国企财务资金管理存在的问题及优化

田雨蓬 宁夏煤炭勘察工程有限公司

在我国经济发展的各个阶段，各行业所面临的竞争也日益激烈，而国企是国民经济发展中不可缺少的一环，为确保国企具有极高竞争优势，财务管理工作就应得到高度重视，以有效适应国企发展。对此，可严格按照国企发展形势加以适度调整，从而满足国企发展实际需求，推动国企健康发展。

一、国企财务资金管理必要性

自改革开放后，以市场为导向的社会主义经济模式在一定程度上促进了国民经济健康发展。随着我国经济健康发展，各行业所面临的竞争也日益激烈。国企为确保能够在市场环境中占据优势，必须高度重视财务管理工作，以有效适应国企发展。然而，在国企发展阶段，财务资金管理能力依旧尚未得到相应提高，严重影响国企健康发展。

(一)有利于提高国企经济效益

资金在国企经营环节中十分重要，需要使用资金的地方都在财务资金管理工作的范畴之内，导致财务资金在国企所有运营及生产环节中都存在。对此要求国企在财务资金管理期间必须对其进行恰当配置，使其符合国企发展需求，而在实践环节中，各经营阶段各项目所需的资金通常都存在很大差别，想要取得良好发展国企就要平衡不同经营环节及项目，因此，在国企开展财务资金管理工作期间应清楚了解目前发展目标及自身基础。

(二)有利于促进国企各部门有效互动

由于国企规模较大，在国企发展阶段难免会出现各部门独立性较强的情况。如果想要在竞争中获取更大利益，拓宽发展空间，国企就必须加强各部门间合作，才能为国企行为高度一致创造良好环境。同时，由于各部门都存在资金短缺等问题，导致各部门间资金流动与管理就成为实现各部门协同与统一的唯一条件。而相对健全的财务资金管理模式能够在一定程度上使各部门间信息传递效率得到有效提高，进而强化国企整体工作效率，还能在某种意义上提高国企安全性及抗风险性。

(三)有利于体现国企资金状况及经济状况

国企财务资金管理工作主要以国企实际发展目标为基础。因此，在开展该工作时，国企必须了解目前实际经营状况、资金状况、经济状况、甚至发展方向、技术及人才储备状况，以便作出科学且合理的决策。这就导致在国企各项经济工作中，财务资金管理工作十分关键。而财务资金管理工作中所生成的数据，也可以将国企目前发展重点及不足之处得以有效体现，为国企下一步发展提供帮助。

二、国企资金管理主要内容

(一)资金配置全面优化

国企使用资金十分有限。因此，要求一定要在有限资金的前提下，将国企资金利用好，充分发挥资金实际使用价值。对此，这就需要国企系统梳理资金占用具体明明细情况。在国企财务报表中，尽管国企流动资金固定成本等有详细说明，但针对资金使用具体指标却十分模糊。例如，有些国企可能会采购固定资产，但却始终处于闲置状态；甚至还有些国企在库存物品储存期间，经常会出现损坏问题等。这都尚未具体体现资金使用指标。在上述情况下，需要专门开展科学分析，从而将其与各类发展时期进行比较，不断提高国企资金使用价值。此外，国企还要以实际发展为基础，根据自身价值，合理分配内部资金，保证国企潜在项目能够获得资金支持，从而最大限度提高国企资金利用效率。

(二)持续提高资金利用效率

国企内部流动资金大部分都被用在国企存货与生产发展上，但库存货资金并不能为国企带来任何经济利益。因此，必须适当压缩国企存货资金，以避免因产品价格下跌而导致国企亏损。生产资金主要指的是可以在将来为国企带来更多利润资金，但由于生产计划不合理、生产工艺不完善等原因，导致资金难以回收。而在资金管理中，应收账款管理十分关键，能够在一定程度上提高国企资金周转率。国企必须不断强化控制收款款项，避免出现坏账、烂账问题。作为国企资金核心要素，固定资产流动性很差，很可能会变成国企闲置资金。因此，必须合理分配固定资产，从而不断提高资产综合利用效率。

