疾病预防控制中心全 面预算管理的问题及对策探讨

李刚

（吉林省长春市朝阳区疾病预防控制中心，吉林 长春 130000）

疾病预防控制是现代经济社会稳定发展的重要保障，是国家各项工程正常运行的重要基础。现阶段，随着我国疾控机构的工作环境和基础设施条件不断改善，机构的整体预算管理能力也在逐步提高。“全面预算”是对社会和经济效益过程的定量评估，有效整合和分配机构内各部门的非财政和财政资源，以实现既定的职能使命和目标。以我国疾病预防控制中心为例，全面预算管理是加强组织内部管理水平和进一步改革管理体制的重要组成部分。

一、“全面预算管理”的概述

（一）“全面预算管理”的内涵和内容

全面预算管理主要是通过预算进行分配、控制以及评估财务、人力资源，对生产经营活动进行协调，预估现金流以及利润，实现相应的战略目标。全面预算管理的内容主要包含“经营预算”“资本预算”以及“财务预算”三部分，三者之间是相互影响的。

（二）疾病预防控制中心全面预算管理的意义

“疾病预防控制中心全面预算管理”是指导市场预测和竞争，整合集体制度、机制和方法，通过预算变动实现资源配置，提高财政预算管理能力的重要手段。目前，我国疾病预防控制中心的全面预算管理包括以下部分：“运营预算”“特别预算”和“财政预算”。

首先，“运营预算”是反映疾病预防控制中心在预算期内进行日常供应、生产以及管理等实际业务活动而进行的预算编制，与疾病预防控制中心的日常工作直接相关。其次，“特别预算”是指与我国疾病预防控制中心预算期间相关的一次性运营费用预算，包括支出预算和一次性特别运营预算。最后，“财务预算”也是对疾病预防控制中心的业务对现金流产生影响的预算进行的综合反应。

因此，财务预算是疾病预防控制中心的业务预算与专项预算进行的有效结合，主要是以现金流量预算为主，构建预期损益表、负债表以及现金流量表。综观以上三项，“全面预算”是推进改革落实职能任务和目标的重要保障，是疾病预防控制中心不断加强内部管理和进一步改革管理体制的重要内容。因此，开发项目的“全面预算管理”对于疾病预防控制中心来说非常重要。

二、疾病预防控制中心“全面预算管理”的意义

（一）为业务决策提供数据保护，提高决策准确性

我国疾病预防控制中心特别基金是财政部通过预算分配的专项基金，我国疾病预防控制中心特别基金的使用和管理高层要求包括综合准备和专项账户设置。专项资金的专用账户、变现、跟踪等。因此，为了提高疾病预防控制中心专项资金的使用效率，管理者必须做出科学的管理决策。全面预算管理是一种“全项目”“总量”“全员”的预算管理机制，能够有效衡量疾病预防控制中心在所有系列业务活动中产生的社会效益和经济效益，疾病预防控制中心为疾控专项资金使用等行政决策活动提供相应的数据保护，进一步提高单位决策管理的准确性。

（二）推进预算管理制度完善和内部管理优化

在全面预算管理实践中，通过对疾病预防控制中心各部门预算的有效分析和资源整合，准确识别各部门的实际需求，完善各部门的预算管理体系，为相关资源分配了合理的预算。同时，实时监控和管理各部门预算执行情况，有效限制财务部门资金使用，根据预算执行情况分析优化问题，减少和杜绝资源浪费，最终实现内部管理优化。

（三）加强预算管理，对预算管理水平进行提升

在疾病预防控制机构中，财务核算的主体一般应与总体预算管理目标相结合，单位内部的日常财务核算信息可以及时反馈疾病预防控制中心内部预算执行情况，能够对财务核算中存在的不足及时改进。基于此，实时监控单位能够对实际的执行情况进行预估，根据财务会计数据加强机构预算控制，使疾病预防控制中心实现真正的全面预算，有效改进预算管理的水平。

三、疾病预防控制中心全面预算管理中存在的问题

（一）预算管理的控制和约束不强，缺乏统筹意识

一般情况下，机构向主管部门相关经理提交的年度预算预测报告往往决定了疾病预防控制机构的预算资源，这面临和处理的是编制年度预算，但在实践中，许多疾病预防控制机构只是将年度预算作为预算管理的手段，特别是在预算编制时，没有充分考虑。年度预算因忽视预算管理，未能在中期预算中发挥重要作用，无法有效执行，单位预算管理的控制和约束不强，相关人员缺乏对预算管理的认识，整体规划，收益严苛，只看短期效果，不反映长期效果。

