业财融合下公司全面预算管理优化研究

朱华华 上海侨云科技有限公司

引言

全面预算管理是公司强化成本费用管理，提高资源配置，控制经营风险的重要管理模式。我国相关法律不断完善，传统财务管理方法已经不能满足当前公司发展需要，随着经济与科技高速发展，公司提高了全面预算管理的重视，不断健全内部控制约束机制，推进业财融合发展，借助信息化、数字化技术，优化公司业务与财务系统整合，使财务思维渗透到各业务环节，将管控节点移动到事前，为公司未来发展决策提供即时性的信息，提高公司财务管理水平。

一、概念研究

（一）全面预算管理

全面预算管理是公司对未来各项活动的计划，与公司战略发展目标一致，根据各部门分工，将公司预算分解至各业务单元，各业务单元根据自身资源具体安排，确保实现公司预算目标，实现公司战略目标。预算需要通过货币金额、数量等表达，从定量角度对经济活动分析，结合公司当前资源，确保预算计划有效执行。全面预算管理是提高经济效益的管理基础，能够规避公司运营风险，对公司的经营活动、投资活动、财务活动进行全面预测，并对预算执行情况进行考核与监督，确保全面预算管理目标的实现。

（二）业财融合

业财融合是借助信息化系统实现业务流、资金流、数据流等资源在财务及各业务部门实现共享，确保公司各业务关键点及时了解公司数据信息，提高组织决策的即时性和科学性，促进公司资源配置有效性。业务与财务的融合，能够使传统事后监督移到业务前端，帮助公司未来发展提供专业的预测，发挥财务管理职能。业财融合需要前沿的信息化建设，重塑公司各业务流程，确保公司开展各项工作中渗透财务管理理念，通过绩效考核的方式，激发各岗位员工工作内驱力。业财融合实现了信息共享，对各项工作进行前瞻性预测，达到了风险规避效果。

二、公司全面预算管理问题分析

（一）全面预算管理制度体系不健全

公司缺乏高效的交流机制，业务部门不能将实时发生的数据信息反馈至财务部门，数据信息难以实现共享，存在信息不对称，业务部门业务开展与预算目标存在较大差异。公司虽然构建了预算管理委员会，但管理层未能关注预算管理执行情况，仅仅是财务部门单方面努力，削弱了各部门参与全面预算的主动性，限制了部门协同管控，预算监督未能渗透到预算全过程，导致预算管理工作流于形式，弱化了预算工作的实质性与权威性。

（二）预算编制工作中业财融合程度有限

预算编制一般采取正脸预算法，在上一年度基础上调增或者调减，预算金额与实际执行结果之间产生差异。公司不能根据国家政策及市场情况了灵活调整预算，导致预算编制标准与业务实际不匹配，失去了预算的参考价值。公司在工作中往往将工作重心落在了业务拓展上，仅仅将财务部门定义为核算职能，在各项业务开展中，未能发挥财务管理制度，不能使财务部门助力业务部门开展，对公司经济预测及管理决策存在偏差。公司业务开展过程中，会加大预算金额，导致预算松弛，导致资源配置不佳，浪费了公司的人力、物力、财力资源。

（三）预算监督、考核反馈不到位

公司预算管理人员能够在预算分析过程中，对预算执行存在问题提出合理化建议，确保公司预算目标实现，达到规避风险的作用。但公司预算执行偏差，仅仅是了解了预算差异产生因素，并未根据具体预算差异事项提出相应的改进措施，不能对主观人为因素导致的预算目标不达标情况给予相应的惩处。公司预算执行过程中存在信息滞后性，缺乏对预算全过程管控，后续预算执行跟踪与监督不到位，预算考核不公开、不透明，预算管理工作未形成闭环，不能激发员工工作积极性，影响预算管理的预期效果。

