强化企业资金管理提高资金使用效率

◎文/刘发娟

“兵马未动粮草先行”，在企业中，资金就是企业的粮草，是企业的命脉所在。企业资金管理是企业经营管理中的重要内容，也是企业正常运转的基础保障，目前，我国部分企业在资金管理层面存在风险把控机制不完善、管理视角缺乏综合性、管理预算制度不健全等一系列问题，需要针对这些问题思考解决的对策，提高企业的资金使用效率，助力企业的健康发展。

企业资金管理中存在问题

投资风险把控机制不完善为了发挥资金的流通性，并为企业带来更大的经济效益，企业要将投资项目管理列为资金管理的重要一环。企业在对某一项目进行投资之前，必须对于该项目的实操可行性、社会价值、投资产出比进行分析评估，从而评定该项目的投资风险，投资风险评定能够帮助企业判断在未来能否收回投资本金或者达到多少盈利。如果投资风险把控机制不完善，风险评估结果做不到科学性和实际性相结合，那么投资资金无法回笼和投资产出比不符等现象也会随之产生。而如果一些投资金额比较巨大的项目一旦失败，将会动摇投资企业生存的根基。

企业资金管理视角缺乏综合性在企业的资金管理工作中，要运用全方位的多维视角，综合评定短期利益与长期利益的关系，要在一定的时间跨度下整体分析资金的使用方式和流通情况。比如，在部分企业，虽然其商品利润率足够高，但是巨大的库存积压侵占了大部分现金流，并消耗了大量的库房成本和人工成本，产生了一系列储藏成本支出，虽然商品利润高，但企业并没有产生多少实际的经济效益。这就需要综合性地开展资金管理工作，调整产品结构，加快资金周转，有效推进企业健康可持续发展。

企业资金管理预算制度不健全预算制度是企业资金管理工作的基础，该制度的实际作用是对企业生产投资金额和销售回收资金做到事前预估，计算投入产出比，保证企业资金的使用在科学的框架之内，避免企业出现资金流断裂的现象。可以说，预算制度是十分重要的。但是目前，国内很多企业并没有认识到这项制度的重要性，没有科学地建立健全这项制度。

企业内部资金管理缺失企业的资金管理并不应该局限在生产、投资、销售等环节，还要涉及到企业内部的资金使用管理。目前，部分企业内部的高层和财务人员有白条抵账、账实不符、设立小金库等情况，导致企业资金管理的混乱。要加强对于企业内部的资金管理，尤其是重要岗位和重要管理层的资金情况要着重管理，将“跑、冒、滴、漏”扼杀在摇篮中，不为贪腐提供土壤。还有，部分企业还缺乏内部的监督追责机制，企业资金的流向和用途没有得到有效的监管，对于造成资金损失的企业内部人员也并没有制定相应的惩罚机制。

资金来源渠道不足企业生存和发展需要足够的资金来保障，其中部分资金来自于企业生产、经营等活动带来的经济利润，而其余部分来源于社会渠道的融资活动。目前，一些民间融资渠道并没有合法化，企业融资大多通过银行贷款和发行企业债券等形式来完成。部分企业由于信用不足和债券发行成本过高等因素，融资渠道比价狭窄，融资额度也有待提高。而资金的不足导致企业生产销售能力的落后，生产销售能力直接影响着企业现金流的周转和整体经济效益。所以，资金来源渠道的不足是企业资金管理中严重的问题。

提高资金使用效率的具体办法

完善投资风险把控机制任何的投资行为都具有一定风险因素，企业在资金管理中要利用科学的把控机制将风险降到最低。针对投资项目要做出详尽、真实、有效的风险评估，使投资行为在风险可控的框架内运行。投资金额要设定在企业所能承担的范畴之内，并按照客观、谨慎、科学的原则将企业的投资行为与生产销售工作融合在一起，加速现金流的运转，提高企业资金使用率，增加企业经济收益。

以综合性的视角开展企业资金管理工作企业的资金管理，不能只注重账面上的利润，而是要结合实际情况，分析总结提高企业资金收益的办法。目前，许多企业都存在资金使用率过低的情况，虽然账面利润高，但实际资金周转困难，现金流不足。所以，在资金管理工作中，企业管理人员要着眼于企业现金流量表，不能仅仅关注利润表，要更为注重企业资金的运转状态，不应执著地追求账面上的盈利。此外，企业管理人员还应该注重资金流通的效率，对于资金使用做到严格把控，避免资金的无效使用和低效能利用。

建立健全企业资金预算管理制度完善的资金预算管理制度是企业资金管理的重要保障，能够使企业资金管理保持健康、科学的发展势头。要建立预算管理制度，并在工作中加深对其重要性的认识，逐步健全制度相关内容，使企业的资金能够有计划地得到使用和回笼，保证企业资金利用率的提升，维护企业生产销售活动的有序开展。为实现这一目的，相关工作人员能力素质的提升是关键所在，要加强对于工作人员能力的培训，建立成本制度和结算制度，并将二者与预算管理制度做到充分融合，更好地提高企业资金的利用率，保障企业资金的归集。

加大企业内部监督力度“千里之堤，毁于蚁穴”，在企业的生存发展过程中，内部的清正廉洁是极其重要的保障，要在企业内部建立完整、科学的监管机制，让企业各部门负责人做到权责分离、权钱分离。财务人员要做到实报实销、账账相符。要制定相关条例，杜绝小金库现象，有效控制企业现金流的走向，节约企业的各项成本。企业资金只有使用在生产、销售、宣传、投资等方向才能为企业带来最大的利润。在具体操作上，除了加大力度外，还可以设立监督机构，对于中高层管理人员的资金来源和资金使用进行监管，避免企业内部人员公权私用、为己谋利，导致企业资金上的损失，并影响企业各部门的团结，降低企业发展的活力。

拓宽企业资金来源渠道资金就是企业的“血液”，而资金来源渠道就是企业的“血管”，只有血管畅通无阻、四通八达，血液才能流通顺畅，企业才能得到健康发展。企业需要拓宽融资的渠道。在融资过程中可以利用股本进行融资，一些中小型企业可以在上市后进行社会融资，因为上市后的融资渠道将会大大拓宽，而且融资的成本相对来说较低。同时，随着社会经济的不断发展，民间借贷也不断合法化，这更加丰富了企业资金来源的渠道，有助于保障企业的良性运转和科学发展。