国企全面预算管理与资金集中管理融合策略

程静

（青岛城市发展集团有限公司，山东 青岛 266001）

为在当前愈发复杂的市场环境中，获得更好的发展，各领域的企业纷纷加强全面预算管理，国有企业也不例外。但是，国有企业在具体应用此类管理模式的过程中，出现了各种各样的问题，严重影响国有企业的运行与发展。

为此，国有企业将全民预算管理与资金集中管理进行有机融合，以进一步加强企业内部各类资源的管理，提升国有企业的各类资源的使用效率，为企业创造更多的价值，进而提升国有企业的竞争实力，让国有企业能够抓住每个发展机会，促使企业的发展更加持久、稳定。

但部分国有企业在融合全面预算管理、资金集中管理时，仍存在诸多问题，致使二者的融合质量快速下滑，影响国有企业的发展。因此，国有企业需对自身进行全面分析，明确企业存在的问题，并采取有效的解决措施，以推动全面预算管理、资金集中管理有机融合，促使国有企业健康、长远发展。

一、国企全面预算管理与资金集中管理相融合存在的问题

（一）预算编制缺乏科学性，资金集中使用效率低下

预算编制能够帮助企业合理分配各类财务、非财务资源，提升国有企业资源使用效率，为企业创造更多的价值。但是，部分国有企业高层管理人员并不重视全面预算管理，对于此类管理模式的知识、管理方法等，都缺乏全面的认识。所以，这部分国有企业高层管理人员也对于预算编制的管理也较为松散，从而影响企业内部各级管理人员的工作意识、行为，导致其对于各阶段的预算编制重视度不高[1]。

因此，这部分国有企业的预算管理无法实现全员参与，无法为预算编制提供全面的数据信息等，导致企业预算编制并不符合企业的实际运行状况。而国企在开展实际项目时，就会出现一些业务支出与预算资金有较大的差距的情况，导致企业内部的资金无法得到合理的配置，致使国有企业资金集中使用效率低下，从而使国有企业频繁出现资金挪用、浪费等事件，让企业遭受较大的经济损失，对其未来的发展产生不利影响。并且，在编制预算报告时，一些国有企业为了省事，或者因其预算编制能力低下等因素的影响，这部分国有企业在编制各类预算时，无法将企业年度的财务数据信息融进下一阶段的预算编制之中。

所以，这些国有企业更加偏向于借助企业上一年度的财务数据信息，再加上国有企业的宣传力度较弱，很多基层工作人员并不清楚全面预算管理对于企业发展的重要性，也不了解预算编制等具体的工作。

因此，国有企业无法充分激发基层工作人员的积极性，导致很多基层工作人员都没有有效参与全面预算管理工作，没有为预算编制提供必要的数据信息，从而导致国有企业的预算编制缺乏科学性，无法全面覆盖企业各部门、各环节的工作，致使一些部门实际经营、管理活动中涉及的资金情况，无法在预算编制中体现出来等，无法有效反映国有企业发展的真实情况。而在后期预算控制、执行等环节的工作中，还会较大的概率出现各种各样的问题，导致国有企业资金集中使用效率下降。

（二）全面预算管理体系不健全，尚未制定完善的资金管理制度

一些国有企业在融合全面预算管理与资金集中管理时，并未依照要求建立健全全面预算管理机构，而是将全面预算管理工作交予财务部门单独完成，不仅致使财务部门的工作量迅速上升，导致财务人员的工作压力剧增，还给其他部门一些错误的暗示，导致一些部门管理人员、工作人员认为，全面预算管理工作由财务部门负责，与本部门无关，从而导致财务部门无法得到其他部门强有力的支持，只能依靠财务人员开展相关工作。

因此，这些国有企业的全面预算管理工作质量较差，再加上部分国有企业尚未制定完善的资金集中管理制度，导致在预算控制、执行等环节中，国有企业无法有效控制各类资金的使用，致使企业出现较大的经济损失，对国有企业的发展产生负面影响。

另外，虽然部分国有企业开始重视全面预算管理的应用，也建立了专门负责全面预算管理的工作小组，但是很多国有企业的全面预算管理体系并不健全，也未制定完善的资金集中管理制度，导致企业经营风险快速上升，阻碍国有企业正常地运行、后期的发展，进而对我国社会经济的发展产生一定负面影响[2]。

