“金税四期”背景下企业可这样优化税务筹划

谢海军

随着中国税务管理的数字化、信息化、智能化进程不断推进，近年来建筑企业在税务管理与策划方面也面临着越来越严峻的挑战。特别是在2020年，“金税四期”升级完善了税务数字化系统，增加了纳税人的权益保障和纳税信息公示等功能，将税务管理提升到了一个新的高度。面对复杂的环境和激烈的竞争，建筑企业如何进行税务筹划和优化，以实现最大收益，成为摆在企业面前的重要问题。

“金税四期”与“金税三期”的差异

“金税四期”是指2019年提出，从2020年正式投入建设的税务管理信息系统，是在前一代系统“金税三期”的基础上进行技术升级和优化，为了更好地支持税务管理的现代化和信息化。“金税三期”是指从2008年开始实施的第三代国家税务总局自主研发的税务管理信息系统，构建了电子税务局，并引入了税务稽查、电子发票、涉税信用等新技术。

从功能上看，“金税四期”旨在建立一个统一账户实名制、大数据分析、智能税务管理等为一体的大数据技术，实现数据传输、挖掘、整合、利用和分析，提高税务工作的效率和准确度。同时在业务处理上深入优化，增加企业财务征信、税款信用评价等可视化管理功能，操作界面更加简洁直观，便于企业和个人及时理解并处理税务事项。

“金税四期”是在“金税三期”的基础上，通过引进更加先进的技术，实现了税务管理信息的大数据化和智能化，尽可能地丰富档案管理、纳税信用、涉税事项、安全保障等方面的功能，进一步提升税务部门的效率和准确度，为企业及个人的纳税行为提供更好的服务和保障。

“金税四期”背景下建筑企业税务筹划存在的问题

税收减免政策不清晰。金税四期的推行使得税务管理更加规范化、透明化，然而由于企业对于不同税种、不同优惠政策的具体适用条件、标准和程序不清晰明确，容易影响税务优惠政策的正确运用和合规性。同时，建筑行业涉及的税收种类较多，涉及面广，常常面临业务范围复杂、税收统计难以精确等问题，这种情况下建筑企业一旦对税收减免政策不清晰，很可能导致企业涉税行为不规范，有的甚至可能存在合规风险。

税收筹划认知不全面。“金税四期”税务改革的税收政策发生了较大变化，包括增值税改革、所得税改革等。然而，一些企业可能没有及时跟进政策变化，或者没有全面了解政策细节，导致无法准确把握税收筹划的机会和优惠。同时，税收筹划应当考虑企业的长期发展和可持续经营，而不仅仅是眼前的短期利益。一些企业可能只顾眼前的税收减免和避税，忽视了税收筹划对企业财务状况、形象和信誉的影响。他们可能没有意识到，过分依赖税收筹划可能导致企业未来面临更大的税务风险和财务压力。

财税人才培养不足。“金税四期”背景下，税收筹划需要掌握税法法规、会计准则和财务分析等多个领域的知识。然而，部分建筑企业的相关培训投入不足，导致财税人才专业知识和技能欠缺。缺乏深入的专业知识和技能，将导致企业难以灵活运用税收筹划工具，降低税务成本和风险。

“金税四期”背景下

建筑企業税务筹划优化措施

健全企业税收筹划制度。首先，建筑企业应加强税务政策研究和监测，及时了解“金税四期”税务改革的政策导向、政策调整和具体措施等信息，建立专业的税务团队或委托专业机构进行税务政策研究，确保企业对新政策的准确理解，并及时调整税收筹划方案。其次，建筑企业应积极运用税收优惠政策。“金税四期”税务改革在增值税、所得税等方面引入了一系列优惠政策，建筑企业可以合理运用这些政策以减少税负。第三，建筑企业应合理规划税务结构，根据企业实际情况和业务特点，可以考虑采用分支机构、关联企业等方式进行税务筹划，优化税务结构。通过合理的组织架构和业务模式，最大限度利用税收政策红利，降低企业整体税负。

更新税收筹划认知。建筑企业应加强税收法律法规和政策的学习和了解，如及时掌握“金税四期”税务改革的最新政策、法规和措施，理解其背景、目的和实施细则。通过定期参加培训、研讨会和专业讲座等方式，提高税务人员的法律法规水平和政策意识，确保税收筹划的合规性和可行性。

建筑企业应加强内部税务知识共享和团队合作。税收筹划不仅是财务或税务部门的事，还需要企业全体员工的共同努力和理解。建筑企业可以建立内部税务知识共享平台或定期组织税务经验交流会议，加强各部门之间的合作与沟通。通过分享案例、经验教训和最佳实践，加强团队协作，提升税务筹划的整体水平。

建筑企业应持续关注税收筹划领域的最新动态和前沿知识。税收筹划领域的政策和实践经常发生变化，建筑企业需要时刻保持学习的热情，不断更新税收筹划知识。同时还可通过关注行业动态、参与专业协会、与同行交流等方式让企业了解税收筹划最新发展趋势，更好地应对税务挑战。

建设税收筹划专业团队。建筑企业在招聘时要注重税务筹划方面的专业背景和经验。拥有税务法律、会计准则和财务分析等专业知识的人才能够更好地理解税务政策和法规，提供准确的筹划建议。同时，税务筹划不仅涉及财务或税务部门，还需要与其他部门密切合作。建筑企业应建立跨部门的合作机制，包括财务、税务、法务、项目管理等部门的协同工作。通过信息共享、沟通和协作，实现全员参与税务筹划，从而综合考量企业的财务、法律和运营等。此外，建筑企业可以考虑设立专门负责税务筹划的岗位，招聘具有丰富税务筹划经验和专业知识的人员。这些专职税务筹划人员可以负责监测税收政策的变化，制定税务筹划方案，提供税务咨询和风险管理建议，并协助公司在税收筹划方面作出决策。税收筹划是一个不断变化的领域，建筑企业的税务筹划团队应不断学习和更新相关知识。团队成员可以参加专业培训、学术研讨会和行业会议，紧跟税收政策的最新动态和发展趋势。通过持续学习，团队成员能够更好地把握各种机遇和挑战，为企业提供更优化的筹划方案。

建筑企业在“金税四期”背景下进行税务筹划，不仅有利于企业自身发展和竞争力的提升，还有助于税收增收和经济社会的发展。因此，建筑企业要积极面对“金税四期”背景下建筑企业的税务筹划存在的问题，同时探索优化措施，不断提高税务筹划能力。