企业内控管理与财务风险防范分析探讨

张佩旋

（西安城墙文化投资发展有限公司，陕西 西安 710000）

在新经济形势下，内控管理对企业发展的重要意义愈加明显，特别是在当前激烈的市场竞争环境下，内控管理工作能够促进企业的稳定运转，同时防范各种财务风险。随着经济全球化的发展形势，对我国的经济发展产生一定的影响，我国各企业在广阔的发展前景下，同时面临着严峻的挑战，而传统的企业管理模式则难以使企业适应新形势的发展需求，因此企业需要加强并创新内控管理思想和模式，并应用科学的手段，及时预估并分析各项财务风险并加以防范，从而提升内控管理水平以及财务风险防范水平，促进企业的长远稳定发展。

一、企业加强内控管理与财务风险防范的重要意义

企业内控管理与财务风险防范之间具有密切的联系，增强财务风险防范意识，是各企业发展过程中需要引起关注的重要问题。而内控管理工作具有防范财务风险的作用，并对企业的可持续发展产生积极作用。加强内控管理，能够使企业财务管理工作更加科学化、规范化。

另外，内控管理工作内容的增加，也拓展了财务管理工作类型，在对企业财务管理工作拓展的过程中，财务管理工作与内控管理工作得以结合，从而通过现代化的财务管理方式，提升企业内控管理水平，并且充分体现财务风险防范的实效性，比如在强化了财务监管职能后，内控管理工作中就会对企业的各部门及各项工作流程实施全过程监管。

此外，加强企业内控管理工作，可以增强企业的财务风险防范意识，并且在企业可持续发展的战略目标下，提升了企业管理者对于内控管理工作以及财务风险防范的重视程度，从而为实现企业发展目标奠定坚实基础[1]。

二、关于企业内控管理工作与财务风险类型

（一）企业内控管理工作

内控管理工作是对企业的各项活动及各部门员工进行监管，并对其进行规范，从而能够确保企业的稳定发展。在新时期，企业若要提升内部管理质量，则需要加强内控管理工作，在确保企业财产安全的基础上加强成本管控，从而促进企业收获最大化经济价值，并占据重要市场份额，从而实现可持续发展。

（二）财务风险类型

企业在运营过程中遇到财务风险的情况是在所难免的，因此需要对风险进行防范，首先，了解企业财务风险的类型，比如融资风险、投资风险或资金管理风险，在降低风险发生的概率后，才可以确保企业的稳定发展。其中，融资风险根据市场环境还需要将其详细分为再融资风险、信用风险以及利率风险。其次，企业需要对内部债务融资进行合理的把控，避免增加财务风险，对企业产生不良影响[2]。而投资风险在企业的运营过程中，主要包括直接投资以及间接投资。直接投资应当由企业进行市场调研，并结合市场情况制定投资方案，减少企业投资风险对其产生的影响。营运资金管理风险则主要有应收账款风险和现金流短缺风险。前者能够让企业难以回收一部分资金，造成坏账，这种风险概率较高，企业应当重视回收款项。后者也是对企业产生重要影响的风险类型，若出现资金短缺，则难以保障企业的稳定发展。

三、企业内控管理与财务风险防控工作现状问题

（一）管理体系欠缺完善

企业的发展是循序渐进的，制定的目标往往也是短期目标，没有具备长远性特征，这样企业难以应对风险。企业管理层没有意识到内控管理工作的重要性以及可能造成的风险，没有积极完善管理体系，企业职工虽然依据内部控制措施进行工作，但是没有发挥管理工作作用以及优势，而这会影响企业的稳定发展。企业管理体系欠缺完善，不能了解当下企业管理情况以及企业职工工作行为情况，而这影响了企业以后的发展[3]。

（二）风险防控工作被动落后

企业财务风险会影响到企业的正常发展，所以风险防控工作则有助于企业实现稳定以及可持续发展。

首先，在企业的运营管理中，如果不能有效掌控资金，不能落实监管制度，那么则会造成财务风险发生，如果不断地出现，则会影响企业的可持续发展。

其次，企业中如果职工自身行为存在问题，比如存在谋取个人私利等情况，而这会影响企业的发展。

另外，企业在经营管理中没有分离管理职权，则会加大财务风险。所以在制定风险防控机制过程中，如果不能从根本上解决财务风险问题，那么则难以提升企业财务风险管控质量效果。

