企业内控管理与财务风险防范研讨

宋丽丽

笔者主要针对企业内控管理和财务风险防范进行探讨，通过阐述内控管理和财务风险内涵，分析了内控管理和财务风险防范的作用和问题，并根据企业发展现状制定了合理的内控管理和财务风险防范策略，使企业在内控管理和财务风险防范协助下，能够有效实现长远发展目标。

内控管理是指企业为了确保经营管理活动合法合规运行，对财务、人力资源和资产资源等进行全面监管的活动。内控管理要求企业资产信息和财务信息完善真实，建设对企业经营活动有利的监督机制，对现有资源进行有效管控。

財务风险是指企业在采购、生产、销售和管理等阶段，受到不确定因素影响，导致财务预期目标无法顺利实现，给企业带来经济损失。财务风险大小会对企业财务目标实现产生直接影响，与企业生存发展息息相关。

有利于保护企业经济效益 企业实施内控管理和财务风险防范的首要目标就是为了保护经济效益不受影响。当企业开展内控管理时，可以通过全面监督以及管理制度等手段，规范各部门工作行为，从根源避免出现违法违规问题，确保企业财产资源安全。同时，企业在财务风险防范中，可以通过风险预估、风险识别以及风险评价等手段，事先分析有关项目可能会出现的风险类型以及引发因素，提前制定相应的规避策略，防止出现财务风险，切实保护企业经济效益。

有利于促使企业稳定发展 随着市场经济向新常态方向转型，市场竞争形势严峻，企业如果未能做好内控管理和财务风险防范，一旦在后期出现经营不善的情况，则会出现财务风险频发、资金断裂等问题，严重的企业会走向破产、清算的道路，影响企业长远发展。当企业加强内控管理和财务风险防范时，可以通过构建内控管理制度、财务风险防范模型等手段，规范各个环节的运营模式，及时组织专人负责处理潜在风险。这样不仅可以减少财务风险出现频率，还能促使企业稳定发展。

管理层对内控管理和财务风险防范缺乏正确认知 内控管理是提升企业财务风险防范效果的重要手段之一，同时，财务风险防范也可以协助企业强化内控管理质量。但是部分企业管理者未能正确理清内控管理和财务风险防范之间的关系，没有深刻认识到二者之间的相辅相成的关系，在开展工作中习惯将二者分成两个范畴进行实施，没有在内部形成良好的协同管理效应，影响了内控管理和财务风险防范质量。此外，部分企业管理者对内控管理和财务风险防范认知不全面，缺乏先进的管理理念，未能将精细化管理理念运用到内控管理和财务风险防范中来，运用的内控管理和财务风险防范手段较为滞后，比如在内控管理中主要以事后处理为主，在财务风险防范中也是以事后控制为主，没有做好事先预防、事中控制等工作，降低了内控管理和财务风险防范效果。

缺乏完善的内控管理制度 部分企业没有在内控管理中设置完善的内控管理制度，习惯将业务经济收入和经济利润是否实现等作为管理目标，对内控管理制度设计缺乏足够重视，没有在内控管理制度中设置合理的岗位职责制度，没有将内控管理细分到人，也没有明确不同层级、不同岗位的内控管理内容和权限，导致内控管理成为形式。一旦在后期出现问题时，各层级和各部门极易出现相互推卸责任的情况，未能及时处理问题，弱化了内控管理质量。另外，部分企业没有在内控管理中设计监督制度，没有将内控管理分为不同阶段进行监督，未能明确各个环节监督指标，通常将内控管理职责分配给管理层。然而管理层日常事务较多，无法全面对内部各个环节以及各个业务进行监督，极易导致部分环节出现监督漏洞，出现违规工作行为，影响内控管理效果。

财务风险防范存在不足 在市场环境中，企业极易受到资本结构不合理、投资决策缺乏科学性、资金回收方式不当以及外部环境多变等因素影响，出现各类财务风险。但是现今部分企业财务风险防范存在不足，未能针对实情制定合理的财务风险预警体系，没有设计财务风险识别、评估和防范机制，没有做好定期分析财务风险的工作，未能事先结合有关项目特征设计科学的财务风险防范对策，通常是在财务风险发生后，组织管理者和财务人员进行事后处理，力求以此减少经济损失，却没有从根源找到杜绝财务风险发生的方式方法，从而导致同类财务风险频发。

缺乏综合能力强的专业人才 企业在内控管理和财务风险防范中，需要综合能力强的专业人才作为支撑，确保相关工作能够顺利完成。然而目前部分企业缺乏综合能力强的专业人才，现有财务人员虽然数据处理能力、风险识别能力等达标，但是在内控管理方面存在不足，缺乏丰富的内控管理经验，在遇到内控管理问题时，无法及时选择正确方式进行解决。管理层虽然具备良好的内控管理能力，但是缺乏财务风险防范意识，未能在日常工作中将财务风险防范落实到生产经营管理各个环节中来，导致财务风险防范效果较差。

