企业资金管理中存在的问题及应对举措

李瑶

（珠海市免税企业集团有限公司，广东 珠海 519000）

在市场经济环境下，企业发展面临着激烈的市场竞争，企业想要更好地生存和发展必须强化管理思维，提升风险防控意识和能力。而资金作为企业运行的“血液”，资金管理水平将直接影响着企业经营管理效益，进一步提升资金管理能力，充分发挥资金管理在企业管理中的价值作用是企业运营的重要一环。然而，当前我国部分企业资金管理工作中仍然存在一些共性问题，影响了资金管理整体效能的发挥，未能有效地发挥资金的规模效应和协同效益，对企业整体经营效益带来不利影响。因此，研究挖掘企业在资金管理中存在的问题，以问题为导向，探索分析加强资金管理的有效对策具有重要的现实意义。

一、企业资金管理的重要性

（一）有利于提高企业资金安全性

企业赖以生存和发展的关键要素就是资金，资金的安全性是企业资金管理中的重要内容。资金安全管理的关注内容包括资金的使用、调配、审批等各个环节，企业在资金管理工作中，应能有效识别资金内控涉及的各个环节。通过不断强化管控，提升风险内控水平，将有利于提高资金安全性，为企业良性稳定发展奠定坚实基础。

（二）有利于提高企业资金使用效益

资金的使用管理对企业而言是必不可少的，高效合理利用资金能够有效促进企业降低成本和增加经营效益，对企业的发展具有重要的积极意义。如果企业盲目且无节制地使用资金，将会造成企业资金使用过度，资金留存量不足，而反之，若资金使用过于谨慎，预留过多闲置资金未能充分利用，便是一种资源的浪费，两种情况均会对企业造成不利影响。因此，企业做好资金管理工作，适度有效地使用资金，将资金留存量控制在合理范围，将有利于提高资金使用效益，使资金发挥更大的价值作用。

（三）有利于提高企业应对突发风险能力

资金是企业流动性最强的资产，对企业的生产经营具有至关重要的作用，企业做好资金管理工作，将有利于提升企业应对突发风险的能力。具体来说，企业全面完善的资金管理必不可缺的就是风险防范管理，企业通过建立资金风险防范及预警机制，加强对企业财务和资金管理的运营分析，特别是分析、防范和监督关键风险点，这样实质上就是企业不断提升应对突发风险能力的过程。总的来说，企业资金管理能力与风险抵御能力有密切联系，企业在不断优化完善自身资金管理工作的同时，即是提升企业应对突发风险的能力。

（四）有利于提高企业整体经营管理水平

企业生存经营的最终目标是实现企业价值最大化，而资金管理作为财务管理中的重要部分，进一步提升资金管理能力将有利于提高企业的整体经营管理水平。在现代企业管理中，资金贯穿于企业经营活动的全过程，企业通过不断探索完善资金管理工作，在管理中汲取经验，并做好总结梳理，推动资金的良性循环，实现企业可持续发展。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）企业资金管理制度体系不健全

企业内部规范资金管理的基石是资金管理制度体系，企业资金收支运作行为均需依靠制度体系来科学合理地控制和约束。在实际工作中，大部分企业往往忽视制度体系建设或仅有简单的制度规范，未能完全涵盖企业所涉资金业务，缺乏科学性与全面性。这样往往导致企业内部资金管理时，无章可循或制度内存在内容缺陷，未能明确管理工作职责、工作流程、考核激励机制等关键内容，以致未能更全面有效、规范以及精细化引导资金管理工作，对资金内部管理整体效能的发挥产生了不利影响。

（二）企业内部重要岗位权力制衡不足或缺失

企业运营中，良好的资金管理制度体系，是资金管理的基础保障，制度体系的约束价值需要依靠企业内部管理的关键岗位人员贯彻执行才能得以充分发挥。有部分企业虽然资金管理制度体系较为完善，但实际执行中，并没有相关管理主体，缺乏不同岗位牵制作用，降低了财务监管水平，财务监管尚需进一步完善。诸如在资金支付的审批环节，需按照制度规定的层级逐级审批后，才能将资金支付出去，但部分企业根本没有设置财务负责人或财务负责人形同虚设，审批过程未实际按照制度体系要求执行，特别是财务监管的缺失，这无疑是大大削弱了资金管理的效果。

