新时代企业内控风险及防范研究

徐若鸿 广州市红十字会医院

一、内控风险概念界定

企业内部控制风险是企业在实施内部控制过程中遇到的一种不确定因素，这种不确定因素会给企业内部控制的有效性带来不利影响，甚至会妨碍企业内部控制目标的实现。内部控制的风险因素有很多，内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个基本要素组成了内部控制的核心。第一，从企业的内部控制环境来看，企业的内部控制制度不健全，职责不明确，财务人员素质不高等因素导致内部控制风险较大。第二，企业内部控制风险评价中的不足表现为风险评价机制不合理、财务管理风险不全面、应对与监督机制不完善[1]。究其原因，主要是因为我国企业内部控制制度不完善。第三，企业经营管理中的内部控制风险，其根源在于企业经营管理中的货币资金管理、预算管理、投资管理、融资管理等制度上的缺陷，从而造成内部控制的失败。第四，在信息交流中，还存在着一些内控风险，这些内控风险包括：信息获取的时间不够及时，信息输入的精度不够高，信息数据库不够完善，信息流动的渠道不够畅通等。

二、新时代企业的内控风险分析

（一）信息泄露风险

随着科技的飞速发展，大数据技术已经成为社会各部门的重要工具。在这个信息爆炸的时代，企业和个人都在努力收集和分析大量的数据，以便更好地了解市场趋势、消费者需求和潜在机会。然而，这种数据采集和分析的过程也带来了一系列新的挑战，尤其是在保护个人隐私和商业秘密方面。首先，大数据技术的应用使得企业能够更深入地了解消费者的需求和行为。通过对用户数据的挖掘和分析，企业可以为消费者提供更加个性化的服务和产品，从而提高客户满意度和忠诚度。其次，企业还可以通过大数据分析来预测市场趋势，制定更有效的营销策略，提高市场份额。在这种情况下，如何平衡数据收集和隐私保护之间的关系成了一个亟待解决的问题。一方面，企业和政府需要加强对大数据技术的监管，确保其合法合规地使用[2]。例如，可以通过设立专门的数据保护监管机构、制定严格的数据使用政策等方式来实现这一目标。另一方面，公众也需要提高自己的数据安全意识，学会保护自己的隐私信息。例如，可以通过设置复杂的密码、定期更新软件等方式来提高自己的网络安全水平。

（二）对大数据认知不当风险

首先，大数据技术可以帮助企业更好地了解市场需求和消费者行为，从而制定更加精准的营销策略。通过分析海量的数据，企业可以发现消费者的购买偏好、消费习惯和需求变化等信息，进而有针对性地推出更符合市场需求的产品和服务，提高销售额和市场份额。其次，大数据技术还可以帮助企业优化生产流程和管理模式。通过对生产过程中产生的各种数据的收集和分析，企业可以及时发现问题并进行调整，提高生产效率和产品质量。同时，大数据技术还可以帮助企业实现供应链管理和库存优化，降低企业的经营成本。最后，政府企业管理者需要认识到，大数据技术不仅仅是一种工具或技术，更是一种思维方式和管理理念的转变。只有将大数据技术与企业的战略规划和管理体系相结合，才能真正发挥其潜力，提升企业的竞争力和创新能力。因此，政府企业管理者需要不断学习和掌握大数据技术的应用方法和管理技巧，积极推动企业的数字化转型和升级。

（三）内控体系不合理风险

首先，大数据技术可以帮助企业实现风险预警和监控。通过对海量数据的实时分析和处理，企业可以及时发现异常情况和潜在风险，并采取相应的措施进行预防和应对。这种基于大数据的风险预警和监控机制可以帮助企业更好地应对市场变化和不确定性，提高企业的抗风险能力。其次，大数据技术还可以帮助企业优化内部控制流程和机制。通过将大数据与内部控制相结合，企业可以更加精细化地管理各项业务流程和数据资产，从而降低内部控制的风险和成本。例如，企业可以通过建立数据仓库和数据分析平台，对各种数据进行统一管理和分析，实现对业务流程的全面监控和管理。最后，大数据技术还可以帮助企业提高内部控制的透明度和公开性。通过对内部控制过程和结果的公开展示，企业可以增强内部员工和外部利益相关者对企业的信任和认可，提高企业的声誉和品牌价值。同时，这也有助于企业建立良好的企业文化和社会形象，为企业的可持续发展打下坚实的基础。

（四）人才匮乏风险

当前，我国企业面临着大数据研究的严峻挑战。所以，要想适应社会发展和国家战略的需要，就必须努力培养出符合时代要求的专业人才，这就要求教育要进行改革，以适应新形势对人才培养的新要求。当前，高校由于缺少大数据专业的教师，且受大数据资源的制约，很难向学生提供高质量的课程，严重制约了大数据专业人才的培养。在现代信息技术的发展与创新下，传统的教学模式已无法适应时代的需要，需要进行变革。在对业务人员进行单向性能力培养的过程中，传统企业更加重视对其财务、市场营销、运营管理等方面的专业素养的提高，从而满足了社会发展的需求。在大数据的背景下，传统的企业缺乏的是具有专业知识和大数据思考能力的复合型人才。

