大数据背景下建筑公司税务风险及其管理研究

马丽丽

(北京建工集团有限责任公司总承包部，北京 100055)

1 大数据背景下建筑公司税务风险管理现状

1.1 税务风险管理环境

第一，税收政策不断变化。随着税收法律法规的更新和调整，建筑公司需要时刻跟进税收政策的变化，并及时调整自身的税务风险管理策略，以避免出现潜在的税务风险。第二，税务稽查日趋严格。近年来，税务部门对建筑公司的税务稽查力度日趋加强，对违规行为将予以严厉处罚，建筑公司在经营过程中需要高度重视税务风险管理[1]。第三，税务风险类型多样。建筑公司税务风险类型包括税务合规风险、税务诉讼风险、税务争议风险等，不同类型的税务风险需要采取不同的管理策略和应对措施。第四，税务信息公开程度提高。随着政府信息公开的逐步推进，建筑公司税务信息也日趋透明，对于税务风险的预防和控制提出了更高要求。

1.2 经营涉税管理

第一，税务管理流程烦琐。建筑公司的经营涉税管理流程烦琐，需要投入大量人力物力进行税务报表编制、纳税申报、发票管理等方面的工作，这对企业的财务和人力资源带来了很大的压力。第二，税务筹划能力差。建筑公司的税务筹划能力较差，没有有效的税务筹划方案，无法充分利用各种税收政策和优惠，导致企业在缴纳税款方面存在较大的浪费。第三，税务管理手段落后。当前很多建筑公司的税务管理手段较为落后，主要依赖人工操作，难以满足企业的管理需求。在信息化、数字化、智能化的时代背景下，这些企业需要加强信息技术的应用，提升税务管理的效率和精度[2]。第四，涉税知识素养不足。建筑公司的员工对税务知识的理解和掌握程度不一，存在较大的差异。有些员工对税务法规不了解或理解不透彻，容易犯错，增加了企业的税务风险。

1.3 信息与沟通

在大数据背景下，建筑公司税务风险管理在信息与沟通方面存在不足。传统的建筑公司在税务风险管理中通常采用手工记录、处理和汇总财务数据的方式，这种方式存在数据处理效率低下、数据准确性难以保证的问题。同时，由于信息沟通的不畅，建筑公司内部各个部门之间存在信息孤岛，数据无法共享和流通，进一步影响了公司税务风险管理的效率和准确性。此外，许多建筑公司缺乏先进的信息化技术和系统，难以满足大规模数据处理和分析的需求[3]。在税务风险管理中，建筑公司需要对海量的数据进行实时处理、分析和挖掘，以及对数据进行可视化和模型化，以便更好地预测和应对潜在的税务风险。然而，缺乏先进的信息化技术和系统，使得许多建筑公司难以实现这些目标。

2 大数据背景下建筑公司税务风险成因

2.1 公司税务风险管理环境差

首先，建筑公司的税务风险管理观念薄弱，往往只是单纯地视为一种财务工作，忽视了税务风险的重要性，缺乏对税务风险的认识和管理经验。其次，建筑公司规模较大，税务工作烦琐而复杂，加之缺乏专业的税务管理人员，导致公司税务工作难以有效开展。最后，由于建筑公司业务范围广泛，涉及多个税种和税务主管部门，税务管理的复杂性和难度也大大增加，这使得公司难以及时掌握税务政策变化和法规更新，缺乏对税务风险的及时预警和应对策略。

2.2 信息现代化程度低

首先，一些建筑公司传统的管理理念和工作方式较为落后，对信息技术的应用和推广缺乏认识和投入，导致信息化建设缓慢。其次，建筑公司内部信息孤岛现象较为普遍，信息无法实现有效共享和流转，导致信息化水平无法提升。最后，建筑公司对于信息化建设的投入不足，缺乏对信息化建设的战略规划和规范管理，使得公司信息化水平难以达到预期效果。最后，建筑公司对于信息安全和数据隐私的保护意识不足，未能充分采取措施保护公司的核心数据和敏感信息，加大了公司信息化建设中的风险和不确定性。

2.3 税务风险管理机制不健全

建筑公司税务风险管理机制是公司保障税务合规经营的重要手段，但在大数据背景下，建筑公司的税务风险管理机制不够健全，导致税务风险的发生和扩大。一方面，一些建筑公司缺乏完善的内部控制和税收筹划制度，税务流程和税务文件存档管理不规范，容易导致税务风险的隐患和漏洞；另一方面，一些建筑公司缺乏对新税收法规和政策的及时更新和研究，也导致税务风险管理机制的不健全。

2.4 税务风险防范意识差

建筑公司的税务风险防范意识不足，也是导致税务风险的成因之一。一些建筑公司缺乏税务风险意识[4]，对税务法规和政策不够敏感，对税务风险的评估和防范工作缺乏有效的引导和措施。此外，由于建筑公司的财务管理和税务管理人员素质不高，缺乏专业知识和技能，也导致税务风险防范意识的缺失。