（三）内控管理人员综合素质不高

市场形势在不断变化，如果企业在市场竞争中要获得更大的市场份额以及提升自身市场核心竞争力，那么需要有效实施内控管理，以确保内控管理改善管理环境，促进企业实现稳定发展。虽然企业数量在不断增加，但是很多企业没有意识到内控管理的发挥的作用，在具体工作中内控管理人才的欠缺也会阻碍内控管理制度的实施，从而影响企业内控管理质量，而这不符合企业发展的标准要求。所以需要展开内控管理，吸纳人才，以提升企业内控管理成效，从而可以更好地防控风险[4]。

四、企业财务风险表现形式以及防控措施

（一）筹资阶段

筹资阶段则是财务风险防控重要的阶段，企业在经营管理发展中需要应用到资金，筹资过程中则可能会发生风险，筹资阶段需要依据企业具体情况制定并采取有效的风险防控措施。企业在筹集资金时需要考虑到可能存在的风险，应采取有效的方式进行筹资，需要计算企业最终经济效益以及负债比例，保证企业财务风险与企业经济效益成正比关系。企业风险与企业经济效益的比例需要保持平衡，应采取有效的合理的处置方式，减小财务风险的发生可能性，并且强化负债管理，以保证企业资金得到合理利用。通过有效控制成本，企业能够实现正常运作，满足了企业管理和发展的需求。企业管理层需要明确市场发展动向，顺应社会发展趋势，适应市场发展要求，根据具体政策分析制定企业发展决策，以避免筹资阶段风险发生。

（二）投资阶段

企业在经营中不但需要筹资，而且还需要进行投资。企业在投资中也会产生财务风险，所以企业在经营中如果要增加经济效益，提高资金利润率，那么一般则需要通过收账款、现金等方式进行投资。投资阶段产生了风险，企业管理层需要靠考虑其流动性，流动资产投资较多，那么则可以获得更大的经济效益，企业的偿债能力也会提升。企业如果在需要资金时存在资金周转问题，那么在一定时间段内筹集资金则会存在不确定性，所以企业在投资以前需要进行深入全面考察，从不同方面分析项目是否具备投资价值，以此制定科学合理的决策，避免财务风险发生[5]。

（三）资金运营环节

在企业经营中，企业的资金运营者极其关键，企业流动资产比例较大往往会表现在超出存货积压资金流动范围，企业会承担更多的保管费，这会增加企业的支出并且降低企业利润。另外，企业如果长期积压存货，那么也会造成风险发生，所以企业在运营中应确保存货的流动性，防止积压存货而导致风险加大。

五、企业内控管理与财务风险防范具体措施

（一）创造良好企业文化氛围

只有创造良好企业文化氛围，那么才可以使得企业的发展获得优越的和谐的环境。在当下激烈的市场竞争形势下，企业如果要增强自身市场核心竞争力，那么不但需要具备完善先进的技术以及优良的产品，而且还需要良好企业文化氛围，而这较为重要。企业文化则是企业管理和发展理念和宗旨的一种体现，需要企业管理层与企业职工共同努力，创造良好企业文化氛围。和谐的企业文化则有助于企业职工对于企业产生认同感以及归属感，从而企业职工才可以为企业的发展以及个人发展而努力奋斗[6]。

企业管理层需要依据企业职工具体情况采取有效的奖惩措施，保障企业职工个人利益，并且明确管理目标，以确保企业的经营管理等环节能够顺利落实。另外，还需要重视企业文化建设，普及企业文化，以此企业职工能够产生与企业共发展、共进退的意识，在健康良好的企业文化氛围下企业职工展开工作其效率也会提高，质量也会提升，有助于保障企业内控管理质量水平[7]。