（四）人才支持程度有限

公司顶层管理人员缺乏对业财融合的重视，管理仅凭经验和主观臆断，缺乏完善的预算管理业财一体化建设，部门间协调配合能力差，员工缺乏全面预算管理理念，影响预算管理效率。财务部门缺乏对业务部门了解，未能站在财务视角为业务部门提出可靠的发展决策，表明当前全面预算管理人才队伍专业性差，人才支持程度有限。

（五）全面预算管理信息化程度不足

全面预算管理通过手工计算对比编制和统计预算数据，导致预算差异不能深入分析，不能对产生预算差异的管理漏洞进行预警。财务人员不能与业务部门沟通，预算管理不能引入信息化技术，财务账务系统模块功能单一，不能添加相应的数据端口，项目建设数据难以实现共享，全面预算管理工作缺乏信息化技术支持，影响数据信息的即时性、有效性。

三、业财融合的公司全面预算管理优化

（一）全面预算管理优化目标与框架

第一，全面预算管理优化目标。（1）全面性目标。业财融合视角下，全面预算管理要划清部门职责界限，将预算管理渗透到全过程管理活动，确保预算编制、执行、评价纳入预算优化体系，将业务与财务融合管理作为预算管理优化目标，搭建全面预算管理架构。（2）适配性目标。业财融合背景下，为了确保预算工作高效开展，要考虑内外部环境变化，适应当前环境变化。（3）成本效益目标。为了改善公司经济效益，全面预算管理体系要持续改进，只有坚持成本效益原则，避免盲目跟风，优化公司全面预算管理方案，提高资源配置效率。第二，全面预算管理框架。财务部门要通过数字化转型调整组织结构，使财务预算管理深入业务前端，为业务决策提供参考，发挥信息服务作用。预算执行全过程包括公司战略、经营目标、年度预算、预算考核等，对预算执行情况进行效果反馈、全面预算管理组织架构要设置预算管理委员会，由董事长统一管理，负责预算组织架构的确立，把控预算审核与修订，统筹部门间的管理与沟通，结合公司实际制定预算计划，灵活调动公司各类资源。

（二）基于业财融合的全面预算管理流程设计

第一，要优化全面预算管理的编制流程。采用上下结合的编制流程，确保财务预算与公司战略发展目标相同，由上而下传达预算总体目标，由下而上编制上报预算，由上而下审核修订预算，由下而上实施执行预算。第二，引入价值链对全面预算编制进行优化，根据全面预算管理流程，将价值链环节划分，针对外部价值链（上下游客户）制定采购预算和销售预算，针对内部价值链各部门制定投资预算和费用预算。

第二，加强预算执行效果，跟踪并分析预算目标执行情况。各部门要与财务部门保持密切联系，发挥财务部门的监督职能，将公司整体目标细化到具体部门、具体人员、具体周期。业务部门要对全面预算管理工作加强重视，加强日常沟通交流，明确预算差异，财务部门要及时提醒各部门费用支出额度，并根据员工职责及贡献与薪酬建立联系，调动员工积极性。建立月度、季度、年度预算分析，对预算差异情况展开分析，形成闭环管理机制，有助于各部门灵活调整预算计划。

第三，制定预算考核指标，完善考核机制。全面预算管理要设置全面预算考核指标，预算考核与评估要渗透到全面预算全过程，提高预算管理的全面性、有效性。公司要发挥业财融合思想，对公司财务预算指标完成情况做到动态管控，确保全面预算管理高效执行。公司要对预算执行结果进行考核，并对考核优秀的员工给予一定的奖励，对于个人因素导致的预算指标未达成，应做出相应的惩处，发挥预算考核的严肃性与权威性。

（三）基于业财融合的全面预算管理保障措施

第一，完善制度体系。公司全面预算管理制度要根据业务实际进行持续优化与改进，保障各部门按照制度执行。全面预算管理要合理划分任务管理活动，对公司各项管理活动进行约束，规范内部监督活动，明确全面预算管理各流程标准，对预算执行过程中存在问题要提出相应对策，保障预算管理合规性。