（三）境外资金管理难度较大、资金回收成本较高

境外资金由于受外汇管制、税收政策等因素影响，在管理上存在一定难度。从银行处获悉，境外公司资金汇入境内公司的方式除了通过搭建跨境资金池外，一般是通过采购货物、提供服务、投资及分红这几种方式汇入，灵活度较低。若无实质的业务往来，则仅能以分红形式汇入，须向银行提供相关股东会决议、财务审计报告等资料，审核条件居多，且办理流程较为复杂。除此之外，中国境内税收政策相关规定与境外存在一些不同之处，亦将影响资金管理成本。如中国香港地区，根据香港与境内税收政策规定，在香港设立的子公司是按16.5%税率缴纳利得税，而境内集团公司则是按25%税率缴纳所得税，由此产生的税率差将由取得分红的公司补缴，这样在一定程度上便加大了境内集团公司资金回收成本。

（四）未能实施资金集中管理

实际业务中，部分集团公司规模大、业务板块多，且地域分布较广，但却未有统一的资金集中管理平台，导致集团公司对子公司的控制力相对薄弱。这种情况下，集团公司不能及时准确掌握下属各个公司的资金情况以及财务情况，亦无法控制资金的使用和调配，将对集团公司经营目标以及战略决策的制定和落实带来不利影响。加上部分子公司未能充分认识到资金集中管理的重要性及意义，并无法准确全面地理解集团公司资金集中管理的工作要求，仍然习惯运用传统的资金管理模式，致使相互之间沟通耗时长，沟通相对乏力，给集团公司实际开展对子公司资金统筹使用时带来一定阻碍，深入监管难度较大。

此外，子公司拥有较大的资金使用调配权力，特别是拥有独立融资、投资权力的子公司，存在一定的资金管理风险，倘若集团公司日常介入子公司资金管理不到位，那么资金安全性将进一步被削弱。

（五）财务电算化等资金内控信息化系统建设滞后

完善的资金内控信息化系统将使企业内部资金管理更加信息化、规范化，业务活动的执行也能转向更加的透明和高效化。企业运营中，企业管理层往往对信息化管理系统建设缺乏重视，认知上存在一定偏差，观念滞后，致使存在对信息化管理系统建设资金投入不足、信息化系统建设滞后等问题。特别是境外公司可能存在会计政策与国内不一致的情况，且实际工作中，境外开发财务电算化系统及后期维护费成本较高，加上部分境外公司因运营业务量较少，一直未开展使用财务电算化系统，存在人为篡改财务记录、资金被挪用等风险，同时亦加大了集团公司对其资金监管难度，不利于集团公司科学化统筹管理资金。

三、强化企业资金管理的对策

（一）推动建设资金内控管理机制

首先，企业应建立健全资金内控管理体制机制，强化资金内控执行监督，落实监管责任，明确各岗位职责权限，通过与企业内部管控部门形成相互协同配合、相互制衡、有效监督的工作体系，以确保资金使用前更规范、使用中控制更有效、使用后能及时评价。

其次，企业须尽力保障制度执行到位，严格把控每笔资金审批及支付，进一步完善人员配置及监管程序，实现各个环节上下贯通。与此同时，企业应注重强化资金全流程预警监控，及时掌握资金动向，指派专人负责定期与银行核账，并从资金使用额度、使用频次、使用依据等方面进行整理，重点针对大额资金决策程序、资金调度及资金使用审批等情况进行跟踪排查，实时预警风险问题并予以整改，不断消除资金风险隐患，为企业资金安全提供保障。

最后，企业应进一步推进将绩效考核评价机制镶嵌到资金管理体系中，建立公平公正的考核程序，并制定更加科学合理、周密细致、操作性强的考核实施方案，针对不同岗位的资金管理工作人员确立科学合理的考核评价标准。并且，企业应形成专门的考核评价小组，专门负责考核工作，并要求其严格按照考核制度规定的考核方法进行考核，以尽可能如实准确反映不同岗位资金管理人员工作的考核情况，争取充分调动每一位资金管理人员的积极性，增强其主人翁意识，以激励企业员工为企业良性发展做出应有贡献。