（二）预算编制不专业，质量不高

预算编制也是疾病预防控制中心开展预算管理的核心，疾病预防控制中心由于财务方面受到一定的限制。业务单位根据自身利益，经常随意更改项目预算金额，预算编制不完整，不科学。在实际工作中，部分疾病预防控制中心缺乏专家，预算编制所使用的专业知识不全面，特别是一些常用的预算编制计算方法，如“灵活的预算计算方法”“零基预算管理方法”等。在预算编制领域的应用和绩效不高，由于缺乏专业知识，无法构建一个综合性、通用性的预算管理体系，整体预算管理质量明显下降。因此，除了考虑现实世界之外，疾病控制和预防中心在预算时必须遵循某些专业理论。

（三）执行方面对结果的重视不足

从专业理论来看，预算管理的主要功能是疾病预防控制中心的整体资金管理，良好、完整的资金预算对疾病预防控制中心的整体运作有很大帮助。一个关键环节是反馈疾病预防控制中心各部门的预算管理、信息和实际运作情况。但事实上，我国大部分检疫部门对整体预算管理的反馈并不好。由于实践中设备和相关部门的利用率不足，信息反馈没有深入到组织的具体部门和部门，从而造成预算管理的信息出现不完整、不准确的情况，整体执行率比较差。

（四）制度体系不健全

疾病预防控制中心的预算管理要依靠完善的制度，而单位经理对绩效管理的重视不够，跟不上时代，不系统化。完整、健全的全面预算管理体系。大部分疾病预防控制中心的理解是，预算是根据上一年的预算审批根据当年的预期变化调整上报的，所以动态预算分配是不可能的，在这方面资源整合不足，从而造成预算编制的时间相对较短、部门的程序存在不规范等情况，降低了全面预算管理的合理性和公平性。

四、我国疾病预防控制中心整体预算管理的对策

（一）不断强化全面预算管理理念

“全面预算管理”主要是指在疾病预防控制中心中，开展的预算编制、审批、执行、评估全过程的预算制度、机制、方法及相关环节进行全面管理。疾病预防控制中心的全面预算管理制度无法积极有效地实施。因此，单位各部门要充分参与全面预算管理过程，作为防疫机构，要不断强化内部人员的思想意识，进一步加强全面预算管理优化宣传培训。全员主观意识和提高了解疾病预防控制中心全面预算管理的重要性，积极推动全员、各部门积极参与全面预算管理，有效落实各项预算管理制度，推进编制审批。执行、评估和量化预算等相关工作的顺利实施。特别是作为疾病预防控制中心财务部的一员，要不断提升业务整合能力，强化财务理念，提升业务水平，积极协调机构财务部与其他部门的深入有效沟通。为疾病预防控制中心的全面预算管理水平的提升提供了有利条件。

（二）注重预算编制改革

编制财务预算是一项复杂的系统性工作，在编制预算方案的过程中，对相应的财务管理经验进行有效利用，制定合理的预算方案，有效落实预算任务，提高整体有效性，确保疾病预防控制中心预算管理科学、全面。尤其是在财政预算编制实施中，疾病预防控制中心着力改革预算编制操作方式，切实把握预算编制核心，确保疾病预防控制中心财政预算支出与实际收入相平衡，具体如下：预算原则和做法。应该这样做我们采用多种方法优化和调整预算计划，避免和减少预算赤字。尽管预算编制非常复杂，但只要相关财务人员努力提高专业能力，知识就会不断学习和吸收。制定预算法，随时与本单位相关行政部门工作人员保持沟通协调，使在各方的共同协调下，有效克服繁重复杂的预算编制难题，为预算编制的可操作性、规范性以及科学性提供相应的保障。

（三）积极完善绩效评价体系

“全面预算”是疾病预防控制中心有效控制预算管理，实现内部资本收益和单位绩效合理考核的重要手段。在实施全面预算优化管理中，疾病预防控制中心要有效协调各部门加强合作沟通，深入、严格落实疾病预防控制中心总体预算目标，贯穿预算优化管理全过程。特别是在实施绩效考核时，疾病预防控制中心要根据人口层次科学分类员工绩效考核目标，制定规范、规范、科学、可行的全面预算绩效管理和差异化考核体系，确保预算考核做好。有目的、有计划、有策略地为每个部门的每个人严格执行计划的任务和目标。