三、新时代环境下内控风险防范的对策

（一）优化内部控制环境

1.建立大数据内部控制制度。面对大数据复杂多变的运营环境，企业必须对其所处环境进行深刻的分析，才能更好地顺应时代潮流。在此基础上，结合企业的实际情况，提出基于大数据的企业内部控制研究方法。为了获得海量的、有价值的资料和资讯，必须利用多种先进的科技手段，来深入地研究企业的宏观环境、经济环境和市场竞争环境。在企业内部的业务流程和管理制度方面，需要对其进行全面的重新规划和考虑，其中包含但不局限于组织结构、岗位职责、决策企业和激励机制等方面，从而构建出一个健全的大数据内部控制制度和管理体系，并对大数据资源进行合理的利用，为创造一个良好的内部控制环境打下坚实的基础[3]。本文重点对大数据背景下企业面临的机遇和挑战进行了深入研究。企业的组织结构趋向于扁平化，减少了管理层级，优化了人员配置，有效降低了成本，提高了工作效率。

2.转变管理理念，建立大数据思维。在大数据环境下，企业面临着新的挑战，管理者需要从传统的基于业务的管理方式向基于数据的管理方式转变。在大数据、网络等技术快速发展的背景下，社会公众对信息获取的需求越来越高，这就要求政府机关必须适时地进行管理，并在管理工作中融入大数据分析。以往，企业对其自身及外部环境的分析，往往局限于对其进行简单的数据总结，导致得出的结论不够深刻，甚至做出错误的决策。企业在进行决策时，面临着很大的不确定性，也面临着很大的风险。随着社会经济的不断发展，信息化程度不断提高，大数据已成为一种重要的信息资源平台。在新时代，政府机关必须以“大数据”为导向，充分挖掘数据资源的巨大价值，并将其作为战略资源加以利用。在公共服务领域，大数据能够有效提升公共服务的效率与质量，为公共服务企业的管理人员提供科学的决策支持。在收集、存储、分析、筛选大数据的基础上，对市场需求进行预测，并从客户、业务、竞争、营销等多个角度对其进行全面分析，最后得出一个科学、合理的决策方案。大数据技术能够为企业提供更多的发展空间，从而更好地服务于社会经济与民生需求。在新时代，任何一个企业，不管是大是小，都需要对其经营理念进行相应的调整，才能更好地适应这一数据驱动型企业。其次，行政管理人员要改变思维模式，由单纯的因果关系转向注重变量间的关联性。企业管理人员要把自己拥有的海量信息加以分析、整理，为决策提供依据。随着新时代的到来，政府企业获得的数据与信息越来越多。要想把这些信息高效地转换成有用的知识，从而提高企业的竞争能力，就要求管理者利用现代管理思想，对数据进行分析，发现规律，进行归纳和总结。要全面挖掘企业运营的内在价值，管理者需要关注企业运营过程中的关联关系，并从中挑选出有潜在价值的信息。最后，要充分利用自身所掌握的各类信息资源，如财务资料、市场信息等。要充分运用这些数据和信息，构建出一种可以对未来市场的行情和需求等进行预测的模型，进而对企业的策略进行调整，以达到利润最大化的目的。

3.培养胜任大数据业务的员工，提升员工风险意识。为了应对大数据背景下的人力资源紧缺问题，政府机关应通过与科研院所的合作，聘用大数据领域的专业人才，对企业内部员工进行大数据相关业务知识的培养。在大数据环境下，机关必须将大数据技术融入日常管理工作之中，并构建与之相适应的信息化平台。本课题拟通过案例与实践相结合的方式，使企业内控与金融管理者在已有的专业知识基础上，进一步提高企业内控与金融管理者的大数据应用水平，使其具备更高层次的数据收集、整理与分析能力。为加强机关一线人员对运营管理和内部控制体系的认识，加强他们在大数据背景下的内部控制风险意识，机关应当对一线人员进行定期的岗位培训，以保证在遇到各类风险时其可以及时有效地妥善应对。应指导一线员工主动对业务处理流程中的数据参数进行记录，并将其存储到企业数据库中，为大数据分析提供第一手数据，从而提升工作效率[4]。通过建立健全内控体系，提升企业员工的职业道德，提升企业的综合竞争能力。要提倡一种以诚信为核心的企业文化，并引导其员工始终坚持诚信价值观，杜绝企业数据盗窃、信息转售、商业机密泄露等违法行为，从而保证企业的健康稳定运行。应畅通检举渠道，让职员与市民可以即时检举舞弊行为，避免资讯外泄的危险。

