企业基于业财融合的全面预算管理模式探讨

王萌

（真有两把刷子（北京）科技有限公司，北京 100020）

对于企业传统的业财预算管理工作而言，一般在企业落实相关经济活动之后，在促进核算工作具体开展。现代化发展进程逐渐加快，在多数企业单位中，为其提供了良好的发展态势，并且在互联网信息技术方面有着重要体现。在该类基本前提条件下，若持续沿用传统的财务管理模式，难以有效满足企业在发展和竞争中的基本需求。因此，企业的财务会计需要强化作用和价值，逐步朝着全面预算的发展方向转型，基于企业的业财融合发展背景，通过促进财务会计与经济业务之间的有效整合。通过对企业内部管理工作提出全新发展要求，基于完善的财务管理工作形式，在优化全面预算管理措施的同时，旨在促进工作效率和质量同步提升，以达到加强市场竞争力的效果。

一、业财融合下企业全面预算管理的相关特点

（一）实现企业经营目标

基于企业的业态融合背景，在开展预算管理工作的过程中，需要从企业单位入手，分析业务价值方面的增值内容，指导相关工作的开展。与此同时，通过调动企业的发展积极性，在采取动态化管理措施时，对于企业当中的业务活动，应对其加强跟踪与管理。在落实企业财务预算工作时，需要派遣专业的工作人员，使其能够及时对预算方式进行调整，以保障财务预算方法的合理性，全面优化企业的财务预算工作效果。在促进财务和业务的有效结合中，可以从某种意义上保证企业的经营管理方式的科学化，从而使企业得到正确的经营管理效果，从而达到当前的经营和发展目标。

（二）注重企业发展战略实施

在促进企业业财融合模式有效实施的过程中，其主要目的是帮助企业实现发展战略目标，并且在发展战略方面有着较强的倾向性。在该类基本前提条件下，随着企业预算管理工作的开展，由于受到业财融合模式所带来的影响，所以企业更加重视经营发展策略的制定。通过结合相关运算方式，制定完善的预算管理工作方案，确保相关管理计划得以顺利实施。在上述基本过程当中，通过派遣专业的工作人员，使其能够结合企业当前的发展状况，综合考虑企业后续的发展方向，并在上述两个方面均引起重视[1]。

（三）有助于优化相关资源配置

在促进企业业财融合的过程中，能够促进企业全面预算管理工作有效实施，帮助企业实现价值最大化发展目标。在企业内部所涉及的业务活动，其类型各不相同，要求相关负责人员能够全面了解，结合业务活动中的相关资源，及时对财务数据进行反馈，进而找出业务在发展中的新方向。与此同时，还需要在业务活动的执行过程中，结合可能会存在的问题与不足，将其作为基本参考依据，制定与之相对应的预算工作计划。对于业务活动中所涉及的财务资源，需要遵循合理化的分配原则，为企业单位的发展提供帮助，使其能够不断扩充业务领域。

二、分析企业业财融合与全面预算之间的内在联系

（一）将全员参与作为基础

在企业实施全面预算管理的过程中，将其与传统的预算管理方式进行对比，可以看出前者更注重的是企业各部门之间的有效沟通，并且需要实现信息的高效传递目标。在促进业财融合的同时，需要基于全员共同参与这一基本框架，属于整体性行为的重要体现。在企业当中，人员属于最小的基本组成单位，属于企业在发展中的根本。随着企业的持续运行，需要通过各级人员共同参与，帮助企业实现战略目标。对于企业的业财融合过程，应保障有效性，同时还应确保体系在运行时的可行性[2]。

通过面向各层次的工作人员，在加强人员全局意识的同时，使其具有较高的参与程度，以全面调动各层次人员的工作积极性。当各层次的人员具有较强的工作能力时，通过发挥人才的才干，组织在运行时能够获得最大收益。当全员的参与度越高时，个人的愿望在转变的过程中可以逐渐与组织愿景相结合，进而达到和谐、统一的状态，有效保障员工的自主权，以便实现员工的自身价值。