2.5 公司信息沟通不流畅

建筑公司在税务风险管理过程中需要各个部门之间的紧密协作和有效沟通，但在实际操作中，由于信息沟通渠道不畅通、信息传递不及时等原因，导致建筑公司税务风险管理工作的效果受到限制。同时，公司与外部机构的信息交流也缺乏有效的机制和手段，无法及时了解新税收法规和政策的变化，也影响了税务风险管理的效果。

3 大数据背景下提升公司税务风险管理对策

3.1 强化公司税务风险管理环境

3.1.1 加强公司管理人员税务风险意识

管理层的态度和决策对于税务风险管理至关重要。为了加强公司税务风险管理，首先，加强税法培训。通过税法培训，让管理人员了解税收政策和税收法规，提高其税务风险意识和风险防范能力。其次，建立内部控制制度。制定内部控制制度，规范公司税务行为，提高管理人员对税务风险的认识和预警能力，从而防范潜在的税务风险。再次，加强风险管理意识。通过定期召开风险管理会议，让管理人员了解公司的税务风险情况，并提出相应的风险管理措施和应对方案，加强公司税务风险管理。最后，加强沟通与协调。加强管理人员之间和管理层与员工之间的沟通与协调，达成共识，形成统一的管理思想和行动，提高税务风险管理效果。

3.1.2 提高公司税务工作人员专业知识素养

在加强建筑公司税务风险管理的过程中，提高公司税务工作人员的专业知识素养是一个关键环节。税务工作人员是公司税务管理的核心力量，其专业知识水平的高低将直接影响公司税务风险管理的效果。首先，加强税法培训。针对不同职务的税务工作人员，组织有针对性的税法培训，让他们了解最新的税收政策和税收法规，提高税务风险意识和防范能力，从而为公司的税务风险管理提供更加专业的支持。其次，完善内部培训机制。建立健全的内部培训机制，通过知识分享、经验交流等方式，提高税务工作人员的专业知识水平和实际操作能力，不断提高其专业素养。再次，引进专业人才。公司可以通过招聘、培训等方式引进税务领域的专业人才，从而提高公司税务工作人员的整体素质水平。最后，激励员工创新。公司可以通过激励机制、员工评优等方式，激励税务工作人员提高专业水平，不断创新，为公司的税务风险管理提供更加有效的支持。

3.2 完善公司税务风险管理机制

3.2.1 优化公司税务流程

优化公司税务流程是加强税务风险管理的重要措施之一。建立规范的税务管理流程，可以有效降低公司的税务风险，并提高税务工作的效率。首先，建立完善的纳税申报流程。规范纳税申报流程，明确责任和时间节点，加强内部控制，提高申报质量和效率，降低申报误差和违法风险。其次，建立完善的税务资料管理流程。建立税务资料的归档和备份机制，规范文件的存储和处理流程，确保税务资料的完整性、准确性和安全性，降低税务资料丢失和泄露的风险。再次，建立完善的纳税筹划流程。建立纳税筹划的计划和实施流程，明确税务筹划的目标和步骤，加强纳税筹划的内部审核和风险评估，提高纳税筹划的效果和合规性。最后，建立完善的税务审计流程。建立税务审计的计划和实施流程，明确税务审计的目标和范围，加强内部控制和风险评估，提高税务审计的效果和合规性。

表1 优化后的公司税务流程

3.2.2 健全公司内部控制

首先，明确涉税事项的内部控制责任人，将其责任明确到具体的人员，以确保责任的到位。责任人应对公司涉税事项负责，贯彻落实税务法规和政策，及时发现和纠正涉税违规行为，避免公司发生税务风险。其次，建立完善的涉税文件、档案和账簿，加强内部核对。公司应当建立相应的涉税档案和账簿，包括进项、销项、固定资产、工程施工等相关文件和记录，确保税务处理的准确性和完整性。内部核对也是非常重要的，可以及时发现和纠正错误，保证税务处理的正确性。再次，规范发票管理、票证管理和账务处理等环节。公司应建立健全的发票管理制度，加强对发票的查验和审核，防范虚开和冒用发票的风险。对票证的保管也应严格控制，避免丢失或被盗用。公司的账务处理应符合相关税务规定，确保账务处理的正确性和合规性[5]。最后，建立风险预警机制，及时掌握并应对可能出现的税务风险。公司应该建立有效的风险预警机制，及时掌握税务风险信息，并采取措施应对和解决。公司也应积极主动地与税务机关进行沟通和交流，获取最新的税务政策和规定，及时调整内部控制措施。

3.2.3 加强公司税收筹划

税收筹划是指在遵守税法规定的前提下，利用税收政策、税法漏洞等方式合法降低税收负担的行为。合理的税收筹划可以降低建筑公司的税务成本，提高其竞争力，但必须遵循税法和商业道德的规范。建筑公司应在加强税务风险管理的同时，积极开展税收筹划活动。一是了解并合理运用税收政策，避免遗漏优惠政策；二是对业务流程进行优化[6]，避免不必要的税负；三是合理选择税务管理方式，如申请税收优惠、合理规避风险等；四是对税务筹划过程进行记录和归档，确保合规性和可追溯性。

