企业资金战略预算管理模式探究

吴丽琴

企业在持续探索与发展过程中，会逐步地形成具有公司特色和符合公司实际经营情况的资金预算管理模型。这一资金预算管理模型的形成和发展依赖于企业将自身优势与市场环境、经济形势等因素的有机结合。然而，在实际运作过程中，由于无法对每一个环节进行有效控制，也会产生不少问题。因此，我们就必须要对这些问题进行更深层次的研究，从而分析、研究企业预算管理中存在的问题，结合企业发展的实际情况提出合理、可行的改进措施。

一、企业资金战略预算管理概述

（一）具体特征

资金的预算管理和资金的控制是企业资金战略性预算管理的两个关键步骤，为了使资金在企业运营中发挥其最大的价值，企业就必须着重于在短期之内对资金管理进行科学评价，并进行严格的预算控制。企业资金战略预算管理要求企业统揽发展全局，把握企业的发展方向，从企业战略的高度对资金管理和预算编制的关系进行分析，从而保证企业健康、可持续发展。

（二）企业资金战略预算管理模式建构要点

1.建立一套适合企业资金战略预算管理的指标体系

资金战略预算的编制和实施，是资金战略预算的基础，也是企业资金战略预算管理模式的首要环节。所以，企业要建立一个科学的战略预算评价指标体系，在建立评价指标体系的过程中，要坚持三个基本原则：一是明晰性。具体来说，这些指标必须具有明确的意义，使各利益相关者对企业的资本运作和最终结果有一个清晰的认识。其次是相关性。就是对与之有关的利害关系方或管理者，给予强有力的支持，为其战略决策和风险把控提供坚实的基础。第三是可操作性。企业所设置的相关指标参数必须符合企业的发展实情，对于企业的管理人员和实际操作人员都有很强的可操作性，对于企业资金预算管理的完善有实际应用价值。另外，企业预算管理成本投入也是需要充分考虑的一个方面。在制定企业预算管理指标时，要做到精简、高效，充分结合企业的发展现状和市场背景，从而减少管理的成本，提升企业的经营效益和管理水平。

2.资金战略预算管理的实施

企业的资金战略预算管理模式应不受企业其他部门和管理环节的限制，保持其相对独立的主体地位，以保证管理目标的实现。企业在推动预算管理的实施时，要确保整个运作的整体性，使之成为一个完整的闭环，如此才能对其运作进行有效的控制，达到所期望的效果。

首先，战略资金预算应实现编制、实施和评价三个环节的紧密配合。企业在制定资金战略预算时，要分析企业所面临的内外环境，包括国际经济形势、国内市场发展风向，根据企业的战略目标，制定灵活、高效的预算管理计划，保障企业资金的高效使用，创造其应有的价值。企业资金战略性预算的制定，是为了使企业对资本进行科学、高效的管理，实现利润最大化。因此，企业在编制战略预算时，应立足于整体、全面的角度，放眼于公司的发展目标，对公司相关的发展信息进行搜集、整理，对公司内部情况、外部市场环境进行仔细分析，以便更好地进行预算编制。另外，企业在操作上要做到一丝不苟，保证预算的刚性，规范操作，加强管理，这样才能更好地控制资金的风险。同时，要提高企业预算管理编制的灵活性和韧性，确保企业在发展的进程中，随时根据经济形势和市场的风向变化对企业预算的项目和金额进行调整和增减，让企业的资金配置变得更为合理，对资金预算的监督更加有效，从而真正实现“好钢用在刀刃上”。

二、企业资金战略预算管理模式面临困境

（一）资金战略预算管理中存在风险

在企业经营中，对资金进行战略性预算，是一项长期而复杂的工作。它存在的风险是一个客观的事实，因为外部环境和市场风向是不断变化的。很多企业没有充分地认识到资金战略预算存在的风险，没有给予足够的关注，风险主要表现为：战略预算制定不合理，执行不严格、力度不足，实际的预算支出与预算编制有很大的出入，执行不到位。要想有效地应对预算管理中的风险，企业必须要对建立一个资金战略预算模型给予足够的关注，与企业的具体运营情况相联系，科学合理地制定一个资金战略预算体系；在此过程中要注意掌握好时间，合理地分配资金，从而获得最大的利润。此外，企业要综合、准确地分析企业所可能面临的财务危机，各部门要加强交流与合作，对资金使用进行灵活的掌控，并在危机到来前做好充足的准备。

