关于保险公司财务工作转型升级的思考

狄敏

［摘 要］财务管理是保险公司现代化管理的重要内容，其在协调保险公司保费收入和理赔支出关系中起到重要作用。现代管理理念下，保险公司的财务管理环境发生变化，财务管理重点也随之改变。本文在阐述保险公司经营即财务管理特征的基础上，指出管理会计是保险公司财务工作转型升级的重要方向，提出保险公司需要深化对管理会计的正确认识，在优化企业财务组织模式的基础上，努力实现业财融合，重新定位财务工作职能，加强基础信息管理，并控制财务风险问题，才能实现财务管理向管理会计的有效转变，进而优化财务资源利用效果，推动保险公司的持续、稳定发展。

［关键词］保险公司；财务管理；管理会计；转型

［中图分类号］F27 文献标志码：A

近年来，随着人们保险意识的增强，我国商业保险产业获得了快速发展。据统计，从2017年开始，我国保费收入规模稳居全球第二，到2021年，国内保险公司的保费收入达到44 900亿元［1］。伴随着保险公司业务规模的扩大，公司之间的竞争愈发激烈，加强财务管理及转型发展成为保险公司现代化发展的内在要求。新时代，保险公司财务管理的战略化意识增强，这有效地推动了财务管理向管理会计的转型，对于保险公司的持续发展具有积极作用。

1 保险公司经营及财务管理特征

1.1 经营特征

寿险公司通过签订保险条款并收取保险费用，实现了被保险人风险的转嫁管理。在实际经营中，寿险公司经营具有先销售、后生产的特征，即寿险公司的经营活动是从保单销售开始的，随后才需要进行保单的生产、续期收费、批改理赔等工作，在这种生产模式下，寿险公司基本上没有“生产过剩”或“产品积压”的问题。同时，寿险公司在经营中需要设置一定的责任准备金，这本质上是对客户的负债，寿险公司每签发一份保险合同，其需要筹备的责任准备金就会增加。换言之，寿险公司收取的保费越多，所承担的风险也就越大，同时需要应付的负债规模也就越高。此外，在整个保险期间内，寿险公司所承担的风险是均衡的，随着责任准备金的增加，寿险公司应付负债的能力也是逐渐增加，在经营核算中，公司多采用风险逐年减少的核算方式，实现了保费收取与保险理赔的有效统一。值得注意的是，寿险公司经营对于成本预算工作的依赖性较强，其需要在经营中积极开展预算工作，确保保险业务的实际成本小于预计成本，以此来实现企业获利，实现良性发展［2］。

1.2 财务管理特征

分析保险公司经营实际可知，企业保险合同中嵌入了较多的衍生性金融工具，即部分保单具有投资、储蓄、保险的多样职能，这种保单功能的复杂性增加了保险公司财务管理的难度，财务人员在实际管理中需要使用大量的金融技术。另外，保险公司财务管理工作的专业性较高，难度较大，其在管理中需要考虑营业成本和风险成本两个因素，并且在这两个要素控制中，保险公司虽然实施了权责发生制管理，但是这种管理只能完成理论上的短期资金运行，对于保险公司长期性的资金流动管理考虑不足，为此还需要通过创新财务管理方式来取得良好的发展效益。

2 保险公司财务工作转型方向——管理会计

2.1 管理会计是保险公司财务转型的方向

现代财务管理体系下，人们对财务管理的战略化水平提出了较高的要求，这推动了财务管理的转型发展，管理会计成为保险公司财务转型的重要方向。从管理过程来看，战略化的管理会计贯穿保险公司经营发展的各个环节，其对于保险公司财务战略制定、实施、评估和反馈具有深刻的影响。在保险公司运营管理进入整体化风险管理阶段后，其在戰略化的管理会计理念应用中，还建设了专业化的成本中心、利润中心和责任中心，通过金融衍生工具的使用，有效地满足了公司财务管理的现实需要。

2.2 保险公司管理会计的目标职能

融入管理会计理念后，保险公司的财务管理的目标职能发生了较大的变化，在全新的管理模式下，保险公司需要通过相对成本、顾客盈利、产品生命周期等要素的分析，实现公司财务事项的过去解析、现在控制和未来规划，实现短期效益与长期价值相统一的目标。并且在管理会计职能发挥过程中，保险公司需要深入分析保险产品销售和业务风险之间的关系，对保险服务过程中的财务信息、人力资源、竞争对手差异等多元要素实时分析，改善保险业务价值链管理的着力点，以来实现企业资产和负债的相互匹配，提高保险公司的盈利能力，这样才能有效适应保险公司财务转型发展需要，增强保险公司的市场竞争能力［3］。

