企业资金管理与使用控制的创新策略

朱玲（神马实业股份有限公司）

前言

企业的成立与发展，跟资金的管理与使用有效率有着直接的关系。尤其在当前市场竞争激烈的环境下，谁拥有更多流动资金，谁可以科学合理地管理资金，谁可以更有效地使用控制资金，那么谁就可以立于不败之地。但目前，企业资金管理与使用控制中还存在一些问题，严重影响了企业的未来发展。企业必须重视资金管理，以不断积聚更多资金，稳步扩大生产规模，并实现可持续健康发展。

一、加强企业资金管理与使用控制的必要性

首先，企业加强资金管理与使用控制有利于防止企业人员腐败问题出现，使企业内部更加稳定，促进企业平稳长远发展；其次，企业加强资金管理与使用控制后，可使资金的使用率大大提高，便于企业更好地运用资金做好企业发展战略部署；最后，企业加强资金管理与使用控制，便于有效整合资源，将企业中一些闲散资源整理和集中起来，便于实际运用。从以上分析中可知，企业若想长远健康发展，必须将自身现有资金进行科学管理，将一些闲散资源通过资金管理进行整合运用，有效提升企业的抗风险能力。

二、企业资金管理与使用控制中的问题

（一）资金预算系统不完善

在企业资金管理与使用控制中，可以发现其资金预算系统并不完善，存在较多不足。比如，企业的资金管理与使用存在较大差异。企业做资金预算是为了将资金最大化利用，产生更多经济效益，但在实际资金管理工作中，很多企业的资金都由企业负责人进行分配指挥。因此，企业内部各岗位人员只能服从领导指挥，遵其意愿进行资金分配，以致于资金控制工作无法按照已经制定好的资金预算计划开展。

（二）现金流量控制不科学

目前，我国很多企业的现金流量控制并不科学，制定的财务管理制度也存在一定不足，主要是因为企业管理层对企业的权力控制较强，一切都要听从领导指挥，因此，在企业实际运作过程中，企业财务部门对资金的控制力度较差。通常情况下，企业存在的目的是为了赢得更多的经济效益和社会效益。企业稳步发展，必须要有一定的现金流量作支撑、作后盾，但因企业管理者的盲目自信作出的各种战略部署，将企业稳定发展的现金流挪用，使得企业经营发展出现危机。

（三）资金风险防范不到位

首先，部分企业资金管理重视度不足，企业管理者因为资金风险防范意识不强，使其在资金管理上并未做好相应的统筹规划，更倾向于利益至上，做大为强，形成企业盲目投资扩张的现象，出现一系列的不可忽视的财务风险[1]。其次，企业的应收账款占据企业资金总量的份额较大。企业在经营发展过程中，不可避免地会与一些相熟的企业进行非现金交易，从而会出现应收账款。若定期收回应收账款，那么企业运营发展并不会受到影响，还会因此而赢得好的发展机遇，有效扩张企业经营范围。但是，因为企业对资金风险防范不到位，对应收账款的回款工作重视度不足，同时也未定期派遣专人统计应收账款，未制定科学的应收账款管理相关制度等，造成有一部分应收账款并未如期收回，影响企业下一步经营计划的实施。最后，企业运转发生困难后，企业管理者的第一思维是通过借钱来渡过难关，采用融资方式解决资金紧缺问题，并未考虑到自身偿债能力，导致债务越积越多，企业运营发展严重受限，甚至出现资不抵债问题，最终的结果很可能就是变卖资产，清偿债务。

（四）未有效利用信息化技术

很多企业并未意识到在企业资金管理与使用控制中引入信息化技术的价值，即使部分企业意识到这一点，并积极引入和采用信息化技术，但因缺乏足够的技术支持和意识，信息化技术并未被有效利用。企业发展必须有强大的财务管理作支撑。在传统的财务管理工作中，财务工作人员多采用手工记账，不仅耗时耗力，一项工作需要多名财务人员完成，还会因人员疏忽大意而出现工作纰漏。在检查问题时，同样要花费大量的人力、物力和财力，有时甚至付出更多，也无法更有效地找到问题所在，这将对企业资金管理带来极大安全隐患，甚至影响企业健康平稳发展[2]。

