探究大数据背景下商业银行的财务管理转型

米川

（中国农业银行股份有限公司河北省分行，河北 石家庄 050000）

对任何一个企业、机构来说，业务发展都是创造价值的一个过程。作为商业银行重要的职能管理部门，财务部门在商业银行经营发展的过程中扮演着保障服务的角色，其往往随着商业银行业务发展以及业务需要而存在。商业银行传统的财务观念主要集中在基础核算方面，强调对业务的监督和管理，自管理会计的概念出现以后，为商业银行改善财务管理模式创造了良好条件，并不断从传统的成本、预算、绩效进一步向着战略管理、风险管理、运营管理等方向拓展，这也成了大数据背景下我国商业银行财务管理转型的方向。

一、相关理论基础

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。它是一门建立在经济学与会计学基础上的管理学科，主要将经济学作为财务管理的基础理论，同时将会计学作为财务决策的数据基础。换言之，财务管理主要是为了处理好财务关系，是在投资、筹资、运营、财务分配等各项活动中所采取的相应组织方法。在市场经济不断发展的过程中，财务管理在企业管理者扮演着十分重要的角色，无数企业实践也证明了财务管理是企业管理的核心。

二、商业银行财务管理转型的目标取向

（一）转变经营模式促进财务管理职能转变

大数据时代下，商业银行经营管理转型升级过程中，主要由粗放型向着集约型方向转变，转型的目的主要是为了实现降本增效以及高效利用资源的目标。在商业银行资源流动循环的过程中，财务管理作为资源管理的核心环节，发挥着预测、决策、计划、控制等多项职能。在过于与资源消耗和规模扩张为主的粗放型增长模式下，商业银行财务管理的职能定位更多停留在事后记录方面，财务管理职能发挥存在一定滞后性。集约型经营模式下，商业银行对成本与效率的关注程度大幅提升，更注重对资源进行优化配置，财务管理重心从事后向着事前、事中延伸。

（二）财务管理转型的目标取向

集约型经营模式注重优化资源配置，通过资本高效运行推动内生增长并开拓新的利润增长点，主要将实现资源运作价值最大化作为目标。财务管理目标取向应高度契合商业银行经营模式的转型目标，集约型经营模式下使得商业银行对效率与效益的关注度进一步提升。财务管理在资本运作全过程中，新经营模式下开展财务管理也将价值创造作为主要追求的目标。在财务管理转型过程中，财务管理重心从事后反映逐渐向着事前决策与事中控制延伸，说明财务管理已经从传统财务逐渐向着战略财务以及业务财务的方向发展。

三、大数据背景下商业银行的财务管理现状

（一）大数据背景下商业银行的基本状况

大数据是继互联网之后的又一次技术变革，其依托互联网而发展，对人类社会的发展与进步产生了十分深刻的影响。随着互联网的普及程度越来越高，在面对庞大用户群体的过程中出现了海量用户数据沉淀，用户通过在互联网上进行操作，使得大量数据信息获得积累，这就为大数据的形成与发展奠定了扎实的基础，同时也为各行业、各领域应用大数据创造了良好的条件。

从目前的情况来看，商业银行所提供的传统金融服务已经难以满足人们日益增长的需求，所以商业银行迫切需要依靠大数据技术对自身业务领域进行拓展，通过这种方式增强、促进商业银行风险防控能力、业务工作效率以及利润收入等方面的提升。比如商业银行在积极进行服务模式转型的过程中，可以充分借助大数据的优势对目标用户群体进行高效分析和处理，通过这种方式有针对性地对商业银行业务、产品进行调整，以获得精准营销，提升经营效率。总的来说大数据为商业银行经营效率、风险防控水平的提升创造了良好的条件，已经成为促进商业银行可持续发展过程中必不可少的一种技术手段。

（二）大数据背景下商业银行财务管理的内容

商业银行财务管理中，主要根据市场环境变化和银行自身业务发展要求、经营状态，对银行日常运营过程中的资金收支等活动进行科学的监测、预算、评估与反馈，其中主要包括了预算管理、资产负债管理、成本管理、绩效评估、金融风险管理等各项内容[1]。通常情况下，商业银行的财务管理部门，分设各个单元，分别负责日常经营财务收支计划的编制与监测、固定资产的预算与项目管理、绩效考核管理、会计核算管理、财务监督与检查等工作，同时还负责编制会计报表和年度各类分析报告等。大数据背景下，我国商业银行的财务管理正逐渐由过去的事后管理朝着事前把控、事中监督与事后完善的财务管理模式进行转型，各大商业银行对财务管理理念以及经营理念的认知上发生了一定程度的转变。