而导致企业全面预算管理体系出现漏洞的主要原因是，国有企业在建设时，并未对企业进行全面分析，导致企业高层管理人员并不清楚企业当前的实际状况，从而影响全面预算管理体系与资金集中管理制度的建设质量。并且，在建设此类管理体系时，相关工作人员也未充分结合企业战略发展目标、规划等，影响企业全面预算管理体系、资金集中制度的建设、制定质量。

（三）预算管理与资金管理相脱离，执行效率较低

国有企业在我国经济高速发展时期，积累了大量的资源，不仅包括土地、设备等固定资产，还包括大量的资金，为国有企业未来的发展创造了良好的基础条件。但这也导致很多国有企业高层管理人员并不重视资金的管理，也不重视全面预算管理的应用。因此，很多国有企业没有把资金管理与预算管理有效结合，导致国有企业预算管理与资金管理相脱离。所以，很多国有企业在使用各类型资金时，没有得到全程、有效的监督、管理，从而对企业各部门的运行产生不利影响。

另外，一些国有企业还存在资金管理不够集中化的问题。因而，这部分国有企业在推进全面预算管理工作时，无法为财务部门提供具体、可靠的数据信息，甚至部分国有企业并未对相关数据信息进行测评，导致这些数据信息的准确性无法得到有效保障，财务部门就无法精确地测算经济、管理等活动的成本费用，从而导致企业的营业收入出现失真的情况，对国有企业后期的运行、发展产生严重影响。

（四）缺乏完善的预算考核制度，资金使用过程管控不足

预算考核制度是全面预算管理工作有效执行的重要保障，能够对各类型资金的使用进行有效监管。但一些国有企业在制定预算考核制度时，并未有效结合全面预算管理体系，导致考核人员在开展自身工作时，无法对企业的全面预算管理工作做出正确的评价，极大降低各类预算的执行、控制效果，进而影响国有企业全面预算管理工作的质量、效率，致使企业各类型资金的使用过程未得到全方位的监督、管理[3]。并且，预算考核制度的不完善，还会导致考核人员不重视自身的工作，致使国有企业考评环节流于形式，无法有效提升企业资金的使用效率。

二、促进国企全面预算管理与资金集中管理有效融合的策略

（一）加强预算编制的科学性和合理性，提高资金集中使用效率

较高水平的全面预算管理能够使国有企业的预算编制更加科学、合理，保证企业资金等资源都能得到合理的使用，有效控制企业的经营成本，进而提升国有企业的经济收益，提高企业的竞争实力，让其能够在与其他企业竞争时，获得更多的发展机会，促使国有企业快速发展。

因此，国有企业高层管理人员要重视全面预算管理与资金集中管理的融合，积极参与有关全面预算管理、资金集中管理以及二者融合管理的学习活动，全方位认识两种管理模式，了解两种管理模式的有机融合对于企业发展的积极作用等，进而积极推动全面预算管理与资金集中管理的有机融合。

与此同时，为进一步提升全面预算管理与资金集中管理的融合效果，国有企业高层管理人员还需要组织各级管理人员参与相关的培训活动，也需要加大企业内部的宣传力度，让各部门的工作人员参与各式各样的宣传活动，继而让所有工作人员正确认识全面预算管理、资金集中管理的同时，让其清楚知晓两种管理模式的有机融合对于国有企业的重要性，使其重视全面预算管理工作、资金集中管理工作等，为两种管理模式的融合创造良好的条件。

之后，国有企业高层管理人员就需要推进全面预算管理制度的完善工作，资金集中管理的基础上，建立起科学的全面预算管理制度，对企业预算编制、控制等环节的工作进行全面管理，以加强预算编制的科学性、合理性[4]。

另外，为进一步提升预算编制的科学性，国有企业还需要将预算编制、资金集中管理进行有机融合，对企业成本费用、营业收入等做到精细化管理，有效降低资金风险，提高资金集中使用效率。

