基层财政税收对市场经济发展的作用

王昭会 临西县财政局

引言

在社会发展和社会主义市场经济体制逐步建立和健全的过程中，我国的税收体制发生了许多变化。然而目前，我国的经济发展速度很快，但同时也出现了一些问题，通过对我国现行的财政税收度进行改革，可以有效地减少各种不良现象的产生，保证各种工作的顺利进行，从而促进市场经济和社会的良性发展。建立健全的基层财政税收制度，建立健全的工作程序和工作方案，是保证基层财政税收工作的正常开展的重要前提。面对崭新的市场经济环境，必须充分认识和积极改进，使基层财政税收工作更上一层楼。

一、基层财政税收对市场经济发展的影响

（一）财政税收对于消费水平的影响

国家财政部门可以通过减少税收来调节人民的税收负担，从而使国民的收入和支配能力逐渐增加，提高国民的消费能力。消费的增长与市场经济的发展有着紧密的联系，而消费者作为市场经济的主要角色，随着市场经济的发展，其发展必将对我国的市场经济发展产生积极的作用。所以，适当地减少税收，各类消费更容易发生，这对市场经济的发展起到了很好的作用，得到了广大民众的好评。

（二）财政税收对于投资水平的影响

一个区域的总投资水平越高，就越能促进市场经济的发展，而投资水平越低，就越不能促进市场经济的发展。高水平的投资不仅能增强国家的整体经济实力，而且能增强国际竞争力，对整个国家的经济发展起到积极的推动作用。

（三）财政税收对于国家及出口发展的影响

进出口贸易在我国经济发展中占有很重要的位置，它对我国的经济和社会发展起到了积极的推动作用。在政府及有关部门适当地降低了税收后，对进、出口贸易有了源源不断的推动力，使我们的进出口水平不断提高，在坚持引进与走出去的原则下，带动我国的整体经济发展。

（四）财政税收对于社会就业率的影响

好的就业环境和就业率，可以减少社会不稳定因素，增强社会发展的和谐稳定，推动市场经济发展。随着政府和有关部门的减税，各大企业和单位的压力也就小了很多，有了更多的资金来发展自身，在招揽更多的人才的同时，也能有效地提升社会的就业率，满足了企业和单位对人才的需要，同时也满足了社会稳定发展的需求。

二、基层财政税收在市场经济发展中的作用

（一）有助于优化投资环境

财政税收与市场经济紧密相连，健全的财政税收政策可以促进市场经济的发展，同时也有利于促进整个社会的投资环境。既要对基层财政进行规范化，又要顺应历史潮流，根据基层发展的现实条件，实现基层的自由发展。社会主义市场经济与社会主义社会的基本社会制度体系相融合，是社会主义的本质属性。因此，改革发展基层财政税收，不仅有助于我国社会主义市场经济的可持续发展，也有助于我国的全面发展，加快我国的经济发展，加快发展基层地区的基本公共服务和社会福利，促进收入与支出平衡发展，有效促进生产力水平发展，

（二）有助于引进投资和推动企业发展

财政税收是我国宏观调控中的一项重要内容，各级相关部门要根据基层的实际情况，制订出一套科学的、符合基层实际的财政、税收政策。在市场经济的严峻形势下，企业的生存和发展都受到了极大的压力，尤其是一些中小微企业。因此，税收财政政策还可以增加对地区的投资，从而推动地区的经济健康发展。

（三）有助于提升资源分配的合理性

在市场经济日益激烈的今天，由于供求关系的原因，我们必须通过合理的税收政策来保证市场的公平，使市场的分配更加均衡，从而使市场的经济能力得到增强，使贫富差距进一步缩小。根据市场经济的发展，对各行业的发展做出正确的判断，制定相应的税收政策，以保证企业的市场竞争力，促进企业的发展。

三、目前基层财政税收在市场经济发展中存在的问题

（一）基层财政税收制度不完善

由于我国现行的财政体制始终奉行“以中央为主”的财政理念，致使一些基层的税收工作因缺少健全的法律保障而对相关工作的落实产生了负面影响。另一方面，一些基层的税收制度不够健全、不够规范，致使整个税收收入难以提升。

（二）基层财政税收监管不到位

目前，在我国的基层财政税收工作中，仍有一些基层仍有明确的人事责任和相应的职权。与此同时，由于我国现行的财政税收体制和法律法规尚欠健全，在实际税收工作中常常没有明确的条款作为基础，仅仅依靠一些基本的原则，这就给基层政府的税收管理工作带来了很多的障碍，经常会出现逃税的违法行为发生。