（三）商业银行财务管理存在的问题

1.仍然采用传统会计核算方式

大数据背景下，虽然我国商业银行积极转变了经营理念，但是财务管理在管理架构、技术水平上仍然无法满足市场竞争的需求，我国商业银行的财务管理还没有完全脱离过去“大出纳”的约束。存在的问题主要包括：一是许多商业银行仍然以会计核算为主，只停留在对经营成果财务报表进行专业分析的层面，财务管理对经营发展的推动作用未能完全发挥出来。二是现有系统虽在逐步优化的过程中，但商业银行对各项数据的运用和把控还不够，大数据在财务管理中的作用尚待挖掘和开发。三是资源配置管理模式亟须转型，对财务资源的分配以及对产品、业务成本费用分摊等方面仍需探寻更科学合理的配置方式。

2.财务信息收集难度大

商业银行在财务管理中，要注重收集财务信息。从目前的情况来看，商业银行组织结构较为复杂，数据在进行上下传输的过程中效率较低，同时管理层级较多难以对数据格式进行统一，达不到商业银行的要求。另外，各分支行与网点的会计核算水平存在较大差异，在会计核算中有不同的标准、规范，导致其上报的报表结构存在差异性。再加上各分支行、网点的管理制度不同，这也加大了商业银行收集财务信息的难度。尤其是受时间限制，所收集财务信息的时效性难以得到保障，在数据信息可靠性不强的情况下，将制约财务管理价值发挥。

3.资金预算较为复杂

各季度开展的资金预算，主要取决于上季度资金收入与支出情况。各季度下半阶段总行需要对各分支行的资金使用情况进行明确，将其作为对下季度资金方案进行调整的依据。由于各分支行资金预算会受上季度财务支出情况影响，这就加大了资金预算的不确定性，需要不定时对资金预算进行调整。再加上各季度不同分支行的经营情况存在较大差异，总行所设立的经营指标存在差异性，这就容易对资金预算的准确性造成影响。一般情况下，分支行数量越多，商业银行进行资金预算时出现拜年话的概率越高，这就需要商业银行主动采取有效手段对这一变化进行应对。

4.具有较高的财务风险

当前，存款、贷款、投行是商业银行的主要收支主要来源，为实现商业银行收支平衡的目标，有必要对货币流通的安全性进行保障，在这个过程中商业银行需要承担较高的风险。客户在向银行贷款后，可能无法在规定时间及时规划贷款；部分客户为了偿还银行贷款，可能会向其他第三方平台贷款，陷入一种“滚雪球”的局面，加大了银行收回本金的难度。另外，商业银行在对客户信誉度进行确定后，可能不了解客户使用资金的情况是否与之前的承诺相符，客户可能将资金用于其他地方，加大了银行在贷款业务中面向的风险，在资金回收难度较大的情况下容易对商业银行收支平衡造成影响。

四、大数据对商业银行财务管理带来的冲击与挑战

（一）大数据背景下商业银行财务管理冲击

传统模式下，商业银行的财务管理工作主要局限于商业银行内部，在互联网技术的高速发展带动之下，银行数据的来源也更加多元化。例如，商业银行的智能应用和手机APP能够直接实现数据的采集和获取，利用大数据信息平台，也能够转变传统的基础业务模式，但是对于商业银行来说，要提升风险的控制水平，保障整体信息的可靠性和时效性，要正确处理大数据呈现出来的复杂信息，挖掘数据中的价值，这是商业银行当前面临的主要挑战。

（二）大数据背景下的财务管理内部障碍

我国许多商业银行目前仍然采用的是分级式、分散式财务管理架构，从目前的情况来看这种管理架构已经难以满足大数据背景下商业银行的发展需求。部分商业银行所实行的“分级核算”组织体系形成了总行、分行、支行、网点等不同层次的财务主体，还没有形成全行集中、统一的财务管理组织体系。这种传统的财务管理模式，让各级财务主体存在一定独立性，即便是在有大数据技术支持的情况下，也难以对各级主体的财务数据进行收集，也很难保证收集到的财务数据的完整性[2]。