第二，提高员工对预算管理的重视，构建高素质人才梯队建设。公司要加强对各部门员工培训，提高财务人员对国家政策的敏感性，使各岗位员工了解全面预算管理对公司发展的作用，才能在具体业务开展中从大局出发，克服公司面临的各类困难。公司财务部门还应加强对其他专业技术知识的了解，拓宽员工知识储备面，培养财务人员管理能力和沟通能力，站在公司整体视域出发，为公司管理层提供有价值的决策信息，提高公司资源配置效率。公司要借助外部资源，加强与会计师事务所、税务筹划公司等机构展开咨询，并聘请行业专家开展专题培训，引进前沿管理经验，促进全面预算管理体系的持续完善。

第三，构建信息化平台，实现部门间业财数据共享。全面预算管理需要信息化技术支持，信息技术的引入，可以提高全面预算管理效率，搭建业财融合信息化平台，提高业财融合质量和效率，确保对全面预算管理各环节动态管控，为公司战略发展提供技术支持。信息化建设，能够打破部门间信息壁垒，对市场发展趋势分析，针对全面预算管理过程中存在的不足展开分析，纠正预算管理偏差，结合公司发展实际展开计划。信息化建设要借助OCR识别技术，检查发票真伪，建立发票台账，对大量重复的核算工作可以运用信息化系统计算和整理，使财务人员从核算职能转移到管理职能，加强向各业务部门深入渗透，帮助公司应对各类风险。同时，信息化平台建设要降低信息泄露风险，增设网络防火墙，定期优化升级，确保数据传输效率。

（四）业财融合下的全面预算管理预期效果

第一，提高全面预算管理执行力。业财融合下，公司全面预算管理优化编制流程后，使预算编制与业务开展更加匹配，企业各部门可以借助信息化平台实时掌握财务及业务数据，能够对市场发展情况快速做出决策，对公司预算执行情况实行动态监控，对预算偏差及时纠正，避免预算目标与实际差异过大，保障预算目标的实现，提高企业全面预算执行效果。

第二，提升企业财务管理效率。公司要提高对信息化平台建设的投入力度，打破传统管理形式，让财务人员从冗余、重复的工作中解脱，将更多的精力运用到财务分析与财务管理工作中，对公司全面预算管理实行全过程监管，确保预算编制、执行、考核的有效性，避免人为主观臆断，导致预算管理考核不透明、不公正，确保预算数据更加真实。业财融合背景下，全面预算管理的实施，将业务关口前移，使传统事后管理改变为事前、事中管控，发挥了财务预算管理的监督作用，全面把控公司各运营环节风险点，促进公司财务管理水平提升。

第三，促进公司战略目标实现。全面预算管理是将公司战略目标分解为多个具体目标和多个周期，由各部门参与执行，部门执行的全面预算管理目标与企业战略目标一致，各部门在达成预算管理目标的同时，也助力企业战略目标实现。全面预算管理可以提高企业资金投入产出，强化资源配置效率，促进企业可持续发展。

结语

全面预算管理在公司发展中能够调整企业生产结构，强化各部门协作，完善资源配置，有效促进公司战略发展。本文分析了全面预算管理概念，对业财融合理论展开分析，针对公司存在的全面预算管理问题展开分析，并以业财融合管理为基础，总结公司全面预算管理制度改进策略。公司业务与财务信息不能互融互通，预算编制、执行与考核等全过程存在管理缺陷，各项业务开展不能融合财务管理理念，导致部门目标与战略目标相分离。因此，公司全面预算管理，应加强业财融合质量和效率，明确预算目标，在预算编制、执行、评估与考核等环节制定科学方案，完善全面预算管理体系，加强对信息化技术的投入，构建专业人才梯队，使财务部门渗透到具体业务部门，确保全面预算管控效果，为企业战略发展提供持久动能。