多维度预算考核体系推进商业银行精细化管理

刘妍

（中原银行股份有限公司，河南 平顶山 467000）

财务预算主要采用科学化手段对组织未来财务状况、经营成果以及收支情况进行预测，在此基础上可以有效对组织内部资源进行协调，以便组织实现对经营活动的有效控制，最终实现组织的预期经营目标。

一、商业银行精细化管理理论概述

（一）商业银行精细化管理的起源与发展

精细化管理最早是20世纪50年代由日本的工业企业提出的，在不断发展过程中逐渐成为现代商业银行为管理科学发展而形成的一种概念，是系统管理理论不断发展的必然趋势[1]。在我国商业银行改革速度不断加快的过程中，国内金融体系发生了重大变化，促使商业银行经营管理方式逐渐发生转变。尤其是在第三方支付、移动支付等的冲击下，商业银行的发展面临着巨大的挑战。对此，商业银行开始尝试将精细化的理念与技术运用到银行经营的各个环节当中，以流程为依托，贯穿于整合经营管理过程，全面促进银行在客户满意、风险管理、成本管控、战略执行等方面的精细化水平。

（二）商业银行精细化管理的优势分析

商业银行实施精细化管理，有助于加强对客户资源的管理，从而进行差异化经营，可以更好地满足客户的需求。同时精细化管理还可以进一步对业务流程进行优化，切实提高服务效率，可以帮助客户节省大量办理业务的时间。从企业精细化管理的经验来看，精细化管理具有开源节流的效果，有助于商业银行加强战略管理，提高战略执行力和风险管理水平，对提高商业银行经营效益有很好的帮助。

（三）商业银行精细化管理的必要性分析

从我国商业银行经营管理现状看出，现代金融企业必须走精细化管理的路。从目前的情况来看，国内各大商业银行刚脱离粗放型管理模式，商业银行经营管理者的意识还有待加强，采用的管理方式仍然以定性分析和制度约束为主，挖掘技术、数据模型等还没有充分应用到商业银行经营管理中。所以为了进一步创新经营管理方式，提高经营管理的科技含量，并快速实现与国际商业银行接轨的目标，我国商业银行迫切需要通过改善内外部环境、改进经营管理手段的方式，对所有管理内容、细节进行合理规划和科学设计，采取更加严格的管理措施。

受我国利率市场化改革的影响，国内金融监管日趋严格，商业银行过去依赖规模扩张获取利差收入的传统盈利模式被逐步打破，杠杆套利空间不断收窄，需要银行尽快回归本源，不断对组织结构进行优化，精耕细作踏上一条创新的发展道路。在互联网金融以及多层次资本市场不断完善的背景下，我国金融行业的市场需求以及业态出现了巨大转变，互联网金融企业的崛起对商业银行在支付、融资等领域的地位造成的冲击，使得商业银行所占有的市场份额开始下降。这就需要商业银行在激烈的市场竞争环境下尽快建立核心竞争优势，打造多元化的客户体系与产品体系，通过对资源进行优化配置，在“以客户为中心”的基础上打造多维度预算管理模式，进一步提高自身精细化管理水平，从而实现对资源的精准配置，发挥各项资源的应有作用。

另外，在商业银行外部环境不断变化的背景下，银行要提高自身经营能力，需要不断推动银行内部管理体系以及组织架构转型，对内在实行分级管理的基础上积极推行事业部制改革，站在总行高度成立专业团队，逐步打造经营管理新格局。商业银行要尽快转变预算考核体系，完善以产品、部分、客户等管理为核心的预算管理体系，结合管理需求多维度编制预算考核报告，确保经营管理目标可以及时传导给不同责任主体，保证可以将更多资源投向产出率更高的相关领域。

（四）商业银行精细化管理对内部控制的影响

精细化管理对银行内控的作用在于，能提升内控工作的细节化，通过合理的规划和科学地设计，提升整体的管理水平。商业银行实施精细化管理，需要借助大数据技术建立数据库，在传统商业银行内部控制的流程之上，需要利用大数据实现对风险数据的全面掌控，有助于强化商业银行风险识别、风险评估、管理后评价等水平。在信息化技术的支持下，商业银行内部控制进一步加强了各部门之间的联系，在做好内控人才储备与培养工作的基础上，实现对各项管理工作的分类、分级，便于划分工作并制定内部控制措施。同时在商业银行内部控制中，精细化管理的实现也改变了传统财务管理、内部审计等工作方式，都能够体现出大数据等技术的优势，通过这种方式切实提高商业银行经营管理水平[2]。

