基于企业合并报表信息化建设中的问题及对策

赵 晖 宁夏青龙管业集团股份有限公司

前言

企业投资业务数量攀升，使企业股权投资之间联系变得更加错综复杂，企业财务报告编制日益负责，包括提供及时、准确、完整的合并报表；对企业财务情况及经营成果展开综合评估；为企业内外提供相关信息及决策支撑已成为企业重要工作。当前，随着经济社会健康发展，有效运用信息化技术有利于合并报表信息化，促进提升财务管理整体水平及财务会计信息收集效率，规范企业信息化建设，全方位满足现代化管理实际需求。

一、企业合并财表信息化重要性

(一)有利于提高整体工作效率，促进数据更加准确

人工制作的合并报表，不仅需要耗费大量时间及精力，同时也会导致信息具有一定滞后性，无法及时反映企业运作状况。此外，合并报表编制相对困难，人工处理大量数据，很可能会出现失误，进而无法保证数据准确性。除此之外，在常规手动编制体制下，很难完成手动复核。致使校验只是走过场，并且有些企业工作人员具有很强流动性，这也会增加交接合并报表的难度。

在企业持续发展过程中，投资业务数量逐渐增多。企业股权关系及结构也开始变得更加错综复杂，合并层次及抵消难度也日益增大。这就导致企业人工合并报表编制已无法适应企业合并数据需求。但随着社会经济快速发展，若不能在规定时间内获得正确信息，那么将对企业健康发展极为不利。对此，企业应该积极地运用信息化技术有效整合财务报表，并借助系统自动化、规范化特点进行整合工作。进而降低在编制过程中所出现的人工差错及疏漏，使会计信息更加准确，确保能够更迅速、更精确地统计与梳理数据，有效防止重复工作，提升整体工作效率，推动合并报表信息化建设，提高数据透明水平，进而便于管理者全过程、多视角、精细化管理数据，提升管理整体效率。

(二)大力实行动态管理，推动财务与业务有效结合

在企业数字经济发展速度日益加快背景下，开始不断提高会计服务根本要求。财务人员不仅要及时完成财务报告编制，而且还应对财务数据展开动态、持续管理。现如今，财务信息技术健康发展，财务信息系统的建立，为企业贯彻“动态经营”思想提供了行之有效道路。因此，企业可与自身实际需要相联系，将先进信息技术引入其中，积极建立统一财务系统平台，以对企业财务加以强化，有效规范企业财务工作，实现对企业的财务数据的共享，进而提升企业数据抽取效率。

在整合报表信息化过程中，为提高财务信息及业务信息效率，必须保证财务及业务两个部门积极配合，推动企业大力实施发展策略。财务数据标准化、自动化以及可追踪化特点可在某种意义上促进财务工作观念及方法改变。而合并报表信息化构建能够为实现会计数据与业务数据有效融合创造条件，可为未来企业实现深度业财融合、财务共享及精益管理等奠定坚实基础。

(三)有效规范财务管理

有效利用信息技术对财务报表加以合并，对提升企业财务工作规范性起到积极作用，有利于促进企业对财务核算、预算等关键流程重新梳理，对各项会计政策、核算标准、业务流程等进行有效规范，进而保证数据管理更加清晰。另外，通过使用信息技术，也有利于有效防止发生人为篡改数据情况，能够对调整和修改系统数据进行可追踪，并加以科学监管。除此之外，合并报表信息化建设，还能够整合有关财务活动各类信息资源，进而辅助企业经营与决策，促进企业财务管理健康发展，加速财务管理企业信息技术更新，是现代化财务管理重要途径。

在全球经济不断发展背景下，信息要素变得愈加重要，有利于推动企业健康发展。这就导致高度重视合并报表信息化构建，使企业顺应时代发展潮流，避免被市场所抛弃的实际需求。

二、我国企业合并报表信息化建设常见问题

(一)各财务软件公司与实际脱节

不同集团子公司，其经营范围与发展速度均不同。其管理信息化程度也存在较大差别。有些小型、信息化水平不高的企业，使用的会计软件比较低端，这就导致合并报表信息系统及会计软件之间无法进行有效联系，无法将数据直接传输到合并报表系统。另外，由于大型企业对合并报表报告要求较高，部分系统自身无法完成复杂取数逻辑，甚至还存在财务统一性差等问题，进而导致在合并报表过程中，合并报表整体效率并不高。

(二)并购业务发展迅速，财务核算标准化差

随着企业稳定发展，并购范围日益广泛，同时合并报表信息化建设也开始变得更加困难。尤其是有些企业普遍注重多样化经营模式，所从事投资业务比较多，所牵扯行业范围比较广。此外，被投资兼并企业采用的是与母公司不同的财务制度，这就造成其会计核算科目及业务流程都有差异，并且尚未达到完整数据口径。因此，也就无法在会计系统中进行统一关联识别，从而导致合并报表中各个数据也无法顺利被自动抽取。这不但对企业合并报表效果产生不利影响，甚至还会妨碍企业整体工作效率的提高，对企业有相关工作开展极为不利。此外，在企业并购过程中，财务管理工作依旧存在不足之处及不规范现象。这就导致企业在开展并购业务时，往往会暴露出问题，从而使企业出现财务风险。而因财务从业人员业务水平、业务水平等方面存在差异，导致企业内部控制体系不健全；管理者对企业财务活动缺乏有效监控与管理，进而无法有效规范财务行为，致使企业面临巨大风险。

(三)报表数据准确性及可靠性差

企业通过层层编制、逐级上报总结完成合并报表。将全部子公司财务数据都包括在其中，充分体现集团与子公司经营发展情况。因此，财务报告编制人员希望下级编制人员可以交叉核对，并对自己数据负责。但是在现实工作中，各企业所使用的会计政策及财务核算制度都存在很大差别。有些企业核算及管理还不够完善，缺乏严格监管与控制。此外，由于企业间的差别，导致对所提交的信息及资料进行检验十分困难，合并抵消更加复杂，进而使合并报表准确性及可靠性低。