因此，通过调动企业各层次员工的积极性与主动性，使企业的员工能够跳出各自的部门，全面置身于企业的发展过程中。在熟知自身业务的基础上，进一步增进对财务的了解，既要对企业的各项支出进行管控，又需要共同参与预算制定环节。对于所设置的管理方式，采用层层递进、层层叠加的方式，可以为企业的管理层提供便利，使其在决策过程中遵循合理化的调整对策，以保障企业管理层决策的科学性。

（二）将信息技术发展作为全新动力

在企业的整体预算管理过程中，基于全过程管理、精细化管理等管理要求，对数据的依赖性比较大。在提取大量数据时，通过对其分析和探讨，为促进该项工作效率提升，需要对信息技术手段的应用形成较强的依赖性。在科技的发展过程中，其更新速度相对较快，在数据采集和分析中，必须强调信息化的重要性，以便于日常的监督和控制。

在业务信息系统与会计信息系统对接时，借助信息技术的支持，能够保障信息在衔接时的有效性。在企业的业财融合阶段，通过提供必要性的技术支持，使企业的会计系统在运行时，能够生成具体指导信息，进而满足企业的财务和业务融合需求。采用实时收集的方式，整合业务中的实际运营信息，通过自动分析的办法，对相关预算做出预警和提示。通过对相关业务进行实时反馈，在合理改进的同时，以达到提高资金使用效益的目的[3]。

在数字经济时代背景的影响下，无论是企业的业财融合操作，还是在落实全面预算管理工作的过程中，对于信息技术的应用，均能够在企业落实管理工作时，为企业提供更好、更快的发展趋势。

（三）将绩效评价作为有力抓手

在企业的全生命周期之内，通过分析企业的管理行为，在全面预算与业财融合中有着重要体现，并且能够突出管理行为的持续性。根据该类属性要求，在企业的发展前期、中期和后期，采用持续跟踪成效的方式，分析考核工作的执行效果，以促进企业科学化管理水平随之提升。

通过绩效评价的方式，为财务部门提供便利，结合具有执行率低、效率低下和交叉重叠等项目类型，通过精准识别，将识别结果反馈至业务部门，使业务部门能够对相关发展策略进行调整。通过全面预算的形式，以达到整合压减资金的效果，促进资金使用效益随之提升。

在企业的决策过程中，确保所提供的依据具备科学性，对于业财融合这一基本链条，通过对其细化处理，在推动并建立绩效指标时，发挥该类指标的共性，确保所建立的评价体系具备个性化的特点。在落实全面预算管理工作时，还能够为业务的分类提供基本支持，通过分析全面预算管理以及业财融合之间的关系，在建立全面预算管理体系的过程中，随着业务部门绩效评价工作的开展，可以为企业提供充足的数据并作为参考依据，使企业生产经营活动在实施过程中有着较高的协调性。

通过预算编制与下达的形式，在企业的绩效评价过程中，为企业提供相应的标准。对于绩效评价的最终结果，将其与预算情况进行对比，对相关规划做出合理调整，以有效修改绩效评价体系建设，保障该项体系的完善性。在各个业务部门中，使绩效评价体系的形成能够与部门个性化需求相互适应。从企业的业务部门和财务部门入手，使两者之间的矛盾得到有效化解。

三、业财融合视角下企业的全面预算管理模式

（一）优化预算管理组织

在优化企业预算管理机构时，必须明确其基本职能，如财务、经营等，建立健全的管理、核算团队，并对其进行控制。在企业经营活动中，财务人员同时具备财务思想与业务思想，在将两种思想结合时，致力于实现“业财合一”的目标[4]。

企业要以董事会为基础，建立预算管理委员会，以实现预算执行的最高决策，有效地落实预算、审批、执行等各项工作。在日常预算分析、制定目标、总结预算等各个环节，都需要企业内部的财务人员积极参与。同时，将采购、生产、销售等各方面的信息整合起来，对其进行优化和改进，使其更好地发挥作用。