二、多维度预算考核体系存在的问题

（一）绩效考评方式单一缺乏科学性

当前我国商业银行的绩效评价仍然局限于过去的财务数据考评，评价过程主要采用的是静态财务指标，结合财务报表提供的数据对基本指标进行分析。这些指标主要包括了资产回报率、资本充足率、边际利润率、存贷款规模、FTP收入、人均效益、资产风险质量等，缺乏在经营管理中，针对非财务因素的评价，非财务指标考核是实现多维度预算考核的关键，能提升考核指标的全面性，在这样的情况下导致商业银行绩效考评缺乏一定科学性。

（二）绩效考评内容未涵盖预算控制水平

预算考评是商业银行预算控制目标实现的有效手段，建立预算考评机制、设置统一的预算考评标准，能够对预算控制的实际情况进行约束，同时还可以确保预算目标保持一致。如未对预算结果进行考核评价，在这样的情况下会导致预算控制有名无实，无法将预算控制应有的效果发挥出来，严重影响预算目标导向性作用的发挥。

（三）多维度预算考核体系薄弱

商业银行在构建多维度预算考核体系的过程中，必须结合内外部环境变化，通过权责利用相互制衡、激励与约束相互结合的方式，向机构、部门、员工等主体传递经营目标，从而形成同步并行的新经营格局。在商业银行预算管理中，不但应当关注传统的机构执行者，还应当关注影响价值创造过程的客户、渠道、产品等要素，从而形成多维度预算管理。从目前的情况来看，我国部分商业银行仍然采用的是传统单一的机构维度的预算管理模式，在时代不断进步的过程中这种方法已经无法满足商业银行经营发展的要求，存在很大的局限性。

三、多维度预算考核体系推进商业银行精细化管理

（一）细化管理的含义及作用

商业银行精细化管理表示经营管理者通过精心设计、制作管理方案的方式，实现对商业银行经营活动全生命周期进行严格监管的一种方式。精细化管理能够帮助商业银行主动适应规模化、集约化的生产方式，并建立标准细分、目标细分、流程细分和任务细分，实施精确计划、决策、控制、考核的一种科学化的经营管理方式。

（二）多维度预算考核体系具体内容

多维度预算考核体系表示商业银行结合内外部环境，依托管理会计系统客户、产品等精细化核算信息，构建条块结合的预算考核体系。多维度预算考核体系的设计，必须符合商业银行的战略发展需要，体现出以效益为中心导向，兼顾短期和长期效益、兼顾资金的流动性以及安全性，充分考虑不同地区经营单位的职能设置情况，实现对各级经营单位的差异化管理[3]。内容不仅包含体现经营效益、风险管理的财务指标，还有发展转型类、战略推进类、合规经营类内部控制考核。同时多维度预算考核体系下激励机制作用的发挥，不仅需要将各条线责任主体参与经营、管理的积极性激发出来，同时还需要充分发挥各条块、条线之间的协同效应，寻求可持续健康发展。

（三）实施效果评估

为了积极应对外部环境变化，商业银行在不断发展的过程中逐渐建立了条块结合的经营管理格局，并在此基础上进一步对以客户、产品等对象为核心进行预算管理、业绩评价体系，做好评估频率规划，在有限的时间内，做好每一轮预算管理，也要做好评估方法管理，进一步提升预算精细化管理的可行性，并结合管理需求生成对维度绩效考核报告，通过合理对多维度绩效考核报告进行合理分析的方式，有效对商业银行精细化管理实施效果进行评估，并有针对性对经营管理工作进行调整。