此外，在推进资金集中管理与全面预算管理有机融合时，国有企业还需要对企业进行全方位分析，明确企业实际状况后，企业就需要建立单位、部门行政主要领导责任制，为二者的融合创造良好的环境，以便国有企业高层管理人员将资金集中化后，在推进预算编制工作时，能够准确掌握企业的资金状况，并依据各类项目能够为企业带来的预期收益等，适当调整预算，将适当数额的资金用于对应的项目之中，以提升国有企业资金集中使用效率，为企业带来更多的经济收益。

（二）构建完善的预算管理体系，严格制定资金管理制度

科学、完善的全面预算管理体系不仅能够帮助国有企业有效监控各环节的工作，提升企业资金的利用率，还能让企业高层管理人员及时知晓、解决各环节工作中存在的风险，有效保障国有企业的资金安全，确保企业能够顺利开展各项经济活动，从而推动国有企业健康、平稳发展。因此，国有企业高层管理人员应重视全面预算管理体系的构建与完善，依据自身的组织架构，建立健全全面预算管理机构，并对该机构内各岗位的工作内容、职责进行详细的划分，以保证该机构的工作人员能够有序开展相关工作，进而提升国有企业全面预算管理工作水平。

与此同时，国有企业还需要依据全面预算管理体系，严格制定资金管理制度，进一步强化国有企业各级管理人员资金集中管理意识，让其能够重视全面预算管理与资金集中管理的有机融合，进一步完善企业的资金的使用结构[5]。之后，国有企业高层管理人员就需要对当前的市场环境进行全方位分析，并将分析结果与企业经营范围、方式、特点进行有效结合，加强企业的资金规划，科学合理地制定资金预算，统筹安排企业内部资金，确保资金安全的同时，有效提升各类型资金的使用效率。

（三）开发资金预算管理和业务管理相融合的系统，有效提升执行率

资金预算管理与业务管理存在较大的差别，比如二者产生的数据信息的管理方式有着较大的不同。因此，国有企业要依据企业实际的资金状况，开发资金预算管理与业务管理相融合的系统。

例如：规模相对较小的国有企业，可以适当加大资金投入力度，与可靠的软件开发企业进行合作，与该企业的技术人员进行有效的沟通、交流，使技术人员能够充分了解国有企业的需求，也让技术人员能够充分掌握国有企业的业务类型等信息，以保证技术人员研发出能够将资金预算管理和业务管理相融合的系统，进而有效减轻国有企业相关工作人员的工作量，使其能够专注于更加重要的工作之中，进而有效提升执行率。

而规模相对较大的国有企业就可以加大专业技术人才的引进，组建专业的人才队伍，并加大研发资金的投入力度，让该队伍的技术人才能够依据国有企业的实际情况等，开发出更加合适的系统，从而有效融合资金预算管理、业务管理。

（四）完善预算考核制度，强化资金流程管控

全面预算管理要求全员参与，进而导致预算考核对象较多。若国有企业没有较为完善的预算考核制度，部分工作人员就无法得到公正、公平的评价，导致国有企业的考核工作流于形式，严重影响工作人员的积极性，不利于和谐工作环境的创造[6]。

因此，国有企业需重视预算考核制度的完善，对各部门的工作量进行量化，明确各部门、各单位、各岗位的工作任务、目标等，让所有工作人员都能清楚自身工作内容、目标的同时，让企业预算考核制度得到进一步的完善，进而有效发挥预此类考核制度的积极作用，提升所有工作人员的积极性，让全面预算管理、资金集中管理深入人心。同时，国有企业还需要完善预算考核形式，将企业的预算管理目标进行细致划分，有效结合企业的管理流程，以提升企业的考核效果，强化国有企业的资金流程管控。

另外，国有企业还需要完善对应的奖惩机制，依据每位工作人员的考核结果给予其对应的奖励，或者惩罚，进而让所有工作人员更加注重资金的管理，重视资金集中管理与全面预算管理的融合，从而推动国有企业长远发展。

三、结束语

综上所述，全面预算管理与资金集中管理的有机融合，能够进一步提升国有企业的资金使用效率，有效保障企业资金的安全，让其资金风险得到有效的控制。因此，国有企业需重视二者的融合，通过加强预算编制的科学性和合理性，提高资金集中使用效率等策略，不断提升二者的融合效果，进而推动国有企业高质量发展。