论国有企业资金管理存在的问题及对策

陈章初

摘 要：国有企业是确保我国国民经济健康发展、确保社会主义市场经济稳步推进的重要保障。资金管理作为国有企业重要国资的组成部分，历来受到国资主管部门、广大人民群众的广泛关注。本着对于国有资产负责的态度，早在2010年中办、国办印发《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》提出的“三重一大”中的“大额资金运作”要经过国企党委（党组）、董事会等集体讨论通过。可见，国有企业对资金管理要求比较严格。本文将从国有企业实施资金管理的背景及重要性入手，继而提出国有企业资金管理中所存在的各类问题，并最终有针对性地提出相应的策略。

关键词：国有企业；资金管理；问题；对策

一、前言

如果企业资金管理不当，有可能导致企业运营不畅、出现资金链断裂，将直接影响到企业正常的生产经营活动，甚至财务风险出现。近些年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展与完善，国有企业经过多年的改革其经济规模及体量已是日益增大。国有企业在日常运营中应该注重资金管理的把握，在重大投融资活动中应该遵循“三重一大”相关规定实施。这样才能确保国有企业能够始终处于较为安全的范围内开展经营活动，并有效地确保国有资产的保值与增值，从而为我国国民经济向好发展贡献力量。

二、国有企业实施资金管理的背景及重要性

（一）国有企业加强资金管理的背景

我国社会主义经济发展的特殊性决定了国有企业在国民经济发展中占有主流地位，国有企业的发展经历了计划经济时代向市场经济时代迈进的全部过程。而市场经济背景下，国有企业须以市场参与者的身份，与其他所有制企业一道共同开展市场竞争，从而要求国有企业通过加强资金管理，来确保运营正常开展。一方面，高质量的资金管理能够很好地控制企业的成本费用支出，从而起到降本增效的作用；另一方面，加强资金管理可以减少各类舞弊问题的出现，以规避国有企业的贪腐行为，确保国有资产的保值、增值。

（二）国有企业加强资金管理的重要性

1.资金是确保国有企业健康、持续发展的源动力

“现金为王”说的是资金重要程度。对于国有企业而言，资金能够保障企业运营的顺畅，并确保其健康发展。对于国有企业而言，资金能够体现企业的经济实力、抗财务风险能力、偿债能力等方面。新时期下，国有企业经过市场经济的洗礼已经充分的认识到资金管理的重要性，通过加强资金管理，提升资金使用效率，可以有效的降低资金使用成本，进而实现企业目标利润。同时，企业通过加强资金管理，能够进一步实现聚财、理财的目的，使得企业拥有更为雄厚的资金实力参与市场竞争、参与重大投资活动，以实现企业整体发展的战略构想。可以说，资金是确保国有企业健康、持续发展的源动力。

2.加强资金管理有利于国有企业提升内部管理质量

企业日常运营发展过程中，其所处环境较为复杂，如供应、生产、销售、质检、资金管理、党建、纪检以及环保、研发等多个环节。上述环节，看似相互独立，但是与资金管理都有着密不可分的联系。原因在于，资金是一切经济活动的出发点及落脚点，是企业供、产、销、储、物流的基础。资金管理过程中可以更好地解决内部矛盾，促进部门间交流与沟通的顺畅，从而提升国有企业内部业务水平、业务质量。随着社会主义市场经济的不断发展、国有企业改革的不断深入，国企所面临的机遇与挑战与日俱增。国有企业除了不断的提升市场占有率，扩大销售以获得更大的利潤之外，更为重要的是如何通过加强资金管理来提升其内部管理质量，进而在现有的基础上不断降低企业发展的风险、保障企业资金成本不会受到风险的影响，有一定的经济基础使得企业能够拥有更好的发展空间。

3.加强资金管理能够促进国有资产的保值与增值

资金是国有企业重要的资产，同时也是企业资产管理诸多风险中，风险点最大的一个方面。国有企业在日常经营中除了实现上级主管部门交给的业绩指标以外，还需要完成国有资产保值、增值的任务。对此，国家为了确保国有资产不受侵害，早在2010年由中办、国办联合下发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，其中规定对于企业“大额度资金运作”应以集体讨论的方式通过。可见，资金管理对于国有企业的运营、对于国有资产的保值与增值显得十分重要。

