工业企业现金流管理方法创新研究

庞金凤

［摘 要］随着经济的发展，企业的经营环境也在不断变化，市场竞争日益激烈。现金流是企业财务管理的核心，企业需要从管理理念、管理制度、管理方法等方面进行创新，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。为此，本文以工业企业为例，针对现金流管理方法存在的问题进行分析，并提出了改进措施，以期为工业企业提高现金流管理水平提供参考。

［关键词］工业企业；现金流；管理；创新

［中图分类号］C93文献标志码：A

现代会计是以企业在将来能够产生多少现金流量来衡量企业价值的，这是一家企业运作最重要的部分，反映了一家企业的资本周转、偿还债务能力、盈利品质以及企业成长。在某种意义上，现金流量能够突破传统利润指标限制，是一种以现金流为中心的财务管理方式，能够更好地掌握企业的经营活动与企业价值链的具体运行情况，从现金视角对现金流、实物流和信息流进行全面管理与控制。因此，如何对现金流转进行有效管理就非常重要。

1 工业企业加强现金流管理的意义

1.1 提供企业运营的稳定性和灵活性

良好的现金流管理可以为企业提供运营的稳定性和灵活性。现金流充足和有序的企业可以及时支付供应商及员工的费用，不会出现资金短缺导致生产中断、订单无法交付等问题。同时，现金流管理可以帮助工业企业抵御突发事件和市场波动，如原材料价格上涨、市场需求下降等。通过灵活处理现金流，工业企业可以采取适当的应对措施，调整生产规模、降低成本或拓展新的市场，保证企业的持续运营和发展［1］。

1.2 提高企业的竞争力和融资能力

优秀的现金流管理能够让工业企业有能力承担更多的商业机会和市场挑战，如新产品研发、市场推广和渠道扩展等。企业在现金流管理上表现良好，可以提高信用度和声誉，增强与供应商、客户和金融机构的合作关系。这有助于企业获得更好的贷款条件和融资机会，降低融资成本，并有更多的资金用于企业的核心活动和战略投资。同时，优秀的现金流管理也有助于提高企业的股权价值和市场认可度，为企业的发展打下坚实的基础。

1.3 提升管理决策的准确性和可靠性

加强现金流管理可以提升管理决策的准确性和可靠性。良好的现金流管理系统可以提供及时、准确的现金流数据，帮助管理层了解企业的资金状况、运营情况和盈利能力。这种数据的支持下，管理层可以作出更明智、更准确的战略决策和运营决策。同时，通过对现金流进行预测和规划，工业企业可以更好地应对未来的财务需求和挑战。管理层可以基于准确的现金流数据进行预测和模拟分析，制定合理的财务策略，优化资金使用和配置，实现财务资源的最大化利用。

2 工业企业现金流管理中的问题

2.1 现金流管理意识淡薄

工业企业在运营中存在诸多不可预见的风险和变化，如原材料价格波动、市场需求下降、供应链中断等。如果工业企业现金流管理意识淡薄，面临这些风险时将难以应对。例如，若企业缺乏对现金流的准确监控和预测，则企业可能在现金短缺、资金周转紧张的情况下无法支付供应商款项，导致供应链断裂，无法按时交付产品给客户，进而影响企业的声誉和客户关系。此外，如果企业未能预见到市场需求的变化和行业的不确定性，企业可能无法及时调整生产和库存水平，导致产能过剩或缺货，影响企业的盈利能力和市场竞争力［2］。

2.2 预算管理机制不完善

预算管理是将战略目标转化为具体的财务规划和行动计划的重要工具。若工业企业预算管理机制不完善，企业可能无法将战略目标与具体的预算指标相对应，无法合理分配和利用财务资源。这将会导致企业在执行战略、开展新项目或应对市场变化时缺乏资金支持和灵活性，无法做出及时决策和资源调配，从而影响企业的竞争力和变革能力。

2.3 缺少资金管理与控制的有效机制

资金是工业企业进行生产经营活动、日常活动和投资活动所需要的重要物质基础。但从我国工业企业资金管理现状来看，其在资金使用方面存在着一定的问题，其中的首要问题就是缺乏合理的资金使用规划。由于工业企业对现金流缺乏合理规划和管控，导致其在投资方面存在着较大的盲目性和随意性，进而影响了资金的使用效率和效益。由于缺少合理的现金流管理与控制机制，导致工业企业在运营过程中出现了一定的问题。例如：有的工业企业缺乏对现金流量预算、成本预算以及筹资预算等方面的合理规划和控制；有的工业企业虽然制定了资金使用规划并按照规定执行了相关流程和程序，但其对现金流预算执行情况缺乏必要监督和约束机制。