三、企业资金管理与使用控制的创新策略

（一）构建资金预算体系

首先，企业需依据自身的发展情况制定资金管理目标。企业的资金管理与使用控制，是企业是否可以稳定发展的基础，是对企业未来发展走向的一种有效管理和约束。因此，要想制定资金管理目标，就要以企业的长远发展目标为制定依据，将资金预算与企业发展相统一。其次，企业还需建立健全企业内部的资金预算相关管理制度。企业制定的各种管理制度必须严格执行，无论是财务工作人员还是企业管理层人员都要依据制度开展工作。制定的资金预算管理制度要条理清晰，内容详实，整体体现制度化、程序化，确保资金预算工作有序、有效开展。最后，要对企业资金预算管理项目进行充分细化，既加强企业内部的使用控制，又确保资金可最大化利用[3]。

（二）优化企业现金流量

优化企业现金流量，是资金管理和使用控制的基础，更是资金管理的关键。在现金流量管理中，要确保企业的可用现金一直处于稳定流转中，且可获得收益；企业的现金流入与支出要平衡，资金周转一直处于高效率、最大化状态，企业现金流动趋于平稳，为企业创造更多经济效益。首先，企业要全面梳理可用现金量情况，对应收账款要做好排查检查工作，对必须回收的应收账款要进行督促，对已经确定要延期回收的应收账款进行特别登记，做好回收准备；对应付账款要进行必要沟通，依据企业当前情况，做好资金管理工作；对未确定延期但已经延期的应收账款，必须加强跟踪管理，并上报给相关部门负责人，采取必要的经济手段，如提供现金折扣等，尽快将这些延期拖欠的应收账款回收，避免造成更大的经济损失。同时，还需不断评估现金流运转情况，调整优化收款方式，确保企业不会因不良欠款而影响正常经营发展。其次，还需重视现金流的预算管理工作，合理优化企业资金结构，提升现金使用率，确保企业发展有足够的现金流支持。最后，应建立健全现有的现金流预算管理体系，结合企业目前实际情况，做好企业现金流量预算管理方案，对其中不足之处进行更改和完善，对存在问题之处进行再细化研究后解决。

（三）强化资金风险防范

企业资金管理与使用控制的创新工作中，还需重视强化资金风险防范。第一，企业需重视对目前资金的使用情况进行分析，将整理出的资金使用数据进行科学评估，依据评估后确定的资金风险等级制定科学的风险防范措施，以便于更好地完善资金管理工作[4]。第二，调整企业应收账款在流动资金中所占比例。应收账款是每一家企业经营发展中都存在的情况，也是企业长远发展所采取的经济手段，但若应收账款额度已经超出安全范畴，将导致企业的资金管理与使用控制措施失效，会对企业带来较大的资金风险，轻者会影响企业的正常经济效益，严重者将会使企业发展陷入困局，资金安全性得不到有效保障，企业经营发展无法顺利开展。为此，企业若想长远健康发展，必须对自身的资金进行有效管理，做好使用控制工作。第三，企业管理层及财务部门管理者需意识到资金风险存在的必然性，提高防范资金风险意识，对资金进行强化管理；应提前预判评估资金风险等级，合理制定资金风险防范措施。

（四）积极利用信息化技术创新资金管理工作

信息化技术的积极利用，是企业资金管理和使用控制创新工作做好的基础和关键。企业管理层与财务管理人员都要明确“资金集中管理”意识，引入财务管理软件并应用到财务部门，对财务部门相关工作人员进行专项培训，引进复合型财务人员，打造业财融合专精人才，做好企业资金管理和使用控制工作[5]。应用财务管理软件，可大幅提升财务管理工作质量和效率，可使企业财务管理与业务发展有效联系起来，便于企业管理层在短时间内就可了解到企业的资金管理情况，而财务管理负责人也可在短时间内将企业的资金管理信息上报给企业决策层，为决策层在制定企业战略发展目标时提供更多参考。此外，在企业财务部门使用财务管理软件后，财务工作人员可将企业总账、固定资产、应收账款、应付账款、现金管理、企业间对账、企业内部对账、财务分析以及各项财务管理工作等都进行系统化管理，使企业的资金管理和使用控制一直处于有效监管中，企业发展有序进行。

结论

总而言之，在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业做好做强资金管理与使用控制工作，有利于增强自身实力，提升管理水平，助力企业更好发展。因此，针对企业资金管理中存在的问题，如资金预算系统不完善、现金流量控制不科学、资金风险防范不到位、未有效利用信息化技术等问题要进行有效处理，构建资金预算体系、优化企业现金流量、强化资金风险防范等创新策略，科学监控资金流动，使其用在“刀刃”上，实现企业可持续健康发展和资金最大化使用。