，融入大数据技术，有利于企业内控体系更加规范性。这样既可以规范企业工作人员的行为，也可以提高企业内控体系实施效果，为企业内控管理工作提供有效基础依据，促使企业管理有制度可依，最大化程度上减少企业风险发生概率，进而全面提升企业经济效益，促使企业在竞争激烈的市场中能够站稳脚步。此外，在大数据背景下，企业内部控制体系可以利用信息技术快速传播、覆盖范围广的特点，结合企业发展特色，制定与企业发展相符合的信息化内控管理系统，以便于企业对各个部门、各项事宜进行管理，一定程度上减少了因人为操作失误出现数据错误的问题。

（三）促使企业实现精细化管理

现代化企业内控管理模式，相对于传统企业内控管理模式具有较高的差异性，大数据背景下，企业内控管理工作一般是以信息化系统为基础，结合人工共同完成内控管理工作，这样不仅可以将企业内控管理精细化、简单化，为企业节省人力成本。尤其是财务信息，其准确性和真实性对企业而言具有重要意义，财务数据的真实性和有效性对企业管理层决策具有不可替代的作用，大数据技术能够有效优化企业财务数据的真实性，为企业内控实施做好准备。大数据技术与内部控制体系结合能够实现企业自动化识别数据信息，并且通过电子签订的方式节约工作人员的时间，比如，差旅费管理，企业可以利用大数据技术结合财务信息管理平台，出差人员可以第一时间将需要报销的票据上传到平台中，财务人员和成立被管理人员会对票据进行审核，节约了传统人工审核、报销的时间。同时，如果发现票据不符合规定，可以要求业务人员重新开具票据，减少二次获取票据而产生的费用，为企业节约经营成本。

（四）扩展企业内控体系管理范围

大数据背景下，信息技术被应用到各个领域中，一定程度上推动企业内控体系范围越来越广泛，促使企业内控体系涉及内容呈现出多元化形势，尤其是在企业财务管理方面，内控管理体系更加严格，对预防企业经营管理风险提供基础保障，这也是内控体系实施的重要目的。现阶段，内控体系管理范围逐渐不断扩展，内控管理领域也逐渐渗透到企业各个部门内部，形成了一套完整的管理体系，同时加大了各部门之间的配合度，进一步强化企业内控体系管理效果。

三、大数据形势下企业内控体系重构策略

（一）强化企业工作人员对大数据的认知

大数据技术对企业优化内部控制体系具有较高的积极意义，一定程度上可以提高企业内控风险评估活动的准确性，并且能够最大程度上提高企业传递信息的效果，切实提高企业内控风险管理工作水平，为企业稳定发展提供基础保障。这就需要企业不断提高管理人员对大数据技术的认知，促使企业其他工作人员充分了解大数据技术，并且将其融入到企业内控体系中。企业可以组织工作人员参与大数据培训活动，根据企业实际情况制定内部控制培训内容，提高工作人员掌握大数据技术的能力，使其形成较高的大数据应用意识，为企业今后大数据技术应用做好铺垫。

（二）建设完善内部控制管理体系

大数据技术发展对企业内部控制管理体系具有一定的促进作用，企业在制定完善内部控制管理体系的过程中，可以从以下两方面出发，一方面是制定完善的补偿管理体系，补偿管理体系主要是针对企业内控制度不完善而建立的一种补救体系，具有预防的作用。能够有效弥补企业内容人才不足的问题，并且有利于企业内控制度落实和执行，充分发挥出企业内控制度的价值，避免出现内控体系失效的问题。补偿体系包括了企业管理关键点审查制度、独立监管制度等内容。另一方面是制定内部反馈制度，这是企业内部控制实施效果的一种保障，通过反馈制度能够及时获取企业内控制度实施的效果，并根据存在的问题制定具有针对性的调整措施。企业可以结合大数据技术，建设信息化反馈平台，鼓励企业员工积极参与反馈活动，并且安排专业人才调整企业内控制度的实施，促使企业内控制度更加规范。此外，企业还可以制定完善的激励制度，全面提升工作人员的积极性，在科学合理薪酬制度的基础上制定完善激励体系，根据企业内部实际管理情况，制定健全的内部管理控制体系，结合激励制度提高工作人员的学习热情，同时建立完善的考核评价体系，提高企业内控管理人才建设力度。

（三）全面提升企业内审管理效果

现阶段，各个领域都在不断提升企业内审制度管理工作的可靠性、准确性，促使企业内审制度转变成信息化管理模式，要想企业内审制度顺利开展，还需要制定完善的内审规章制度，在这样的背景下，企业内部审计工作制定才能够更加合理，促使企业发展内审制度能够符合时代发展需求。首先，企业要在竞争激烈的市场下结合大数据技术，制定信息企业内审制度，根据企业实际发展情况，结合审计机构以及企业内部审计部门的要求，科学合理的建设内部审计实施原则。其次，还需要政府部门发挥自身引导作用，对一些不健全的审计规章制度进行优化和完善。同时，大数据技术加大审计工作的信息化技术建设力度，为企业开展内部审计工作提供技术支持。最后，在完善的审计法律法规基础上，优化审计管理工作的流程，不断加大企业内审制度实施质量，强化企业风险预防效果。