五、大数据背景下商业银行财务管理转型思路

（一）财务管理对大数据的应用

在商业银行财务管理中，数据的收集与处理是非常重要的一个环节，数据收集、处理的水平直接影响财务管理工作的成效，同时会影响财务风险管理、预算管理等各项工作的开展。

所以当前商业银行应当加强大数据技术的应用，通过建设大数据系统的方式实现所有财务数据的收集、加工与传输，以大数据技术为支撑，保证财务数据的一致性、共享性以及时效性，通过这种方式有效支持商业银行财务管理转型发展，重点将商业银行现有多层化信息传递结构转化为扁平化信息传递结构，切实避免数据信息传递过程中出现低时效、低效率等问题，为财务管理中数据信息的传递提供强大的技术支持[3]。

比如总行在向下级银行机构收集财务数据的过程中，可以对数据格式进行统一，同时对数据信息传递的时间与方式进行统一。商业银行财务管理工作的开展需要依靠庞大的数据量，由于上下级组织、各级机构所构成的管理体系庞大且复杂，所以大数据技术在这个过程中就可以充分发挥出其高度严密的优势，进一步强化商业银行的数据信息整合能力。其中不仅包括了各级银行机构之前的数据整合，也包括了商业银行各部门之间的数据整合，同时还包括了商业银行业务链上其他外部数据的整合。

大数据时代下，信息化、数字化是商业银行财务管理转型的主要方向，在这个过程中，需要商业银行不断加大科技研发、科技引进的投入，科技赋能商业银行财务管理转型。在财务管理职能转变的过程中，数据与信息是两大关键要素，同样也是财务管理职能价值转到的重点媒介。当前，商业银行财务管理正逐渐向着智能化的方向迈进，商业银行需要结合自身发展特点，在充分考虑系统基础和数据质量的基础上，逐步推进数据信息系统建设，健全业财融合数据标准，在保证数据安全的基础上进一步对基础系统架构进行完善，打通数据接口进一步实现业财数据共享。

同时，还可以通过搭建财务管理模型、数据分析模型的方式，借助云计算、大数据等技术手段，打造完善的业财联动智能化管理平台，多维度对业财数据进行智能化分析，最大限度发挥业财数据的实际价值。在财务管理转型过程中，商业银行还要考虑到组织结构对财务管理转型的促进与推动，在扁平化组织结构下进一步降低财务管理的难度。

（二）数据分析对财务管理转型提出更高要求

通过数据分析的方式对商业银行各业务条线数据间整合，将财务数据与业务数据有效结合在一起，可以更好地促进商业银行财务管理升级、转型。所以如何适应大数据背景下发生的新变化，如何让商业银行的财务管理实现价值创造目标，将会是我国各大商业银行在未来发展过程中必须面对和解决的问题。

大数据背景下，在商业银行价值创造中财务管理将持续扮演着重要的角色。积极运用数据分析、财务云等先进技术，可以为财务管理工作的开展提供大量数据层面的支持，实现对商业银行内外部价值信息的挖掘，便于对商业银行的业务开展流程进行改进和优化，以便商业银行将更多资源投向发展势头良好的领域，通过这种方式帮助商业银行创造更大的价值，所以这就对商业银行的反应能力、风险防控能力、决策支持能力等提出了更高的要求，特别是对财务人员来说，在大数据的应用上，需要有更高水平的数据处理能力的支持[4]。

（三）如何依托大数据促进业财融合

商业银行的业财融合主要表示将过去独立的业务与财务两个部分融合起来，根据业务的具体情况制定可行性评估报告，通过充分发挥财务管理作用的方式促进银行业务全面发展。积极借助大数据的手段促进商业银行业财融合，是有效推动业务价值提升的有效手段，也让商业银行财务管理不再局限于过去的基础核算，而是逐渐向着价值管理的方向发展。采用这种自上而下的财务管理模式，可以进一步强化商业银行对自身价值的认识，并着重将其当成商业银行业务拓展的指导标准，在具体的业务管理中真正落实效果、效率等理念，通过这种方式有效促进商业银行业务价值的提升。

六、结束语

综上所述，大数据时代下我国商业银行必须重视对财务管理工作进行调整，以财务管理转型为目标，深刻认识到各类财务风险对银行价值提升的影响，积极借助大数据的手段实现对商业银行内部所有财务数据信息的收集与整合，并以此为基础为商业银行财务管理转型提供重要的数据信息支持，从而推动商业银行健康发展。