（二）遵循全面预算管理体系建设原则

在优化企业预算管理体系的过程中，应结合企业相关业务的特殊性质，在综合考虑财务实际的情况下，加强财务与业务之间的融合，以达到协同性的效果，使其能够与企业整体管理目标的设置保持较强的适应性。

首先，全面性原则。对于企业建设的全面预算管理体系，通过遵循全面性这一基本原则，基于企业当前的运作情况，形成全面的体现与反馈，并且可以将企业的运作质量等信息包含其中。在全面考量企业财务、业务等各项指标的同时，也要在预算责任划分的过程中，确定全面的原则。对企业的内部全体职工提出明确要求，使企业能够自觉参与预算管理这一过程。在预算编制、控制以及考核等全流程中，以实现规范性目标。

其次，匹配性原则。在建设预算管理体系的过程中，应对企业的组织架构和业务流程建设提出明确要求，使两者能够相互匹配。在设置考核和目标时，同样需要遵循匹配性这一基本原则。在各层级人员责任体系的建设过程中，需要将其作为基本前提，对预算目标做出合理调整，使目标的制定更加具有针对性。

最后，目标性原则。在实施全面预算管理工作时，能够对企业的战略目标设置进行分解，待企业确定相应的战略目标内容之后，在分解过程中使其成为年度预算目标的形式，可以帮助预算工作降低难度。对于预算目标的设置，要求企业能够加强重视，并将该类目标作为预算管理工作在实施过程中的关键基础。在促进预算管理业务与财务目标相互融合时，为两项目标的协同性奠定有利基础。

（三）强化预算控制

1．优化预算预测控制

为了达到预算控制的目的，需要在一个年度内根据企业的预算工作，分析每月和季度的情况，进行滚动预报。在执行预算时，及时纠正错误。在企业预测环节，应遵循准确性、高效性等两方面的原则，根据相关业务数据，建立完善的收集途径，以确保数据分析制度建设的健全性，形成合理、可行的预测模式[5]。

在每月的管理过程中，逐步接近公司的预算指标。运用滚动预算的方法，可以运用动态的方法来预测企业的运营效益。在此基础上，必须坚持动态的基本原理，合理地调整经营战略。对各种实际需求的各种资源进行合理的分配，使之达到预算计划的目的。

2．优化预算控制分析流程

从多个方面结合企业的实际经营状况，构建一个完善的业务分析系统。基于企业的生产经营效益，结合当前的利润状况，在进行分析和判断时了解不同的产品的具体状况，形成合理、客观的对比。

首先，产品分析。在企业管理工作的实施过程中，在对产品进行分析时，不一定要考虑整个公司的利润，只需要将产品在利润中所占的比例综合起来，将其作为分析要点。结合各类产品的成长性，对其做出客观、合理的判断。根据每一个产品的生命周期，在对其全面分析之后，掌握经营管理层的实际发展规划。在产品开发的各个阶段，要清楚其中的要点，通过逐个的分析了解不同的产品的毛利率、销售成本等。在产品销售计划中，与市场营销人员及时沟通，以达到高匹配度的目标，对销售工作的实施起到了重要的引导作用。

其次，运营效率分析。结合应收账款、存货、固定资产等多种因素，从实际的周转速度出发，对其进行分析，从而达到较高的经营效益。在制定可行、有效的管理指标时，可以提高企业的经营、管理运作效率。

再次，盈利能力分析。根据企业业财一体化的大背景，对企业的预算管理工作提出了具体的目标，并将企业生产、销售等多个方面的工作相结合，以生产成本、收益、管理费用等为主要内容，对企业的获利情况进行细化。从企业的不同渠道、种类产品和区域出发，在掌握获利状况的基础上，指导后续企业营销策略的不断优化。

最后，分析报告具有时效性。在进行预算分析时，必须在月初前，结合上一个月的运营状况，对财务报表进行全面的分析，从而为企业的财务管理提供依据，从而提高企业的运营效率。为了提高公司的经营业绩，还应对业务工作方式予以改进，达到高效率的目标。