（二）完善境外资金内控管理制度

对于境外资金管理，企业应充分考虑所属境外公司所处国家或地区的相关政策法规以及企业自身的内控管理要求，建立健全境外资金内控管理体系。通过不断完善境外资金内控管理制度，明确境外大额资金支付审批、银行账户管理、重要岗位设置等方面规定，同时对资金内控预警设置条件进一步细化，不断增强境外资金管理的合规性。鉴于货币汇率很容易受到各种影响因素的干扰发生波动，不稳定性高且难以预测，企业应注重密切关注境外公司所处国家或地区的政治、经济、社会等国别风险信息，紧跟时政变化，积极探索制定外汇风险防范机制，根据实际情况采取相应外汇保值措施。同时，企业应积极寻求与自身合作的银行合作，充分利用银行体系的专业资源为境外公司提供多种币别的资金风险管理服务，以更有效地应对汇率大幅波动等资金风险，保障境外资金安全。除此之外，企业亦可谨慎选择购买外汇保值相关的保险产品，将外汇波动导致的风险损失部分转移至保险公司的同时也可适时扩大外汇收益，这样可进一步降低外汇风险。

（三）加快搭建统筹资金管理平台

随着国家不断深化推进改革开放及经济全球化的进一步加强，企业面对当前复杂的国内外环境及境内外不同的外汇管理政策等条件限制，构建管控有力的跨境资金管理体系可极大地提高资金管理效率。依托国家跨境金融等相关政策机遇，企业应积极研究把握，通过深化银企合作，形成境内与境外高度集中管控的资金管理系统，进而满足资金在境内外自由调度的需要，保障跨国跨地区企业可以更好地开展经营业务，实现境外资金的效益最大化。针对境外公司，在保留日常经营资金的基础上，可将其他境外资金统一归集至企业的境外资金池，这样便可提升境外资金集中管控程度，减少境外项目资金的无效沉淀。

同时，企业应对资金的使用调配做好提前规划，深入细致分析资金使用的情况，明确境外企业的年度资金划转指标，引导境外企业将盈余的当地币别资金通过结汇方式兑换成可自由兑换的货币，并集中归集到境外资金池，以降低当地币别贬值带来的损失。

此外，一些大型的国际化集团，可充分发挥境外集群优势，统筹调配外汇资金，以形成便利化的集团内部单位货币兑换模式，尽量规避资金的跨境风险。并且境外公司应尽量优先使用当地币别进行各项资金支出，以降低当地币别库存，亦可积极寻找适当的投资机会，通过大额投资消耗当地币别。

（四）推进资金管理信息化建设

积极探索推进资金管理信息化建设，结合自身行业及经营业务特点认真研究资金管理信息化的建设方案，完善现有财务资金信息化系统功能，科学合理地设置预警条件，加强对资金全过程的预警监控，推进企业资金管理活动可控制、可检查、可追溯，充分运用技术手段防控资金风险。在财务资金信息系统权责设置方面，企业应不断进行优化完善，明确财务资金风险的预警监督职责，充分发挥信息化系统的刚性管控约束作用及监督制衡作用。与此同时，管理信息化系统设计应与企业资金内部控制制度保持契合，以达到资金内控制度与实际业务紧密有效结合的目标。并且，企业应通过在资金管理信息系统中嵌入相关制度规定、岗位职责、业务流程和审核规则等设置，以减少人为违规操控因素，保障资金管理信息化系统更加规范化使用。

此外，企业的资金管理信息化系统不仅应包含现金管理、资金监控等基础性功能板块，还应涵盖风险预警、风险工具管理、全球资金集中管理、外汇管理、投融资管理、资金决策管理等功能模块，真正推进前瞻化和深度化的资金信息系统建设，逐步实现对集团内部各公司的资金实时监控、统一资金归集调配、统一资金运营、统一内部借款及委托贷款、统一内部融资等，更加有效地发挥集团企业资金的规模效应和协同效益。

四、结束语

在企业的发展过程中，资金管理发挥着重要作用，加强完善资金管理工作不容忽视。企业必须充分重视加强资金管理工作，结合自身行业及运营等实际情况，不断总结挖掘自身在资金管理中存在的问题，并采取针对性的措施予以优化完善，从而更好地提升企业经营效益，实现高质量发展。