（四）制定健全的风险预防机制

任何一个企业在发展的过程中都会遇到一定的风险问题，而企业内部控制体系正是为了规避风险发生的一个有效措施，因此，企业树立正确的风险预防观念尤为重要。这就需要企业综合分析市场变化、社会发展形势，对企业内控制度风险进行评估，将企业利益最大化作为发展基础，基于此制定具体的解决对策。企业存在风险具有一定的动态性特点，在这样的形势下，企业要想提高风险预防效果，就需要及时掌握企业发展动态，企业可以结合大数据制定完善的信息化平台，并且向企业全体员工开放，以便于管理层了解企业各个层级发展情况，并根据实际情况进行针对性的防控措施。企业在进行管理时，企业可以针对不同部门以及业务活动情况制定风险管理内部审查工作，如部门内部存在问题可以先由部门内部解决，并报备给企业总部。如果遇到无法解决的问题可以由企业总部进行管理，对跨部门的风险制定预防方案，并制作出有效的建议和评价，为企业发展奠定基础。

（五）提高企业内控制度监管效果

企业内控管理体系还需要有效的监管制度，避免内控体系流于形式。在大数据背景下，企业内控监管制度可以依据信息技术，对各部门内控制度落实情况进行监管。大数据技术可以为企业内控体系实施提供信息交流，为各部门管理人员和内控工作人员互动提供渠道，也有利于企业管理人员获取相关信息。通过大数据实现信息快速传递，能够有效帮助企业内部员工了解和掌握内控体系的内涵，明确其自身的工作职责。在此基础上，实现信息交换的目标。如果要想切实完成企业内控监管制度效果，就需要制定完善的监管评价考核机制，这种形式具有连续性特点，既可以是独立存在的，也可以与监管体系结合起来一起使用。

（六）强化信息数据处理水平

企业管理人员需要根据企业内部信息进行决策，尤其是财务数据对企业发展起到至关重要的作用，大数据技术应用数据管理中，不仅可以加大企业信息传递效果，也可以强化财务工作效果。比如，企业销售部门业务活动，可以将其不同类型的业务进行分类，再根据不同的种类进行细致化分析、处理，在提高业务处理的同时加强数据处理准确度。这就需要提高工作人员对各项数据分析能力，加强工作人员数据处理水平，提高企业数据价值。特别是对一些偏差较大的数据，需要深入探究其内在价值，进而为企业稳定发展提供有效的数据支撑。借助大数据技术合理控制企业财务数据准确性，提高财务数据客观评价体系的效果，由此可知，在财务信息出现偏离常规认知时，数据分析具有重要作用。

（七）合理管理财务资金，降低财务风险

财务管理中十分关键的部分便是降低企业的财务风险,相对于私营企业而言,民营企业的资金相对丰富,筹资手段较多,消化经营风险的水平也较好,不过随着当前市场经济条件的日益完善,国企改革的日益深入,企业财务风险的管理就越来越被关注起来。因此,在基金的来源方面,应保持基金种类的多样化与稳定性,尽可能寻找可信度较好、安全性较好、实力雄厚的投资者合作,防止资金渠道的突发性破裂。从投资的资源消耗角度考虑,首先应该通过公开投标的形式进行采购,以减少无谓的投资损失；然后,对于投资目标应做好充分的风险判断,充分考虑各种因素,并且进行了相应的研究,在充分考虑了投入的风险收入以后,才能进行合理的投资。避免因为投资失败造成的巨大经济损失。总的来说,公司的财务管理工作还需要在日常生活和重大投资决策这二点上加以管理,其中在财务部分重点要做好的工作是开展好对企业的财务收入与费用的管理与监测,并适时进行适当的调整对策,同时进行公司重大交易的研究,为决策者提供有力的数据支撑,从而减少公司总体的财务问题经营风险。

（八）突出财务管理的专业性，侧重考核资金运营能力

由于市场经济的发展,市场的动态变化使公司在成长的进程中面对了多样、复杂的市场情况,为了推动产品、公司的健康发展,各个公司在不断的成长进程中,就必须进行对市场的研究与预测,通过前期的调研,并与公司内部的财务管理等互相联系,进行未来成长的预测,在预测基础上,公司相关机构才能够做出更加合理的营销与经营策略。因此,公司一定要凸显财务的专业化特色,进一步把财务和市场变化紧密结合起来,建立更加科学的财务制度,确保公司内部各项投资的合理流程,科学管理各项费用,在行业内形成优秀的企业形象和提高竞争水平。公司为了更快、更好的应对价格变动的发展,一定要以财务分析、估计与判断为前提,建立良好的价格激励机制,利用灵活的价格激励机制来增强公司对价格的敏感性。有机会的前提下,公司也需要进一步实现产品营销方式的改革,以市场需求为导向开发具有创造性与竞争力的产品,重视对公司资本经营水平的考察和评价。

结论

综上所述，大数据技术对企业内控体系实施具有一定的积极作用，能够有效地提高企业内控管理效果，促使企业内控体系更加科学性、多样化，有利于扩展企业内控体系管理范围，实现精细化管理目标。在企业内控管理体系中融入大数据技术是一个比较复杂的过程，还需要强化企业工作人员对大数据的认知，建设完善内部控制管理体系，全面提升企业内审管理效果，制定健全的风险预防机制，提高企业内控制度监管效果，强化信息数据处理水平，全面提高企业内控体系重构价值，为企业健康发展提供技术支撑。