2.4 工业企业现金流管理信息化水平不高

信息化水平低下，意味着工业企业无法实现现金流管理的自动化和集成化。企业仍然依赖传统的手工方法处理财务数据和现金流管理，包括纸质文档、电子表格等。这不仅导致相关工作效率低下，而且容易出现错误和遗漏。缺乏自动化的财务系统和集成的管理工具，企业将无法实现财务数据的实时更新和协同处理，导致现金流管理过程中的信息断层和协调问题。这不仅增加了工作量和风险，也限制了企业对现金流的有效控制和优化。

3 通过创新强化工业企业现金流管理方法的措施

3.1 强化工业企业现金流管理意识

首先，企业管理层应高度重视现金流管理，将其作为企业发展和经营的重要目标之一，并将其纳入整体战略规划中。管理层应明确现金流管理的重要性，倡导全员参与，并设立相应的目标和指标，制定明确的责任和考核机制，同时建立健全的财务管理系统，实现财务数据的实时更新和准确记录。企业可以利用信息化技术和专业的财务软件，提高数据的自动化处理和集成管理水平，以减少人为错误和提高工作效率。同時，也要加强对财务人员的培训和认证，确保其对财务数据的准确理解和处理能力。

其次，工业企业应加强现金流监控和预测。通过制定和执行现金流预算，对资金流入和流出进行监控和预测。企业可以利用历史数据和市场趋势进行现金流预测，分析潜在的风险和机会，制定合理的资金计划。通过建立预警机制和灵活的调整措施，提前应对现金流波动和突发事件，降低资金短缺和风险。此外，企业应积极与供应商、分销商等合作伙伴进行协调和沟通，确保供应链的稳定和高效。同时，根据市场需求和销售预测，合理调整库存水平，避免过多的资金占用和滞销的风险。要注意及时向客户发送账单，并建立良好的应收账款管理机制。企业可以采取信用评估、预付款等措施来降低坏账风险，并通过催款和回款措施加速账款回收。与客户保持良好的沟通和关系，有助于提高现金回收的效率和准确性。

最后，工业企业应加强内部控制和风险管理。建立内部控制体系和风险管理机制，对现金流管理过程中的各个环节进行监督和控制。企业应建立合理的审批流程、制度和规范，防范和纠正可能存在的造假、挪用、浪费等行为。同时，加强对外部环境变化的研究和分析，及时调整策略和应对措施，减少外部风险对现金流的影响。

3.2 构建完善的预算管理机制

3.2.1 成立风险管理机构

影响现金流入、现金流出和现金流量的股票形态，是工业企业现金流量的主要体现。现金流以银行存款和现金为主要流动形态。因此，对银行现金流量进行有效控制和监督，对于其现金流控制是非常关键的。为此，工业企业必须设立专业风险控制组织，以确保企业安全运营，并对企业的各类风险进行有效的控制与监督。

3.2.2 强化现金预算管理

工业企业的现金预算是一项非常关键的工作，其成功与否将决定着企业经营的成败。在企业运营过程中，不管是生产还是销售，都会有一定的资本流动。在此基础上，可以对工业企业现金流动状况做出定性分析，进而对企业下一阶段的经营活动做出策略部署。因此，为防止由于资本预算缺乏而造成盲目的资本运用，就需要加强资本运用，拓宽资本覆盖广度和投资领域［3］。

3.2.3 优化营运现金管理

首先，工业企业要改变经营现金构成，提高其使用效率。工业企业必须将流动现金的预算划分出来，以便更好地掌握企業运作情况。现金储备必须稳定，不能太多，亦不能太少。要找到企业在运营过程中与预算值有很大出入的现金流，适时对项目进行改造。其次，工业企业需对现金结构进行调整，以最大限度满足企业现金日常需要，压缩闲置现金，区分不同现金支付类别，并将闲置现金用于购买保本理财等高收益的存款产品，以此来降低活动现金的使用与闲置，从而提升现金利用率，扩大企业现金收益。第三，还需对流动现金进行有效控制，提高现金占用合理性。以市场为指导，工业企业必须制定出符合其生产要求的商业规划，对其进行适当现金流转，从而提高对运营现金的使用效率。第四，工业企业要强化对管理存货、应用收账等流动资产的管理，及时清理需要淘汰的固定资产，并与行业发展实际情况相联系，优化存货结构，严密控制收款申请，并严密监测收款情况，核实顾客信誉［4］。