在此过程中，要加强监督，确保总体预算评价机制的完备性和全面性，并建立相应的评价制度，确保预算评价过程中评价标准和方法的连续性和完善性。同时，要深入分析分析预算评估过程中反映的相关问题，及时调整优化预算流程，强化评估结果。此外，单位要坚持项目预算对个人和部门负责的考核原则，将年度项目预算与单位内部奖惩制度相结合，明确责任与义务之间的关系，调动员工工作的积极性。

（四）切实扩大预算编制基础

对于疾病预防控制中心来说，预算编制不是一朝一夕的事，而是需要疾病预防控制中心相关工作人员收集、分析各种数据，认真计算处理，做出科学决策。基于此，我国疾病预防控制中心需要在预算执行中充分做好以上的工作，同时强调基础任务，有效扩大单位预算的基础。一般来说，疾病预防控制中心的预算编制过程通常涉及收集原始数据的三个主要方面：一是收集疾病预防控制中心日常工作中出现的操作日志问题。二是结合国内医疗市场现状和情况，深入分析我国当前总体发展方向和当前资费情况，必要时预调整预算编制费用。三是与计划和人事管理相关的基础设施信息，例如与我国疾病预防控制中心的资源分配和发展相关的预算执行结构和强度，以及与资产管理相关的数据收集，是疾病预防控制机构预算编制的基本任务。只有相互沟通协调，广泛收集这些信息，充分了解组织的相关情况，预算编制才合规、合理。

（五）确定合理的预算目标

在启动全面预算管理项目之前，需要对全面预算编制有详细的了解，这也是全面预算管理工作的重要出发点。我国疾病控制预防中心需要通过全面预算来实现合理组织收入以及科学组织支出的目标，因此需要对于实现目标过程中可能会遇到的困难进行详细的分析，做好防患工作，使资源规划成为可能在回应。据此，疾病预防控制中心应采取以下措施：一是收集、整理、分析基础数据，发现历次预算中不合理、不科学的支出，为全面预算奠定良好基础。二是根据中心长期目标和发展战略，包括人事经费政策调整以及征收标准的变化等，确保对资源进行合理的配置，同时各个管理部门需要结合各自执行任务的有效性进行目标评估，使预算部门能够获取和完善预算编制和执行的动态信息。

（六）发展和完善疾控中心的内部控制机制

尽管疾病预防控制中心的资金来源主要依赖于国家的财政支持，但其实际的财务管理运作仍依赖于疾病预防控制中心本身，一套完整的内控机制是保证疾病预防控制中心财务运作有效性的基础。一是要汇总确认疾病预防控制中心资产总额，明确资产损益，对盘点的结果进行及时上报，确保疾病预防控制中心的资产与账户资产数据保持一致性。二是需要对日常财务做好记录，确保实际支出满足相应的财务预算要求。定期对财务数据和报表进行核对，有效落实财务预算监督制度。此外，财务人员需要对不同业务的性质以及流程有详细的了解，明确相应的控制目标，以便更好地识别控制点，建立适当的控制措施，及时防止损失，提高疾病预防控制中心财务管理运作的有效性，同时，可以有效防止国有资产的不必要损失。

（七）对疾控中心财务管理信息化水平进行提升

在社会进行发展的过程中，科学技术水平有了极大的提升，计算机应用范围也越来越大，信息技术在不同领域的发展中重要性也在不断提升。我国疾病预防控制中心的财务管理工作也必须与时俱进，顺应时代潮流，积极将现代信息技术应用到我国疾病预防控制中心的财务管理中，充分展示计算机科学的优越性、便利性和效率，进一步提高金融工作的水平和效率。高效的信息设备可以大大降低错误率，提高数据的准确性和准确性，因此先进的信息设备必不可少。此外，为适应日常工作中财务管理信息化的实际需要，能够更好地发挥出计算机的优势，组织财务管理人员积极地学习计算机相关的管理知识，对科技型人才进行培养和引进。

五、结束语

如上所述，疾病预防和控制是我国疾病控制和预防中心的主要任务，全面预算管理是提高疾病控制和预防中心运作效率的重要手段。随着市场经济的繁荣发展，积极实施全面预算优化无疑成为当前疾控机构优化的课题。可以为管理决策提供数据保证并提高准确性。推动完善预算管理体系，优化内部管理强化预算管理职能，提高预算管理质量全面预算管理的控制和约束全面计划、非专业预算、执行不关心结果信息反馈等。因此，全面预算管理提高了单位决策的准确性，不断强化管理理念，注重预算改革.应该留下，积极完善绩效评价体系，切实扩大预算编制基础，提高会计核算的准确性。