（二）资金预算管理中存在问题

企业的预算管理没有战略性、导向性。因此，企业在实施财务战略预算时，必须要考虑到企业自身的发展状况，并要对其所处的外部经济环境做出正确的分析与解释。但是，在现实的资金战略预算管理方式中，有关工作人员的专业技能和理论素养都不高，他们缺少根据外部宏观经济环境对企业的影响进行分析，没有把资金战略预算管理同企业的发展联系起来。另外，企业的预算管理效率低下，资金预算管理人员的职业素养不能适应企业的发展，预算管理的组织结构、管理模式、财权分配等方面都有一定的缺陷，所以无法确保资金预算管理的合理和有效性。再加上战略预算制定、执行及风险管理等工作的效率不高，效果不佳，所以企业需要进一步改革、创新资金预算管理方式。

（三）资金预算目标设置偏离企业实际

如果企业制定了一个符合实际、科学的资金预算目标，但没有适当的管理方法，即使是在理想的目标下也无法发挥出应有的作用。当前，有的企业在市场中战略定位不清晰，也没有对企业的发展方向进行正确的判断。因此，如果资金的预算管理偏离企业的生产经营实际，会降低相关业务部门对预算的执行力度和执行效果，也会让业务部门逐渐失去对预算管理的信任。同时，如果企业中没有独立的奖惩制度，也没有明确责任到人，这些都会对企业资金战略预算的执行产生不利的影响，从而导致企业的资金管理模式无法与企业的发展同步，进而对企业的资金的使用效率产生不利影响。

此外，财政预算指标体系不够科学。在目前阶段，有的企业在进行资金预算管理时，企业预算管理目标的设置主要依赖于过往几年和当下预算的数据，忽视了对其他优秀企业的数据分析和资料借鉴，无法深入地对当前流行的管理理论进行剖析，從而企业无法准确地对未来的发展状况做出判断，造成了预算的不合理，缺乏科学性，进而对企业的持续、健康发展造成了不利的影响。

（四）资金预算管理体系不健全

资金预算战略是关系到一个企业能否顺利发展的关键问题，而在现实中，资金预算战略体系的建立并未受到足够的关注，它的可信度、权威性、规范性无法保证，资金战略预算实施无法与企业相关部门进行有效的交流，不仅影响了企业资金预算管理的高效实施，也阻碍了不同部门之间的信息共享，影响了业务部门对预算管理部门的支持。资金战略与管理对于企业来说至关重要，但是因为流程复杂，所以企业必须要制定合理的管理体系，科学的规章制度以确保资金战略预算管理的执行。但是，就当前大部分的企业而言，还没有形成一套严谨的资金战略管理系统，现有的资金预算管理模式也比较陈旧。有的企业没有认识到，把这项工作交由财务部门去做。如果只由财务部来兼做这项工作，那么将会大大降低其规范性、可靠性和权威性，从而影响到资金战略预算的直接效果，不能满足现代企业对资金预算的要求，严重影响了资金的管理。

（五）资金预算人才队伍建设存在漏洞

现代企业要想实现较快的发展，如何高效的协调各部门之间的工作，加强各部门之间工作联系是企业管理者必须面对的问题。同时，在企业资金预算管理的发展过程中，相关的高素质人才也是提高资金利用效率、保障企业正常经营运转和创造价值的必备条件。目前，很多企业的资金预算管理人员往往只具有财务相关的专业能力和知识储备，没有系统的企业预算管理知识体系，而不懂业务知识的财务人员只能够从事简单、基础的财务整理工作，并不能直接参与到企业价值创造过程。另外，预算管理人员缺乏基本的业务知识就很难取得其他相关业务部门的信任和支持，再加上预算管理部门往往远离企业的生产一线，更容易出现沟通不畅、互相不理解的局面。因此，资金预算管理人员必须加强对业务基本知识的学习，实现与业务部门的良性沟通，在向业务部门传递资金预算思维和财会知识的过程中，也通过交流丰富自己的业务知识，加强与业务部门之间的配合，实现企业的更好发展。