三、国有企业资金管理中存在的问题

（一）资金预算管理不到位

预算管理是国有企业资金管理的起点，通过预算管理能够有效的规划资金的使用，实现资金管理的效益最大化。资金预算主要是对于国有企业内部的资金收支情况进行相应评价，同时确保评价的过程具备一定的准确性、真实性，以确保国有企业内部活动的正常开展。现实工作中，部分国有企业资金预算管理存在相应的问题，其主要原因是对于企业资金预算管理的重要性缺乏足够认识。企业缺少资金预算将对于资金的流动性缺乏相应控制，使得资金的流出缺乏计划性，有可能导致资金浪费现象的出现。同时，资金收入与支出没有得到有效平衡，将影响国有企业的正常运转。还有一些国有企业资金预算执行过程中，缺乏足够的预算纪律，导致预算执行过程中无法按事先制订方案进行，最终导致资金预算管理失败。综上，国有企业若想提升资金管理质量，第一步应加强资金的预算管理，国有企业对其应该给予高度重视，并贯彻、落实到实际工作当中。

（二）相关资金管理制度亟待完善

对于企业而言日常生产经营管理中，每一个环节的管理都离不开制度的支撑。制度是确保资金管理落地的前提条件，是国有企业加强资金管理的关键所在。实务中，部分国有企业资金管理制度存在相应的问题，导致资金管理的质量不高。具体表现在，资金支付中没有严格根据资金预算进行、款项使用授权存在问题等。由于资金管理制度不完善使得相关责任人员在管理资金过程中出现态度不端正，资金管理意识不强等问题，导致该项工作因此而缺乏现实意义。因而，国有企业应该注重对于资金管理制度的完善，也只有完整的资金管理制度才能确保资金管理的规范性，使得资金管理发挥最大的优势，以此降低企业运营成本，提升自身整体经济效益。

（三）资金筹措方式较为单一，债务风险凸显

国有企业日常运营过程中，在特定时期内出现资金紧张的现象是在所难免的，要知道规模再大的企业，在运营过程中也出现资金短缺问题，显得较为正常。国有企业发展过程中，一些企业的融资方式主要运用银行贷款来实现。银行贷款方式弥补企业资金紧张优势还是较为明显的，其中包括国有银行贷款利率较低，资金成本企业能够承受、银行资金充足、资金来源较为稳定等方面。但是，从劣势分析来看，由于目前坏账率仍旧较高，许多银行为了规避坏账风险，对于贷款的发放显得更为谨慎，这导致企业有可能在短期内无法及时获得银行信贷支持。同时，国有企业受其自身的体制所限，其寻找其他融资方式，如股权投资、私募基金、IPO上市等相对较为困难，从而导致其资金筹划方式较为单一。若其无法及时得到银行流动资金贷款支持，将有可能产生短期债务风险，不利于企业发展。

（四）资金管理存在决策效率不高问题

货币资金是具有一定时间价值的，因而一些国有企业在资金充裕的前提下，大多会寻找一些风险较低、收益率相对较高的存款类产品进行投资，以赚取闲置资金的收益。然而，国有企业在资金对外购买理财产品过程中，需要事前进行相应的审批，经过一定的资金审批授权流程之后，方可投放资金。但是，由于高收益的理财或是存款类产品在制定资金预算时往往无法提前预知，而这类存款不是经常有的，往往某时间段短时间推出。等走完正常的审批流程，往往时机就错过了。正因为此，导致一些国有企业资金闲置或存款收益低等问题较为严重。上述现象的存在，与企业资金管理过程中决策效率不高，无法有效的顺应市场经济、资本市场发展要求有著一定的关系。未来，需要国有企业不断的完善自身决策机制，做到最大限度降低投资风险、精准预判投资风险的前提下的资金管理。

（五）资金管理人员综合素质有待提升

资金管理过程中，人的因素占有很大比重，可以说资金管理人员的综合素质直接影响到资金管理水平。国有企业中，存在资金管理人员工作素质不高、资金管理意识不强的问题。究其原因，一方面，是因为资金管理人员的专业能力不足，缺乏足够的知识储备，如对于投、融资管理不很了解，对于相应财务管理、货币管理知识掌握不透彻，从而没有很好的把控资金管理中所存在的风险。另一方面，资金管理人员的工作责任心有时不足，导致资金管理流程没有严格根据预算、管理制度进行，使得资金的收与支得不到合理控制，降低了资金使用效率。