3.3 构建资金管理与控制的有效机制

3.3.1 完善筹资基金管理

融资在工业企业经营中有着贯穿始末的作用。在确定融资模式时，需要从成本、风险、效益三个角度来考量担保企业融资利益化。对于融资过程中出现的一些不合理现象，企业需要在融资现金的经营上进行一些改进。一方面，要强化现金筹集的费用观念，根据各种现金筹集模式特征，在费用最优化的基础上，对现金筹集模式进行合理调整；另一方面，企业要维持适当的现金筹集，并根据现金需要及营运资料，减少现金筹集成本。

3.3.2 加强企业投资现金管理

随着时间的推移，我国经济正处转型升级的关键时期。因此，要促进盈利增长点的产生，就必须从投资项目、投资方向和投资方式三个角度进行分析。首先，企业应选择适当的时间和步调，以防止工业企业在经营过程中因风险增大而陷入损失的窘境。企业要对国家行业经济状况进行分析，确定在经济水平变化时的投资活动，制定防范策略，减少风险，获取收益。其次，要使工业企业的财务状况保持在一个相对平稳的水平，选取适当的财务计划，使企业拥有一个稳定的现金流动，以保障企业营运的平稳发展，避免出现现金链条断裂的问题。最后，企业还需要对人民币升值对自身造成的影响进行考量，并与国内外政治局势相联系，合理开展对外投资。

3.3.3 建立现金结算中心，统筹安排现金调配

要设立财务结算中心，并对各会员企业和各项目进行现金收支工作。全部现金存入总企业指定账户，确保分企业账户无现金。通过对现金的统一管理与控制，总企业一是能够清晰地了解项目部、分企业的经营状况，预防运营风险，并对其进行有效监督，从而达到对其的动态监控，确保现金的安全、高效、规范。二是能够把分散的现金聚集在一起，进行高效分配，提高企业财务的总体水平与偿还能力，使企业的资产与债务结构达到最佳状态。三是企业为扩大规模，开展战略性投资活动，能够给企业带来强大的现金支持。四是加快现金流动速度，提升现金利用率，将现金全部从账户中提取，不需要进行额外开支，节省了一大笔费用。

3.3.4 拓展现金融通渠道，积极拥抱互联网金融模式

如今的货币流通已进入网络时代。工业企业应重视网络财务模型，并及时跟进创新、网络化和电子化的融资模型。目前，网络上已经出现诸多类型，如众筹、P2P网络借贷、第三方支付、大数据金融、网络金融门户等融资渠道。通过平台和大数据，互联网金融能够实现多层次、低成本、高效率的金融功能。有的以股票形式筹集现金，以分散工程建设中的投资风险。还有一些P2P平台，则是通过中小型项目与手中的闲置现金进行沟通。核心企业凭借自身实力强、信誉好、财务管理规范、现金流动安全等特征，在获得金融机构大量优惠贷款后，还可以通过供应链金融转贷给其上下游企业［5］。企业可以利用供应链融资，以零成本为基础，将高质量的、值得信赖的供应商牢牢地把握住，而供应商也可获得即时现金支持。

4 结语

在工业企业发展进程中，其所面对的问题是：怎样提升工业企业的竞争力；如何科学构建营运现金、筹资现金、投资经济的管理机制，以防范现金流风险，并对企业经济流进行规范。只有通过对经济流量的有效管理，才能确保企业的可持续运行，为企业提供源源不断的血液供给，创造企业价值，进而推动我国经济发展。

参考文献

［1］郑璐. 基于建筑项目全生命周期的施工总承包企业现金流管理方法研究［J］. 2021（10）：81.

［2］田海艳. 工业企业税务管理及筹划策略研究［J］. 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2022（2）：201-204.

［3］刘林. XX公司现金流管理内部控制研究［D］. 成都：西南财经大学，2020.

［4］曲江，刘洪伟，朱慧，等. 知识产权资产证券化的价格敏感度［J］. 科技管理研究，2020，40（16）：200-205.

［5］胡银霜. 战略导向的制造业企业现金流管理研究——基于H公司的案例分析［J］. 经营与管理，2021（1）：10-13.