3.3 建立大数据税务风险预警系统

在大数据时代，建筑公司税务风险管理需要更加科技化、智能化和精细化。而建立大数据税务风险预警系统是一项非常重要的举措，可以有效预测和避免潜在的税务风险，为企业管理提供更加科学的支撑。大数据税务风险预警系统可以通过收集和分析大量的数据信息，识别出企业可能面临的税务风险，并进行实时预警和监控。例如，该系统可以通过对企业的财务报表、税务数据、行业动态、政策法规等多种信息进行综合分析，快速发现企业存在的潜在税务风险。同时，该系统可以设置多个风险预警指标，包括税负水平、税收筹划效果、合规风险等，使企业能够及时采取相应措施[7]，避免风险的发生和扩大。此外，建立大数据税务风险预警系统还可以为企业的税务决策提供科学支撑。在系统的帮助下，企业可以对不同税收筹划方案进行比较和分析，选择最优方案，实现最大化的税收优惠。同时，该系统还可以对企业的税务合规情况进行监控，及时发现和纠正问题，降低企业的税务风险。建立大数据税务风险预警系统是建筑企业加强税务风险管理的关键一步，可以提高企业的风险防范意识和税务管理水平，降低企业发生税务风险的概率，为企业的可持续发展提供有力保障。

3.4 建立有效信息沟通传导机制

3.4.1 加强公司内部部门沟通

为了有效地防范和管理税务风险，必须加强建筑公司内部各部门之间的信息沟通。不同部门之间的沟通是建立信息共享的关键。公司应该制定一些沟通机制，以确保部门之间的信息得到及时的共享和交流，从而更好地识别和评估潜在的税务风险。例如，公司可以设立一个定期的税务风险管理会议，由公司领导主持，各部门负责人参加，以讨论并解决潜在的税务风险问题[8]。

3.4.2 加强公司与外部机构沟通

除了内部部门之间的沟通外，建筑公司还应加强与外部机构之间的沟通，以便更好地了解税收政策和相关法规的最新动态，及时调整公司的税务策略和税收规划[9]。例如，公司可以积极参加税务局组织的税务培训、研讨会和论坛等活动，与税务机构建立合作关系，了解最新的税务政策和法规，从而更好地指导公司的税务工作。同时，公司也可以与专业税务顾问或会计师事务所建立长期的合作关系，寻求专业的税务咨询和服务，以更好地规避潜在的税务风险。

3.5 定期进行监督和改进

定期进行监督和改进是建筑公司税务风险管理的重要环节，只有不断地对管理措施进行监督和改进[10]，才能保证管理效果的稳定和可持续。首先，建立有效的监督机制。对于公司税务风险管理的各个环节，应当建立相应的监督机制，确保各项管理措施得到有效执行。例如，可以设置定期检查的时间表和检查内容，对税务风险管理的各个方面进行全面、系统的检查。其次，完善管理制度。管理制度是公司税务风险管理的基础，也是保障监督和改进工作的关键。公司应当制定完善的管理制度，明确各项管理职责和工作流程，确保管理措施的执行标准化、规范化。再次，加强数据分析和风险评估。大数据技术的应用为公司税务风险管理提供了强有力的支撑，通过对大量数据的分析和处理，可以快速识别潜在的税务风险。建筑公司可以利用数据分析工具，对税务数据进行分析和挖掘，及时评估和预警税务风险，为改进管理措施提供依据。最后，持续改进。建筑公司税务风险管理是一个动态的过程，需要不断地进行改进和完善。公司应当定期进行总结和评估，发现问题、解决问题、优化管理，实现持续改进。同时，也需要加强学习和培训，提高管理人员和工作人员的专业水平和管理能力，为税务风险管理工作的不断完善提供人才支持。总之，建筑公司应当从多个方面加强税务风险管理，定期进行监督和改进，不断优化管理措施和工作流程，加强内外部沟通和协调，为公司的稳健发展提供坚实保障。

4 结语

在大数据时代，建筑公司税务风险管理的重要性不可忽视。通过对建筑公司税务风险成因的分析，可以发现其主要来自税务环境差、信息现代化程度低、税务风险管理机制不健全、税务风险防范意识差和公司信息沟通不流畅等方面。为了加强公司税务风险管理，需要采取一系列措施，包括加强公司管理人员和税务工作人员的税务风险意识和专业知识素养、优化公司税务流程、健全公司内部控制、加强公司税收筹划、建立大数据税务风险预警系统、加强公司内部部门沟通以及加强公司与外部机构沟通等。同时，还需要定期进行监督和改进，确保税务风险管理的有效性和可持续性。建筑公司应该积极适应大数据时代的发展趋势，加强税务风险管理，提高公司的核心竞争力和可持续发展能力。