（二）提高风险评估水平

1.构建控制指标层与控制措施层。基于Hadoop平台，企业应该对各类控制指标进行存储，并构造出对应的控制指标体系。在控制指数层中，包括了管理指数、商业指数等多个维度。结构性指数可以提供收入和利润等财务资料，非结构性指数可以提供社会责任和节约能源的资讯。企业要构建出一个统一的数据中心和管理框架，并将各种数据集中到一个数据中心中，从而实现数据的共享，保证单位内部业务系统之间以及与外部业务系统之间数据的一致性。为了保证各项控制指标的有效性，企业需要将大数据、环境大数据、宏观大数据、平均数据、峰值数据、历史数据以及灾难临界数据等一系列数据进行综合考虑，并为其设定触发临界点，从而保证控制措施的有效性。应针对不同类型的控制点，采取相应的控制措施，并在此基础上，构建了一系列的控制手段。内部控制系统主要由四个方面构成，即控制制度、组织架构和流程、信息系统，其中控制制度又包含了控制目标、控制主体、控制程序三个层次。内部控制系统对风险的种类、程度、敞口及其相互关系进行了识别，形成了内部控制的层次。应根据“可控”的原则，以内部控制为目标，制订出一套合理、高效的控制计划，并将其付诸实施，以达到对企业经营活动及运营管理流程的整体控制，减少运营风险。为达到最佳的控制效果，必须构建一套控制指数层级，并与之相对应的控制措施层级。机关内部控制的风险是指机关内部控制的风险，当其内部控制的目标达到一定的阈值时，就会启动内部控制的措施。内控部门会根据所发现的风险及时制定相应的应对措施，将损失降至最低。

2.利用技术加强内控风险预测。目前，我国企业的内部控制体系还不够健全，这就给企业的内部控制带来了许多隐患，必须对其进行全面、系统的评价，并采取相应的措施加以防范。当前，我国企业的内控工作以Excel 统计、SQL 查询为主，但由于Excel 中的数据数量较少，而SQL 又不能满足复杂的查询要求，所以很难实现有效的内控工作。所以，要做好这个工作，就必须有相应的工具。R 语言所提供的多种分析功能及图形化工具可使企业内控人员对数据进行有效的、直观的分析以及有效的预测。通过构建与之相对应的数据挖掘模型，能够对可能的风险点进行精确的预测，并对其进行及时的预警。R 语言具有丰富的可视化功能，将数据以一种形象的形式展现出来，便于组织企业找出可能存在的问题。

3.信息与沟通方面。随着新时代的来临，企业所面对的数据、信息量越来越大，企业内部控制的风险也越来越大，迫切需要构建更加有效的内部信息流动通道，同时也需要健全信息传递机制。在大数据环境下，建立高效的信息交流机制，是提高企业内部控制效率的重要手段[5]。为保证企业管理层的有关决定可以迅速传达给相应的部门，并在此基础上严格遵守内部管理规定，降低风险，必须建构一套由上而下的信息交流机制，也就是利用平台来实现信息的传递。公司的管理人员可以将自己的经营理念和管理方式及时地向下属传递，让他们清楚地了解公司的发展方向，从而提升公司的工作效率。另外，要构建一个由下至上的信息反馈机制，让员工对出现的风险和问题进行逐级报告，这样，就可以让管理人员更有效地应对风险，防止出现信息延迟。企业应该构建一个开放和有效的信息交换机制，加强与外界的各种主体的相互作用和沟通。加强企业的内控体系，强化企业的预算与费用控制。从宏观环境、行业、供应商、客户、战略合作伙伴等多个角度，及时了解市场动态，把握客户需求。利用真实、高效的大数据，智能地调整自己的行为与决策，使企业提高自身的决策能力[6]。同时，内审部也能将公司的经营管理经验与专业技能有机地结合起来，从而提升内审工作的效率与质量。内控部门能够从企业内外两个方面，对企业的经营策略、经营目标等进行广泛的收集。这个信息是经过一系列的处理而实现的。这样，内部控制人员就可以更准确地对风险进行评估和判断，对风险评估信息和控制反馈信息进行科学的控制，最终实现有效的内部控制循环。

四、结语

随着大数据、人工智能等技术的不断发展，数据资产已经成为企业重要的核心资产，为企业的决策与管理提供了便利。随着我国经济的不断发展，我国的企业也越来越重视内部审计工作。但是，在这一过程中，也存在着许多不可忽视的风险。因为缺少一个健全的内部审计机制，以及一个行之有效的外部监督体系，所以一些单位的内控制度中出现了一些缺陷，这就造成了它们的经营活动不能正常、有序地进行。企业如果想要在快速变化的新时代中取得强有力的竞争地位，就必须及时地采取有力的措施，具体内容包括但不限于对内控环境的优化、风险评估与控制、信息与沟通、内部监督等方面，来抵御内控风险，提升内控质量，进而帮助企业在市场竞争中脱颖而出。