四、加强国有企业资金管理的策略

（一）注重预算管理，提升预算管理力度

预算管理是国有企业资金管理中较为重要的部分，需要领导层、职能部门乃至于员工给予重点的关注。对于国有企业而言，编制过程中要本着认真负责任的态度科学、准确的编制；预算执行阶段，要严格预算管理制度，对于预算进行严格的把控，从而帮助企业完成预算管理的全部过程。同时，对于相关职能部门的活动也要进行预算管理，要求经济活动在预算控制范围内进行，避免资金的浪费或是资金的闲置。最后，要注重预算的考核及评价机制的制定。对于预算执行好的部门给予适度奖励，反之则要给予相应的惩罚，以彰显“奖优罚劣”。

（二）完善资金管理制度，严肃资金管理纪律

改革开放以来，我国的经济发生了翻天覆地般的变化，随着社会的进步、时代的发展，国有企业也应该与时俱进改变及完善自身的资金管理制度。制度相当于法律，可以为国有企业的资金管理提供强有力的支持，企业相关各个职能部门因此要落实资金管理制度。资金管理制度中，投资活动受到了广泛关注。国有企业应该遵循“三重一大”要求，对于大额度投资要采取国企党委（党组）、董事会等集体讨论通过形式表决，以最大程度上降低投资风险。同时，资金管理制度中对于投资对象标准要进行严格规定，从而起到减少投资风险的同时，降低资金闲置率。

（三）提升规划资金筹措，确定合理资金筹资方式

资金筹措方式的合理与否决定着国有企业资金的管理水平与能力，关乎到企业资金管理风险。鉴于国有企业的特殊性质所决定了，其资金筹措方式显得过于单一。但是，国有企业应该利用其资产规模的优势、国有企业良好的资信来取得国有商业银行的信任，以最快速度获得生产经营所需资金。同时，国有企业还可以借用集团公司优势，开展“统借统还”信贷业务。国有企业还可以利用“混改”、“拆分上市”，引入战略投资者方式吸收外商资本、民营资本，充实自身的经营资金；或是有条件的国有企业利用资本市场广泛渠道，实施资产证券化，充分盘活现有资产来融通资金。总之，国有企业须进一步提升规划资金筹措方式，以确定适合于自身发展的资金筹资方式。

（四）提升资金管理决策效率，确保资金收益

客观地讲，国有企业为了避免国有资产流失，在资金管理决策效率方面较民营企业或是外资企业有滞后的一面，这是现实存在的问题。国有企业资金管理者为了适应现有的资金决策情况，对于资金管理决策应采取准确的事先预测方式，利用“时间换取空间”的方式打好提前“战”，从而规避资金管理决策效率不高的问题；另外，国有企业内部也可以制订应急审批流程，以把握稍纵即逝的投资机会。总之，国有企业的改革还在不断的向前，对于目前所面临的问题，国资部门也已想办法在不断的完善，相信未来国有企业的资金管理决策效率会有一个显著提升，从而以确保资金收益最大化的实现。

（五）不断提升资金管理人员综合业务素质

国有企业资金管理人员是整个财务管理体系中十分重要的环节，企业的领导层对其应该有着一个清晰的认识。国有企业资金管理效率的提升、效益的增长、资金管理的安全，很大程度上决定于资金管理人员的综合业务素质。因而，国有企业应该注重提升资金管理人员的综合业务素质。首先，提升人员的选用门槛。资金管理人员要具有一定的专业能力、接受过专业培训，能够完成资金管理工作；其次，注重资金管理人员职业操守的培养。要选拔那些工作能力强、责任心重的同志充实到资金管理工作中，最好是选择党员同志，以确保资金管理的安全、可靠。最后，定期开展培训工作。对于资金管理人员要定期开展业务培训工作，采取请进来、走出去的方式，聘请专业人士来公司授课或是到兄弟单位观模的方式进行。总之，对于资金管理人员的综合业务素质提升应作为国有企业资金管理中的一项长抓不懈的工作来完成，以确保国有企业资金管理的高效、收益、安全。

五、结论

随着国内经济的不断发展，国有企业要适应市场经济所带来的变化，通过加强资金管理来提升自身的整体核心竞争能力。面对国有企业资金管理过程中所存在的各类问题，国有企业除了结合自身的生产经营特点加以有效地应对之外，还可以从注重预算管理，提升预算管理力度、完善资金管理制度，严肃资金管理纪律、提升规划资金筹措，确定合理资金筹资方式、提升资金管理决策效率，确保资金收益、不断提升资金管理人员综合业务素质等方面入手，不断的加强资金管理工作，并以此为契机进一步提升国有企业自身管理能力，为确保国有企业健康发展、为我国社会主义市场经济不断向前发展贡献力量。

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