三、国企资金管理存在的问题

(一)信息共享失真，影响资金管理实效

国企内部结构较为复杂，使不同部门在国企经营与管理决策上难以达成一致。尤其是当受到不同利益驱使时，往往会出现不同意见。在实际发展过程中，国企内部各部门及其子公司为维护自身利益，会出现瞒报、谎报、漏报等情况，造成信息失真，进而使管理者很难依据数据做出合理评价，更无法对国企战略决策与资金管理计划进行科学指导。由于存在信息失真问题，可能会直接导致管理者对国企经营发展作出错误决策，进而使国企在决策时出现经济损失，为国企长期良性发展留下潜在风险。

(二)监督不足，资金风险管控不力

在现代国企运营管理中，资金管理是一项基础工作，旨在对资金流向进行实时追踪，避免出现资金浪费，以提高资金利用效率，从而使资金利用价值最大程度地发挥作用。目前很多国企对这一领域尚未进行有效监管，导致资金去向不明确，把控不利，从而造成资金管理风险较为常见。

(三)管理观念淡漠，资金管理方法滞后

随着我国国企健康发展，其管理范围也在不断扩大，相应国企资金管理也要适应实际发展需要，适时进行优化。由于受到长期行政管理制度约束，国企在内部资金管理方面存在意识比较薄弱等现象，部分国企员工资金管理认识还仅仅停留在对简单储蓄与现金业务管理层次上。因此，国企管理方式始终尚未得到优化，导致国企在发展过程中出现资金不畅通、项目资金不足情况。在有些情况下，前景不好的项目资金却十分充足，资源浪费严重，影响国企活动正常开展。

(四)国企内部资金管理规范性差

有效、合理的资金管理方法与理念有利于国企提升财务资金管理效率，从而减少财务资金风险。由于受传统理念制约，国企仅仅重视经济效益及技术研发，而忽略国企财务资金规范管理，尚未对国企内部资金管理工作进行有效监管，国企资金运用的规范没有加以有效保障，国企资金流动与运用没有进行及时掌握，在财务报告中未将国企资金状况进行准确描述。还有部分国企人员仅仅是按照上级需要开展财务工作，在工作上缺乏热情，有些国企也尚未系统培训财务管理人员，从而对国企发展产生不利影响。

四、国企资金管理优化对策

(一)不断提高信息精确性，加强资金管理信息化支持

国企资金管理具有系统性，需要有关人员综合考虑各类因素。在国企发展过程中，如果对子公司及内部部门信息进行严格控制，就会出现信息失真问题，从而影响后续资金使用。因此，一定要保证国企内部信息真实与完整，科学控制资金流动，保证资金利用效率最大限度的发挥。还需要积极建立现代国企管理观念，对资金管理方式进行创新，并以信息化技术为基础，有效运用大数据、云计算等信息技术手段，加强对财务核算统一管理，保证全部资金都可以被列入到核算管理中，从而提高财务信息透明化。

(二)加强内控监督，提高国企抗风险水平

国企要想高效开展资金管理工作，就需要不断提高资金流动科学性，掌握准确资金流动方向，并对资金运用进行有效辨识。为此，应从国企发展角度出发，科学构建完善内审制度，加强资本内控监督。国企还要注重对收付款流程进行科学控制与严格审查。不仅要对其进行重点监控，还要加强动态追踪。并在此基础上，组织人员科学评价项目资金使用情况，判定项目未来收益潜能，以减少在资金使用方面存在的风险。

(三)积极转变管理观念，构建完善资金集中管理体系

在指导国企高效开展资金管理工作过程中，拥有科学的资金管理观念非常关键。这就要求国企一定要在新常态下，根据自身实际情况，对资金管理计划进行适时修改。不仅要重视货币资金控制，还要对现金流加以规范，并将其确定为国企重要静态资本，不断优化动态发展环境。科学评价投资项目效益，大力创新闲置资金管理，有效整合资金资源，将其与现金流管理项目相融合。同时，也要着重关注优质项目收益分析，提高资金利用效率，从而保证国企更好发展。