（三）基层财政税收预算体系的问题

目前，在我国的税收工作中，已全面推行了预算核算制度，但其制度的构建尚不健全，这对财政税收工作产生了诸多的障碍和负面作用。使得很多基层的税收机关对税收的核算工作不够重视，不能从基本的统计资料中对税收要素进行深入的剖析。使我国的财政收支难以做到全面兼顾、统筹协调，使资金使用的效益出现诸多问题。

（四）计算机税收系统在基层不能发挥全部作用

目前，随着信息化进程的加快，国家大力推进财政税收一体化体系的构建，但在实施的过程中仍有一些基层的信息化发展滞后，没有与工商、银行、统计等部门建立起良好的信息网络，没有建立健全的信息交流机制，造成了大量的基层税收信息采集不到位，也不能进行及时的更新和改进，无法有效发挥信息技术在财政税收工作中的技术优势。

（五）基层财政税收工作在税收征管存在衔接问题

一些基层在机构设置、机构关系等方面没有进行有效的衔接，税收监察工作权限比较松散，造成机构间的职责模糊，机构间的职能相互交叉，相互重叠，从而使基层税收征收和管理工作出现混乱，相互间的联系不畅通。

（六）基层财政税收工作考核体系的问题

目前，在对基层税收工作进行评价的过程中，仍有一些问题。一些基层在实际制订考评指标时，往往与现实状况相距甚远，超出了财政收入的真实水平，既不能为基层的税收工作打好基础，又不能真正形成一套行之有效的监督评价制度，难以保障基层税收的整体工作。

四、基层财政税收在市场经济发展中的策略

（一）建立并完善财政税收体系

结合我国目前的市场经济发展情况，不断地优化和创新基层税收制度，结合我国的国情和特征，把市场发展的需求作为完善税收制度的依据，以确保财政税收制度的制定能够符合当前时代发展下的具体需要，使基层财政税收的价值得到充分发挥。只有在国民经济运行正常或者处于良性运行的条件下，政府的收入与开支之间协调均衡，为之后的国民经济发展提供强有力的保障，确保社会的可持续发展。为了与当前的经济状况相匹配，我们必须对基层财税工作进行恰当而合理的改革，并在制度上构建一套科学、合理的制度体系，从制度、人员职责、机构设置、考核体系、人员培训等方面进行制度保证，使制度能够更好地为基层财政工作提供有力的推动。在制订特定的体制时，要从全局出发，由上而下，并要根据当地的实际情况，采取不同的措施。此外，要正确处理好基层税后与中税制的关系，防止发生结构上的巨大冲突，使基层税收工作得以正常进行。

（二）加强财政税收的监督管理

乡镇的基建工程比较繁杂，由于涉及的各种经费，要想使其合理化，就需要加大对其进行严格的审核，防止发生贪腐，并使经费得到充分的使用。这种项目需要严格审核，防止有疏忽，而且这种项目的建设需要花费大量的时间和精力，以免出现任何问题。由于逃税现象的存在，已经严重地影响到了市场经济的健康发展，因此要加强税收机关对其的监管，以降低其逃税现象。具体来说，可以采用非区、分组和专门负责的方式，指定专门的监管机构来管理和监管本地区的税收，并确保税收主管的综合素质和业务水平，确保税收监管工作的顺利进行。在消除了逃税现象之后，我们可以对市场经济中的不法行为进行有效的制约，从而使得市场经济具有了公平、严格的特征。当前，我国的经济发展已经取得了很大的成就，但同时也存在着诸多的负面影响，其中，最突出的问题就是逃税现象，因此，必须加大财政税收监管力度，严厉打击相关逃税行为，保证税收不受影响。

（三）对基层财政职能和财政支出进行调节

当前，我国的市场经济发展正处在一个重要的阶段，必须把市场经济的调控与国民经济的发展相结合，以防止出现各种问题。由于基层政府的财力有限，因此，各地政府必须将财政投入与财政功能相结合，并进行科学的调整，这样才能保证基层政府在财政上的作用，同时也可以增加基层的财政收入，这样才能有足够的资金来为社会服务，为人民服务。只有实行一定量的税收政策，才能使基层政府的财政功能和支出得到有效地调控在实践中，通过建立健全的工作考核制度来保证税收工作的成效，以强化税收机关的人事制度，从而提升税收机关的工作水平。