四、多维度预算考核体系推进商业银行精细化管理的实施建议

（一）建立多维度预算考核体系，完善组织结构

商业银行打造多维度预算考核体系，要结合外部市场变化以及内部组织架构，基于客户、产品等重要信息进行精细化核算，逐步打造条块结合、纵横有序的多维度预算考核体系，通过完善激励与约束机制的方式，有效对权责利进行制衡，以此实现对资源的优化配置，将长远发展的战略目标有效传导至分支行、各部门以及基层员工，形成强大合力打造全新经营格局。商业银行想要建立多维度预算考核体系并有效推进精细化管理目标实现，首先需要对内部组织结构进行完善，同时还需要保证各部门职责定位清晰，尽可能避免出现权责利不明而导致的管理混乱、责任缺位等问题。对内商业银行应当进一步加大管理力度，强化统一领导，进一步对内部组织架构进行完善，健全组织管理，保证各项工作顺利落实。对商业银行的组织结构进行改革和创新，需要始终以客户为中心、以专业化经营为导向、以差异化管理为目标。比如可以在总分行各层级，根据不同客户区采取板块化、条线化管理措施，实现对客户的有针对的管理与服务[4]。同时在板块内还根据客户群、产品设置相应前中后部门，提高对重点客户、产品的专业化经营能力，切实提升对客户的服务水平。

（二）构建全面预算考核机制

商业银行在构建预算考核体系的过程中，应当遵循协同、兼容、有效等重要原则。要求商业银行所构建的预算考核体系与自身战略发展需求相符，要体现出银行以效益为中心的导向作用，不仅要注重短期效益，还需要提高对长远效益的重视程度，统筹兼顾流动性、安全性、营利性等方面的要求。同时，在构建预算考核体系的过程中，还需要考虑不同地区的分支行、网点的部门职能设置情况，保证各地部门职能设置与总行的差异化管理要求相符，要充分发挥出各条线责任主体的经营管理责任，提高各大主体参与经营管理的积极性，在条线结合的基础上形成强大合力，充分发挥条线、条块之间的协同作用，不断推动商业银行健康发展。商业银行想要构建更加全面的多维度预算考核机制，必须建立在精细化管理评价系统的基础上，以会计科目核算信息为基础，建立产品核算体系，便于向条线业绩评价与机构业绩评价提供支持。

另外需要对客户贡献度核算体系进行完善，支持对客户管理部门业务进行评价，结合银行数据库，有效对前中后台业务、管理系统中的业绩信息进行整合，实现资产负债业务等直接贡献的全面覆盖。在对全行战略目标以及短期经营目标进行传导的过程中，为了让全行共同实现经营目标，还需要构建完善的绩效考核体系，尽可能选择坚持条块结合能够突出银行经营重点的考核指标，尽可能与多维度预算考核体系相对接，确保可以通过考核将全行的绩效情况反映出来，侧面体现出效益优先的经营导向。同时，在构建考核体系的过程中，还需要结合部门职能定位以及不同业务忒单，设置差异化的考核指标，提高考核的针对性，针对主营业务体现出相应指标的主体性，逐步提高各部门参与经营管理的能力。

（三）实施有效风险控制手段

商业银行想要充分发挥多维度预算体系的作用，进一步推进商业银行精细化管理，除了要积极应对外部市场变化外，还需要逐渐加大内部控制力度，有效对内外部风险进行控制。要将内部风险控制的重点放在风险资产的评估与管理、业务操作的合规性，加强多维度预算考核体系的推广与应用力度，然后结合多维度预算考核体系的设计与实施，密切关注行业政策和业务机遇，跟踪行业内竞争对手的经营质效，提高多维度预算考核体系的建设成效。积极应用大数据、云计算等技术，加强对内外部风险的监测，结合监测数据做好风险回避、抑制、分散和转移等工作，尤其是面对来自多维度责任主体的风险，应当进一步加大预算考核力度，着力对考核结果进行评估和分析，从而有效规避各类风险对商业银行经营管理水平提升的影响。

五、结束语

综上所述，对我国商业银行来说，在逐渐朝着国际化方向发展的过程中，还面临着第三方支付、移动支付等方面的挑战，因此必须结合时代发展要求持续提高自身经营管理水平，以精细化管理为目标，构建完善的多维度预算考核体系，通过实施差异化管理手段的方式，促进商业银行可持续发展。