3 保险公司财务转型中的问题

3.1 缺乏对管理会计的正确认识

管理会计是一种战略性的财务管理方式，其与传统的财务管理工作具有较大的差异，在财务转型的初期阶段，保险公司财务人员需要准确分析管理会计的内涵、方法和要求，提升关联会计应用的整体效益。然而在当前环境下，部分保险公司的财务管理人员缺乏战略思维和意识，在财务管理中沿用了传统的管理理念和方法，这使得保险公司财务管理工作中存在一定的短期行为。尤其是在企业本、量、利分析中，企业保险产品销售数量和销售收入之间存在一定的线性关系，并且在财务管理中对于自身的人力资源成本考虑不足，导致财务管理的内容不够全面，难以实现财务价值的有效控制。

3.2 财务管理组织框架适应性问题

保险公司在向管理会计转型中还需要考虑财务组织框架设置大的问题。这是因为在管理会计下，保险公司业务与财务的联系进一步加强，需要在财务管理中建立共享服务中心，并深化企业的组织架构设计，满足新时期的管理需要。然而结合实际控制，部分保险公司仍然沿用了传统的财务管理框架，财务人员的职能发挥有限，难以有效参与到管理会计下企业的规划、预测、分析、控制工作当中。另外，在现有的组织框架下，部分财务人员未能科学开展自身财务管理知识、技能的更新，导致自身的财务管理能力难以满足企业管理会计的要求，对保险公司的持续发展产生了负面影响。

3.3 业务与财务尚未融合

业财融合是保险公司深化管理会计理念和方法应用的重要特征。现阶段，保险公司财务部门与业务部门具有较强的独立性，两个部门的联系不强，这使得部门间的信息流通不及时，存在较为严重的信息壁垒问题，难以实现业财信息的共享利用。同时在业务开展中，部分保险公司对于业财融合信息的应用层次较浅，只是结合保险产品销售情况进行简单的财务数据核算，未能有效发挥财务数据的指导作用，对于保险公司后期产品设计、营销方案规划的考虑不足，影响了管理会计预期目标的实现。此外，在管理会计理念下，保险公司开展业财融合工作需要考虑自身的社会效益，实现经济效益与社会效益的统一。然而在现实管理中，部分营销人员对于自身社会效益的考虑不足，在整个营销活动中对客户存在一定的信息保留现象，这使得部分客户对保险产品的信赖度不高，对保险企业营销活动心存抵触，阻碍了保险企业长远发展目标的实现。

3.4 信息技术支撑不足

保险公司管理会计工作的开展需要先进的技术平台作为支撑，以此来提升业财信息管理效率性和质量性。目前，保险公司明显存在信息技术应用不足的问题，表现为保险公司的线上营销平台建设滞后，在业财一体化系统建设和共享应用中仍有不足。保险产品的营销对于人力资源的依赖性较大，只有当营销员完成保险产品销售后，才会在公司的信息数据录入系统进行数据存档，这影响了基础信息数据管理的效率，难以满足保险公司管理会计提出的高效管理需要。另外，保险公司业财信息系统应用中对于网络安全的考虑不周，缺乏对系统本身的维护和安全管理，容易因网络不稳定、外部黑客攻击造成数据错乱等问题，降低了管理会计应用的整体效果。

4 保险公司财务转型升级的要点

4.1 深化对管理会计的正确认识

管理会计是保险公司财务转型的重要方向，在現代财务管理模式下，保险公司还需要深化对管理会计的正确认识，营造良好的财务转型环境。一方面，保险公司需要积极开展职工的继续教育工作，在职工教育中渗透管理会计的思想内涵，使得企业职工认识到管理会计的层次远高于企业的管理，理解管理会计的控制、核算、预算、规划职能，树立战略管理的思想，为管理会计的融合应用创造良好条件。另一方面，在融入管理会计理念后，保险公司需要对自身的管理体系进行优化，通过顶层设计明确管理会计的实施方案，制定完善的管理措施，对公司资源配置、业财一体化管理实施引导，并努力打造现代化的经营平台，推动保险公司财务管理的全面升级。

4.2 优化企业财务组织模式

融入管理会计理念后，保险公司还需要优化自身的财务组织模式，依托先进的组织模式推动业财融合工作的有序开展。一是在传统财务管理框架应用的基础上，保险公司需要持续优化自身财务会计、管理会计的职能，结合组织职能差异，设计保险公司的共享中心，统筹考虑企业的财务、业务活动，满足数据高效利用的现实需要。二是在管理会计共享中心下设计结算部、核算部、支付部、综合部和审核部，对本单位的资源成本、渠道成本进行管理，统筹销售成本、管理成本，并在这些要素管理中积极开展预算、绩效、核算和风险管理，确保战略化管理会计工作的有序开展。