例如，财务报告准确性低，财务报告内容与实际情况存在较大偏差；数据缺失、重复等；尚未打印企业员工薪金清单，每月薪水详细情况，每月详细报告；也无法向客户提供特定销售数字等。此外，若业务部门未能及时提供资料，或资料失实，亦会对企业业绩产生不利影响。

三、企业合并报表信息化建设有效对策

(一)科学选用信息系统，统筹兼顾

合并报表数据集成与自动化效率及所需工作量，取决于合并报表的体系结构。在选择合并报表系统时，需对各类不同应用体系结构所产生的影响加以评价。同时，要对不同系统间信息互动问题进行考量，从而为企业自身发展设计出合适的合并报表系统体系。

在合并报表自动取数设定中，大多数都来自于财务核算系统。但是，由于在初始化设定时，尚未对报表报送要求等方面给予足够重视，从而造成财务核算系统无法有效适应报表实际取数要求。因此，在编制合并报表时，企业应同时考虑合并报表系统及财务核算系统，将合并报表系统开发与财务核算系统联系起来，作为整体考虑，应注意数据完整性及追溯数据提取。如果合并报表系统落后于财务核算系统，那么财务核算系统开发应作为合并报表信息技术项目子项目，以综合方式进行改进与更新，这将最终导致一键式取数理想结果。

(二)统一会计准则，不断健全流程建设

统一核算标准，科学制定标准化操作框架及业务流程，为合并报表信息化建设创造有利条件。一方面，积极建立统一会计科目体系，并对核算系统加以完善，促进核算系统更加规范，提高基础数据品质，这是合并报表信息化建设基本前提。对此，在建立规范化会计科目时，应高度重视信息系统建设各细节，以发挥集中管理优越性与信息化实际价值。在设置会计科目期间，应全面覆盖企业母子公司业务模式，及时调整业务发展及会计准则要求。企业可根据报表需求科学设定会计科目，将会计科目上级账户进行统一，并安排专业人员进行统一管理，以有效防止子公司任意更改；而对于下级详细科目，可同意企业严格按照自身实际经营情况设定；并在设置科目辅助核算项目期间，要全方位分析企业现实管理需求及合并报表需求，从而积极建立标准而又灵活的科目体系。

另一方面，还要确保客商等主数据设置更加标准，以便进行会计核算，进而帮助企业间交易冲销等等。

此外，还要对企业经营状况进行深刻分析，科学制定标准化核算流程，推动企业会计处理与企业财务管理工作统一。与此同时，企业工作人员也必须按照有关工作流程及规定，并对其加以逐步改进，从而实现更加高效的财务核算，避免子公司在发展过程中出现问题，进而提升母公司控制水平。财务流程在企业管理中处于中心地位，对其进行规范化能够使企业会计信息更加准确。利用信息化系统，能够对财务人员核算行为展开全过程控制，能够及时找出问题漏洞，从而保证企业资金安全。使财务数据精度及及时性得以提高，促进企业成本控制更有具科学、合理，从而减少企业经营风险。

(三)规范核算标准，保证数据准确性与可靠性

企业报表数据大多来自于核算系统，报表制度准确性会直接影响到财务处理质量。因此，加强财务核算，对于提升报表数据品质非常有利。

首先，企业可制定标准化财务管理或操作手册。对具体经济业务核算加以规范化处理，由此降低由于核算失误而造成的数据不准确，进而从根本上保障数据真实性。除此之外，还应积极建立标准化合并报表模板，以提升企业管理工作效能。对于在整合抵销中的权益抵销，可指定专门人员建立标准化抵销模板。

其次，企业还要不断加大财务从业人才培养力度，提高财务从业人才基础素质；积极设立多部门相互审核，并形成每日巡查制度，对各类异常情况加以及时检查和改正；采用技术手段及其它必要手段，防止数据在未经许可下被修改，保证数据资料安全。除此之外，企业还可在系统报表模块中，对各种类型检查方程进行设定。比如，表内勾稽、表间勾稽等，这有利于使系统及时对基础数据精度进行检查，从而减少审计工作量，提升数据精度。

(四)软硬兼施，积极建设信息系统

一方面，企业应加强自身安全防范。主要包括对安全设施的改进，建立防火墙，以及做好系统主机物理安全、操作系统核内核安全及应用服务安全等。

另一方面，在企业强化系统防范时，要加大对财务工作人员信息安全知识培养力度，与此同时，用户还需定期更换登录密码，确保相关数据信息不会被轻易泄露。唯有加强对财务及其他有关工作人员安全防护能力，方能更好地配合安全系统，从而有效维护信息安全。

比如：在企业开展财务管理过程中，运用 ERP系统，将各业务系统与财务系统相连接，并对数据展开实时分析，对企业运营情况加以及时掌握，从而为管理者提供决策依据。

运用 HR系统，对企业人员基本情况，入职，离职，在职等信息加以有效管理。

在企业生产管理方面，运用 MES技术，实现制造工艺有效控制。

在办公管理工作中，运用 OA软件，促进各部门间积极交流。

在行市场营销方面，运用 CRM，准确找到目标客户定位及营销。

四、结语

综上所述，对于企业财务管理来说，合并报表信息化建设非常关键。但是，当前，我国大多数企业仍然存在核算系统不统一、数据对接不顺畅、数据准确性不高、数据存在安全风险等问题。对此，这就要求企业需根据自身具体状况，积极采取相应对策，科学构建高效、全面的合并报表信息系统，从而更好地推动企业健康发展。