(四)不断改进现有国企财务资金管理方式

由于国企的情况各有不同，因此，国企财务资金处理方式也各有不同。在改进财务方法时，国企应从创新原理入手，以优化为目标，保证改进后的财务资金管理方式能够符合国企实际财务管理需求。在优化模式时，国企应不断提高自身协调水平，从而使国企能够按照自身结构及发展状况，制定最符合自身特点的财务资金管理方式。同时，也可以针对以往财务资金管理中存在的缺陷提出改进意见。在我国，国企财务资金管理方式与国企管理制度并非一成不变。在采用改进后财务资金管理方式时，相关人员也要注意其中存在的问题，并做出相应调整。

(五)注重专业技术人员培训与引进

国企改革不仅为国企带来更多发展机会，同时也使国企面临更多挑战。在现代社会中，人才不可或缺。在国企财务资金管理中，普遍存在两大类问题：一是难以吸引优秀员工，二是难以有效利用现有员工。针对后者，国企可以采用培养与引进相融合的策略。在引进人才时，国企应将重点放在培训内部人才上。与从外界引进人才相比，国企内部人才人员在理论知识上会比较薄弱，但了解比较深入。只有两者相互融合，才能最大限度地确保国企财务资金管理工作顺利进行。对此，为有效解决人才难以充分利用问题，国企应积极改进并健全相关制度体系，保证财务部门独立。并在财务工作中，不断强化违背财务制度行为的惩处。

(六)不断拓宽融资途径

要想将国企筹融资问题彻底处理好，我国政府就必须不断健全政策性金融体制，并根据国企具体状况，制定更多优惠政策。对国企进行严密风险控制，减少国企借贷费用与风险，从而使国企借贷热情得到提升。相关部门也可以设立政策融资组织，以为国企提供更多资金。并大力支持小额信贷公司发展，不断扩大小额信贷融资渠道。国企也要对资金管理进行强化，有关国企管理人员应对其它融资知识有更多了解，在保证国企资金安全前提下，对国企融资结构加以适时调整。从而在国企短期资金短缺情况下，能够有效保障国企资金池健康增长，确保国企持续运作。

(七)规范资金管理程序，强化资金管理监管

国企要想促进资金管理更加高效，就必须有效规范资金管理程序，健全财务规章制度，降低国企内部人为因素对资金管理所产生的干扰，有效利用网络技术信息化管理国企资金。

首先，国企可科学设置内部资金结算系统，统一管理资金收付与放款，不断提高资金管理规范性。

其次，运用科学、合理的资金管理方法，使国企资金运用与管理走向规范化道路，从而促进国企资金保值增值。

最后，强化国企资金管理监管，防止国企会计信息失真。国企可积极建立内部资金审计制度，并财务相应有效措施不断强化监督国企资金。并指派专业工作人员，对国企资金运用情况展开全面监督，从而对国企资金使用行为进行更好的控制，进而不断提高国企资金管理与会计信息真实性。同时，加强国企资金风险预测与防范，保证国企资金的安全性，并对国企真实状况有全面了解。一旦出现资金风险，必须马上做出相应应对，从而最大限度地避免国企资金风险，促进国企财务资金使用效率最大化。

五、结语

综上所述，在新常态下，国企要想获得更好发展，就必须对自身发展方向有清晰认识与了解，准确把握行业发展动态。在加强自身社会责任实践基础上，不断优化内部管理工作。资金管理是国企在不断深入发展改革过程中最突出的薄弱环节，并在目前市场竞争形势下也逐渐成为国企管理重中之重。因此，国企一定要积极改变管理观念，大力创新发展思维，在清晰认识资金管理问题前提下，有目的地探讨优化战略，从而帮助新时代下国企经营管理取得新发展。