4.3 实现业务与财务的深度融合

业财融合是保险公司财务转型的内在要求，也是提升管理会计水平的重要条件。首先，基于管理会计理念实施业财融合时，保险公司需要加强财务部门与业务部门的联系，依托现代信息技术建立完善的沟通渠道，加快两个部门间的信息流通，有效消除信息壁垒问题。其次，保险公司需要重视业财一体化平台的建设，通过该平台统筹企业保险产品设计、营销、财务管理等多项活动，更好地适应新时期的管理需要。最后，在保险公司业财融合过程中，保险公司需要将财务管理渗透在业务活动的各个环节，对保单管理中的投资、储蓄、保险功能实施控制，系统考虑企业的财务成本、经济效益和社会效益，以此来取得良好的发展效益，推动保险公司的持续发展。

4.4 做好财务工作的重新定位

管理会计对保险公司的财务管理工作提出了全新的要求，在新时期，保险公司还需要做好财务管理工作的重新定位。一方面，保险公司在财务管理中应重视管理职能向服务职能的转变，即在努力结合财务、业务深度融合的基础上，保险公司需要推动财务人员的业务化，实现业务人员的财务化，使得财务成为真正的总后勤保障部，为业务前端提供强大的后援保障；另一方面，在财务工作重新定位中，保险公司需要改变以往以财务为主导的立场，扎实推进换位思考工作，要求财务人员深入到企业业务流程的各个方面，考虑企业的业务现状和需求，并发挥规划、控制作用，实现业务活动的有效引导和改造，以此来提升业财融合的广度和深度，取得良好的业财融合效果。

4.5 加强信息基础管理

基础信息管理是保险公司扎实推进管理会计工作的重要内容，在信息基础建设管理中，保险公司需要注意加强业务与财务部门的联系，在现代信息技术的支撑下，通过工作微信群、企业内部网络平台等方式，建立财务、业务部门的信息沟通渠道，快速准确地完成两个部门的信息交流，系统消除信息壁垒，为管理会计工作的开展和职能发挥提供有效的数据支撑。同时在建立完善的管理会计信息基础后，保险公司需要积极拓展线上业务渠道，通过网络渠道完成企业保险产品的线上查询、统计和分析，并且由总部对下属分公司的财务核算、预算、资金管理实施监督和对比分析，形成适时编制、任意查询的信息环境，为公司财务、业务管理工作的开展奠定良好基础。此外，在管理会计理念下，保险公司在发展中还需要考虑自身的社会效益，通过购买保险产品积极参与保险公司的业务活动，为保险公司的发展营造良好的外部环境，增强管理会计应用的实效性。

4.6 实施财务风险控制

保险公司财务管理工作具有专业性、复杂性、风险性的特征，在财务管理向管理会计转型中，保险公司还需要重视财务风险的有效控制。一是保险公司需要建立完善的财务风险评估管理和预警防范机制，通过完整的管理制度和先进的技术平台，准确识别保险公司财务管理中的各种风险，做好财务风险的监督、分析和防控工作。二是保险公司需要在财务风险管理中建立完善的反馈机制，通过刚性管控和柔性指标管理的方式，构建财务管理的新模式，达到双管齐下管理的目的。三是在具体的管理内容层面，保险公司需要从会计核算、费用审核、资金支付等层面出发，对保费收支、理赔支付环节的风险进行归类管理，防止公司出现较大的财务损失。四是积极使用风险防控对策的同时，保险公司需要加强内部稽核管理，通过预算、资本分配、盈利能力分析等方法的应用，提升企业的综合效益，促进管理会计目标的实现。

5 结语

财务管理在保险公司效益增长和持续发展中起到关键作用，相比其他企业财务管理过程，保险公司财务管理工作具有较强的风险性，需要重视财务管理工作的转型发展。管理会计是保险公司财务转型的重要方向，保险公司只有深刻认识到管理会计与财务管理的差异，按照管理会计战略部署的要求，对企业财务管理的各个环节和具体要素实施管理，才能有效提升企业财务管理的战略水平，取得良好发展效益，推动保险公司的持续、稳步发展。

参考文献

［1］薛曦翔. 基于风险管控的银行系人寿保险公司财务管理体系优化研究［J］. 中国集体经济，2022（18）：158-160.

［2］李玮. 保险公司财务管理职能拓展与转型探析［J］. 投资与创业，2023，34（7）：102-104.

［3］辜玉泉. 业财融合促进财产保险公司财务管理转型的分析［J］. 财经界，2022（11）：80-82.