（四）预算编制体系全面改进

1．优化预算编制指标设计

通过对财务指标进行优化并完善，在编制企业财务指标时，必须对财务、业务等两个方面有清晰的规定，以便两者能够共同参与。企业下一年的销售收入、经营费用等，根据完善的基本原理，对这一领域的各项指标进行分析，并归纳出各业务部门的实际需要。在销售、费用等方面，分析与其相关的支出情况，结合企业未来的销售收入，通过客观、合理的预测，以确保销售收入预测结果具有合理性。

在编制企业经营指标时，必须坚持“业财合一”的基本要求，以保证预算管理的完整性，不仅要突出财务指标，还要把各项业务指标纳入预算编制之中。在制定商业目标时，必须与各个职能部门进行深入的整合，能够与其他方面的指标相对接。例如，企业客户满意度，市场占有率，市场扩展率等等。

2．优化企业预算编制

对于企业的预算编制流程而言，应确保所使用的编制方式通常是以上下结合的方式，充分发挥自上而下、自下而上等两项优势。根据企业的战略目标，在综合考虑企业未来发展规划的同时，完成对年度预算目标的编制。随着企业管理工作的开展，将年度预算目标作为安排管理工作的重要参考依据，通过对企业的预算目标进行分解，由各职能部门和各岗位人员共同接收，在明确各项责任主体的基础上，确保预算草案可以编制完善。由企业将实际所编制的预算草案进行汇总，在加强审核之后，完成最终的下达和执行任务。

（五）加强人才队伍建设

要使企业达到长期发展的目的，就必须以人力资源为基础，在产业和财务整合的过程中，通过人才的支持来达到公司的预算管理目标。在业与财融合的大环境下，各部门间不可避免地会有一些摩擦。因此，应注重在业资整合的背景下，加强员工的专业技能培训。能够通过加强沟通，了解企业的经营管理需求，并能有效地实现企业的财务与业务之间的联系，加强对金融从业人员的管理能力的培训，从而提高企业的经营计划执行效率[6]。

（六）完善企业预算考核

基于业财融合这一工作的指导，企业需要将客户作为主体，指导管理工作的开展。对考核目标设置进行优化并完善，既要明确考核工作的实施标准，还应确保考核步骤设置的合理性。通过全面考虑业务、财务等方面的指标，反映了企业对财务的真实反映，在业务过程中，体现了财务的指导作用。在业务和财务相结合的过程中，为实现预算工作的目的打下了坚实的基础。

因此，在实施绩效考核时，要推动财务和经营指标的执行，而在财务指标上也要考虑到投资回报率、销售毛利率、销售收入、管理费用等因素。在建立商业指标时，还要考虑市场占有率、产品受欢迎程度、顾客满意度等因素，形成全面、完整的考核内容。

在建立以业财融合为主的考核工作体系时，不仅需要结合企业在财务方面的指标，对其加强管理，还应结合企业成本、费用等类型的指标，形成全方位的管控形式。通过综合考虑企业在业务方面的市场占有率指标，以帮助企业实现业务与财务融合目标。

四、结束语

在新时期背景的影响下，随着企业的持续发展，所产生的业务模式不断创新，且数量逐渐增多。企业在面临外部风险的同时，还应紧抓当下的发展机遇。在现代化企业的发展过程中，需要注重对问题处理能力的不断加强，以增强企业的核心竞争能力。在重视业财融合的基础上，使业务、财务等方面的工作内容得到相互协调，指导企业全面预算管理工作全方位落实。在构建完整的预算反馈工作制度时，使企业能够树立全面预算管理工作思想，在加快预算管理建设进程的同时，借助相关预算反馈信息，进一步加强企业的风险抵抗能力。立足于完善的全面预算管理工作机制，优化企业预算管理各个环节的执行方式，使企业的抗风险指数随之提高， 采取有效的管理措施，帮助企业实现持续化建设与发展目标。