（二）增强风险防控意识

企业如果要让职工奖惩形成良好的风险防控意识，那么需要让企业职工认识到风险防控的重要性，应规范和制约企业职工其思想与行为，避免由于工作失误而造成风险发生，甚至会对企业造成影响。企业需要重视财务管理工作，应从股权转让以及资金回笼等方面加强客观全面的风险评测，以避免财务风险发生。另外，需要从企业全局角度落实内部控制管理工作以及财务管理工作，提升企业管理质量水平，以确保企业顺应社会发展趋势，积极创新管理观念，保证企业管理发挥有效作用[8]。

（三）依据科学合理内部控制原则

企业如果要更好地展开内控管理工作，那么需要转变观念并且需要依据科学合理的内部控制原则，而具体原则表现如下。

第一，全面性原则。企业在落实内部控制中需要从不同工作落实内部控制，以此发挥有效作用；第二，重要性原则。企业在制定决策中需要注重管理以及控制风险，需要及时预测和评测风险以减小财务风险发生的可能性；第三，制约性原则。制约性原则可以确保企业内部控制顺利落实，并且制约机构设置、权力分配、责任落实等方面，以此强化内部控制管理，提升企业运行效率。

（四）科学应用激励机制

在企业内部控制中，激励机制是一种有效的管理方法，而激励机制中对于企业职工的物质激励则能够得到企业职工的认可和肯定。企业在实施内部控制管理中需要发挥激励机制作用以及优势，确保企业职工与企业共同发展。企业可以以奖金的形式、股权的形式给予企业职工一定的激励，确保企业内部形成积极向上的风气，进而可以更好地留住人才，确保人才在企业管理和发展中发挥能力作用。企业实施内部共同管理需要制定绩效考核机制，规范职工思想与行为，有效实施激励机制，确保企业有效地展开内控管理，并且可以以物质激励和精神激励的方式提升职工工作成就感以及集体荣誉感，从而发挥职工自身能力作用，做出重要贡献，推动企业实现良好发展[9]。

（五）有效把控内控环境与财务，增强外界环境合理性

有效应用资金，提升资金利用率，确保资金得到合理分配，发挥资金价值作用，注重存货管理，避免货物积压情况发生，否则资金周转则会失去意义和作用，需要加强应收账款的管理，完善应收账款机制，有效规范和管理相关的物品。

企业在管理发展中需要有效把控内控环境与财务，控制企业职工的行为，并且规范企业职工思想以及工作，以确保企业职工遵守企业规章制度以及积极履行自身责任义务，在此还需要激励职工，鼓励职工，以确保职工能够将自身利益与企业利益捆绑在一起，推动企业实现良好发展。

企业发展与制度密切相关，企业管理层需要注重加强对于企业内部的控制与管理以及监督，并制定内控管理机制以及风险防控机制，确保内部控制管理工作顺利落实，通过采取奖惩机制，激发企业职工工作主动性和工作热情，从而职工可以全身心投入到工作中。

此外，企业需要借鉴成熟经验，调动职工参与工作的主动性。同时，还需要设立风险防控小组，应保障企业职工支持、配合以及积极参与内部审计以及财务工作[10]。

如果企业在管理和发展中出现了经营效益不佳或者应收账款回收不及时不合理等情况，那么会导致企业存在风险，如果不能有效解决问题，那么将会影响企业的可持续发展。所以，需要依据具体标准创设风险防控环境，确保财务人员具备较高的工作认识以及风险防控意识，并积极有效展开风险防控工作。另外，企业需要保证不同工作管理人员遵守企业制度，避免工作出现误差或者工作失误等问题，在确保财务管理质量水平的基础上，有效地防范企业财务风险。

六、结束语

综上所述，如果要在当下新时代背景下，促进企业实现良好发展，那么需要企业发展满足市场发展需要，应重视内控管理工作。企业管理层需要重视财务管理工作，应通过有效落实财务管理工作而防控财务风险，以保障财务管理质量水平。对于此，需要认识到企业加强内控管理与财务风险防范的重要意义以及内控管理与财务风险防控工作现状问题。在此基础上，采取筹资阶段、投资阶段、资金运营环节的防控措施，并应创造良好企业文化氛围、增强风险防控意识、依据科学合理内部控制原则、科学应用激励机制、有效把控内控环境与财务，增强外界环境合理性，而这可以从根本上提高内控管理与财务风险防范质量，增强企业发展动力，保障企业经济效益。