（四）提高预算的真实性与准确性

政府机关要简化行政权力，将部分税收权力分派到乡镇，由乡镇来负责，使其真正的实现了对资源的分配。对乡镇财政收支进行了调整和规范化，按照现实状况控制人头开支，合理精简人员。加强对农村基层政权的建设，加强对农村基层政权的审计、财务管理。同时，要使财政税收收入能够更好地发挥市场经济功能，就必须要有专门的人才，对其进行合理的规划与设计，并使之能逐步得到有序地实施。通过合理的预算安排，可以使财政税收政策真正地发挥作用，使其在有效执行的情况下体现出财政预算的重要程度。其次，要注重财政核算的精确性，为财政税收的后续顺利实施奠定基础。为了确保财务预算的精确性，应运用有关人员的丰富经验，不断完善与优化预算，注重使用效益。在目前的市场经济体制下，财政收入的各种需求日益增长，必须对其进行全面的分析，以使其与经济发展相适应，降低其融资风险。

（五）进一步完善财政工作机制

第一，要按照国家有关规定，加强对财政资金的管理，健全财政资金管理体系。围绕高质量发展的目标，加强基础设施建设，充分利用财政、税收、扶持发展特色产业，完善公共文化服务的资金保障体系，弥补社会公共服务的不足，坚持绿色发展，确保生态保护、经济发展、民生保障三者之间相得益彰，改善人民生活品质，根据市场经济的发展情况，完善我国的税收体制，制定合理的税收标准，保证公平、客观，不断地贯彻财政税收政策，严格实行税收制度，保障市场经济的健康发展。在现有的内部评价制度的基础上，全面评价单位的内部状况和今后的发展方向，建立起一套有效的绩效评价机制，通过对评价的内容进行合理的分析，使工作人员能够以最好的心态工作，从而达到更高的工作效果。针对全流程进行全方位的评估，制定评价指标，规范工作人员的工作表现，让工作人员对工作成果的关注，并在问题发生后尽快向主管汇报，避免因事故导致的负面后果。同时，考核也能起到一定的监控功能，可以有效地实现监督工作，并能有效地提高工作的精确度。在工作中，要始终贯彻公平、公正的方针，切实把各种考评制度贯彻到工作中去，激励职工从观念上更注重税收工作，提高自己的业务能力，不断提高工作品质

（六）提升系统支撑

根据国家有关部门的部署，对现行的财务制度进行了全面的更新和健全，并利用大数据分析等技术，实现各个部门间的有效数据交换和共享，建立统一的预算管理体系，使其能够更好地支持和推动市场经济的发展。由于财政税收促进了市场经济体制的改革，许多基层政府机关都设立了网上交易平台，而随着近几年的不断完善，许多业务也逐步得以成功。然而，目前的平台还存在着发展不充分的问题，在办理范围、使用体验等方面还有待于进一步完善。因此，在推进“放管服”的过程中，不仅要重视各种软件和程序的开发，还要强化业务的整合，简化平台，实现各平台间的数据共享，把多个部门、区域的业务整合到一个平台上，实现业务的信息共享。在信息化的社会背景下，基层财政税收工作也必将走向信息化、数据化。通过强化基层税收信息系统的建设，可以有效地提高整个税收收入的效率，使其在税收收入中的质量得到进一步的提升。同时，加强对税收信息的管理，使税收管理工作更加方便、规范。加强与工商、银行、统计等方面的沟通，搭建有效的信息共享平台。强化干部在信息化建设中的能力培养，以适应新形势下的信息化进程。

（七）提高员工综合素质

加强对基层财政税收工作的员工整体素质，加强税收管理，要积极开展职工教育活动，保证职工对工作的认识，清楚工作职责，深刻认识做好工作的重要性，强化责任意识主动探究新知识，学习更多财政税收知识以便丰富自身理论修养，提高工作能力。定期举办培训，选拔有经验的员工担任授课老师，或者聘请专家授课，既能提升工作技能，又能开阔他们的眼界，让他们的工作积极性得到提升，从而为税收部门的工作提供更好的服务。

结语

综上所述，基层财政税收是我国财政体系的一个主要部分，它对财政体系的发展起着支撑作用。当前，我国的财政税收制度还有待进一步的改进，加强对基层财政的监督管理，调节基层财政的功能和支出，提高财政预算的真实性和准确性，协调中央和基层财政的权力，充分利用财政税收的作用。通过合理的税收，可以使我国的投资环境得到最优化，从而使我国市场经济发展得到最大程度地改善。