三、企业资金战略管理模式建设的策略

（一）建立完善的资金战略预算的风险评估机制

建立健全风险预警体系，是资金预算战略风险管理的关键。在健全风险预警体系的同时，企业要注意构建预警分析模型和评价标准，更好地识别、评估、分析潜在风险。此外，在完善风险预警制度的过程中，企业还应该重视对企业财务核心竞争力、财务状况、经营过程和现金流产生不利影响的因素。除此之外，在对风险预警系统进行健全的过程中，企业还可以通过构建资金战略预算风险预警模型，来对资金预算可能存在风险的原因进行理性的分析，从而更好地进行有效的财务行为决策，最后可以在此基础上，推动企业资金战略预算管理的效率不断提高。

（二）全面推行资金预算管理模式

在企业内部，实施预算管理是保证企业资本运作的重要环节，因此，企业各部门应该对此给予足够的关注，加强对企业内部的预算管理，推动企业预算管理的顺利实施，为企业的发展作出更大的贡献。企业要全面实施预算管理模式，预算管理要深入到企业经营的所有环节，预算管理责任要落实到个人，加强现金流与预算管理的协调，提高资金的使用效率；增加资本的运用率，减少风险。同时，各单位也要强化预算管理，降低资本运作过程中的风险。

（三）设立科学合理的资金预算目标

企业资金战略预算管理工作，不仅要有健全的制度，还要有坚定的执行，更要有符合企业实际的资金战略目标，目标不能设定太高或者太低，否则都会对企业的发展产生不利影响。因此，在对企业所处的位置、经济形势和外部市场经济环境有一个准确的认识之后，企业要对自己的未来发展情况有一个全面的了解，制定出与企业发展相适应的资金战略预算和管理模式。因此，在进行企业资金战略预算的编制时，企业要根据其过往经营情况，对企业的未来发展规模进行精确的预判，从而制定出一个符合企业现状的科学的资金预算目标，增强预算管理的现实性、可操作性和科学性，真正找到一种有效的资金战略管理方式，从而达到对企业资金的有效使用。

（四）建立健全资金预算管理体系

首先，企业应设立专门的资金管理部门，负责企业的战略资金预算，行使预算监督和预算执行情况的评估权力，保证企业的资金能够被合理、高效、科学地使用；其次，构建与企业相适应的资金管理方式，从而改变企业的资金预算的管理模式，提高企业的经营效率；最后，强化企业内部各个部门之间的信息交流与反馈，增强企业凝聚力。

（五）构建高素质资金预算人才队伍

企业要强化对资金战略预算工作人员的培训，对企业经济活动的每一个环节进行严密的监控，并持续提高他们的工作效率。企业的相关领导人员要注重强化对企业内部的控制，加强自身相关知识和有关法律法规的学习，从而了解企業资金战略预算管理对企业运作的影响；另外，企业领导层要根据经济发展的趋势，对资金战略预算管理工作给予足够的关注，并根据本企业的实际情况，对预算制度进行持续的完善，并逐步构建出规范化的制度，从而保证资金战略预算有序进行；在企业的资金战略预算已经审批并通过后，要督促各部门严格执行，使企业的财务预算可以在有效的管理中起到积极的作用。另外，企业内部也要加强对《预算法》的学习和宣传，提高有关人员在实际工作中对财务预算执行的认识，从而有效地推动资金战略预算管理朝着科学化和规范化的方向发展。

结语：

要想保持企业的竞争优势，实现企业高质量发展，企业必须在经营方式上进行持续的改革和调整，而资金战略预算管理是一种崭新的经营管理方式，可以帮助企业的资金预算资源进行优化配置，从而提升企业的资金利用效率，实现企业的利益最大化。所以，企业应该加强对资金战略预算管理体系的建设，强化资金战略预算管理中的风险预警、评估和处置，加强企业员工的预算管理主体意识，加快预算管理高素质人才队伍建设，进而促进企业持续发展壮大。