树立正确的内控管理与财务风险防范意识 首先，管理层应从思想上重视内控管理和财务风险防范工作，明确二者对企业发展的价值，充分发挥带头作用，制定有关内控管理和财务风险防范实施方案，督促有关部门负责落实。管理层可以在业务运营前期，运用精细化理念组织专人负责分析有关业务是否存在风险，按照有关业务特征设计相应内控管理机制和财务风险防范对策，以此引导有关人员树立正确的内控管理与财务风险防范意识。在业务运营期间，管理层可以通过全程追踪的方式，严格监督有关业务运营是否存在不足，及时与有关业务负责任人共同解决问题，借此机会引导有关部门树立正确的内控管理与财务风险防范意识。其次，管理层应通过管理论坛以及其他线上交流渠道，积极学习先进的内控管理理念，了解同行企业如何开展财务风险防范工作，根据掌握的具体信息分析企业现阶段内控管理和财务风险防范中存在不足，结合实情改进传统管理意识，按照所学内容树立正确的内控管理和财务风险防范意识。最后，管理层可以通过多种宣传手段，借助网站、微信公众号、交流群等，转发有关内控管理和财务风险防范的图文，或者将二者的知识点编辑成海报、宣传标语等，张贴到走廊和休息室，使各部门在工作和休闲时间，能够自主了解二者的内涵，以此引导各部门树立正确的内控管理和财务风险防范意识。

完善内控管理制度 一方面，设计岗位职责制度。企业应在该制度中明确负责内控管理的具体岗位，组织专人负责内控管理，要求有关人员加强对关键岗位人员的控制管理力度，建设关键岗位轮岗和定期稽查机制，以此防范中层干部和重要岗位人员出现以权谋私的现象。另一方面，制定监督制度。企业在该制度中，应针对每个控制点设置切实可行的财务风险防范机制，将筹资风险监督控制、投资风险监督控制和信用风险监督控制等引入其中，在筹资风险监督控制中，要求财务人员事先评估财务结构、筹资结构和筹资成本等是否可行；在投资风险监督控制中，要求财务人员对有关项目的可行性进行研究，按照项目规模和金额大小设计相应审批权限，让财务人员负责预估可能会出现的潜在风险；在信用风险监督控制中，要求财务人员对有关客户的信用进行系统评估，设置合理的信用授权标准，明确信用审批程序，让有关业务负责任人对相关客户信用进行实时跟踪。同时，企业应在监督制度中明确监督范围、监督指标，并将内控管理分为事前、事中和事后三个阶段进行实施，组织职业能力强的管理者负责执行监督职责，要求管理者在监督中发现部分人员存在不良行为时，让管理者及时进行处理解决，防止出现内控管理漏洞，保障各个部门、各个层级都能合法合规开展工作。

加大财务风险防范力度 第一，企业应健全财务风险防范体系。企业应在内部建设独立的财务风险防范组织，将财务风险防范作为一项组织工作进行，将其渗透到业务生产运营的方方面面，组织专业的财务风险管理人员负责财务风险防范任务，要求财务风险管理人员从识别、预估、分析和监控等角度出发，设计分类财务风险防范方案，并交由上级部门审核。经过审核后，让财务风险管理人员按照方案有序开展财务风险防范工作，要求其定期将财务风险防范内容、发现的问题以及解决策略等汇总起来，及时反馈给领导层。领导层可以结合财务风险防范现状，分析哪些方面存在不足，向财务风险管理人员提出改进意见，进一步加大财务风险防范力度。第二，企业应通过增強财务风险决策的应变能力，加大财务风险防范力度。企业应要求决策层在开展工作中，动态了解同行业务的市场行情，按照企业财务管理环境制定正确的决策行为，防止出现错误决策，给企业带来财务风险。第三，企业应通过内部审计极大财务风险防范力度。企业要想有效防范财务风险，需要在提升事后风险处理能力的同时，统筹考虑事前预估、事中控制以及事后审计等工作开展模式。企业应在内部审计中，要求有关人员重点评价内控管理中存在的不足，提前做好风险评估工作，让有关人员在此基础上提出合理的改进内控管理对策，以此不断加大财务风险防范力度。

培养综合能力强的专业人才 企业应在培养综合能力强的专业人才前期，根据内控管理和财务风险防范现状，分析现有人才在哪些方面存在不足，有针对性地设计人才培养方案，确保人才培养工作能够得到有效落实。同时，企业在培养专业人才时，可以邀请内控管理和财务风险防范领域的专家，与专家商讨线下培训时间，让专家前往企业负责向有关人员传授内控管理和财务风险防范经验。企业可以在专家培训期间，增设互动环节，引导工作人员与专家进行交谈，要求工作人员结合工作经历，阐述自身在内控管理和财务风险防范中遇到的问题，向专家请教具体处理对策。这样工作人员可以在专家教导下，明确有关问题处理办法，积累多种内控管理和财务风险防范经验，不断增强综合能力。此外，企业还应注重培养有关人才的信息化能力，组织专业的信息技术人员负责讲授现代化技术和线上软件的操作步骤，告诉有关人才如何运用财务共享平台、财务系统和用友软件等进行数据分析，如何运用信息化资源进行财务风险识别和评估，传授财务风险防范模型搭建技巧，使有关人才在参与培训中能够不断提升信息化能力，为后期内控管理和财务风险防范打好基础。

综上，内控管理和财务风险防范能够有效保护企业经济效益不受影响，促使企业稳定发展。企业应加强内控管理和财务风险防范力度。但是现今部分企业内控管理和财务风险防范中存在问题，需要有关部门结合现状设置恰当的解决对策，树立正确的内控管理与财务风险防范意识、完善内控管理制度、加大财务风险防范力度、培养综合能力强的专业人才，运用多种方法优化内控管理和财务风险防范，全面增强企业内控效果，使企业在市场竞争中能够长远健康发展。

作者单位：中铁建设集团有限公司