论现代企业财务管理中的税收筹划

许 越

（晋江市路桥建设开发有限公司，晋江 362200）

引 言

一个企业如果想要持续稳定地发展，就需要遵循严格的财务管理制度。只有这样，才能够为企业的发展提供基础保障。我们都知道制度是保障企业发展的根基，是企业发展过程中必须进行的一项管理内容，是企业发展的重要一环。针对目前我国一些企业的发展情况，要将财务管理当成企业保持持续稳定发展不可忽视的一项重要内容。在对管理模式进行科学、合理选择的同时，还需要让管理向着多元化的角度保持稳定、快速的发展。目前，在企业财务管理过程中税收是不可忽视的一个重要影响因素，税收自身的发展与企业的财务管理之间存在着十分紧密的联系。因此，当前现代企业财务管理中的税收筹划也需要得到关注。

一、税收筹划概述

（一）概念

当前，在我们国家财政收入里，税收所占的比例是十分巨大的，从一个国家的税收情况中能够看出企业在财务发展上的具体情况。因此，从这一角度来看，税收筹划的概念需要持续深化，这样才能在一定程度上使财务管理中涉及的税收筹划内容得到不断优化。

另外，如果在发展概念上对税收筹划展开分析，其主要的目的是让企业在保持稳定营收状态下合理缴纳税费，通过预先制定方案，降低税收对企业资金造成的负担，避免企业在财务管理过程中出现不同程度的资金风险。

（二）性质

国家在税务上提出了较为确切的规定，每个企业都需要在有关规定的引导下去完成税务的缴纳，这在原则上具备一定的强制性。并且，在税务筹划制定过程中，需要结合企业自身发展的情况，展示自身的专业能力，进一步依照相关法律法规的规定，切实做好各项统筹和规划工作。首先，需要让企业在制定税收筹划的过程中遵守相关的法律法规；其次，在企业进行税收筹划的过程中也存在着许多违法的情况，例如偷税漏税，所以企业在税收政策的实施上也需要展现自己的专业特色，避免税收层面上出现任何问题，使企业保持稳定的发展；最后，通过开展该项工作，切实满足统筹规划发展的需求，这一过程也是该项工作的实施过程，而它的实施过程自身就具有特殊属性。

二、财务管理与税收筹划之间的联系

（一）财务管理及税收筹划的目标

如果只从其意思上去理解税收筹划的话，我们可以得到的解读内容是多元化的，但通常是从税收发展的层面去展开的。所以，税收筹划同样也可以理解为企业避税不可忽视的一项内容，其中不仅有税收的合理筹划，同时还包含了合理规避税收，以及与税收相关的关法律和法规，这种举措其本身并不会触碰法律，而是在法律许可的范围内采取科学、合理的方式完成避税。当前，有越来越多的企业开始使用这种模式，目的是希望能够有效降低企业在税收层面上的压力。在执行法律法规的基础上，让企业能够最大限度地获得收益。税收筹划这种发展举措同样也能够让企业在实际经营中有效避免在税务上出现较大的压力。这样企业可以预留出更多的资金，将其使用在其他不同类型项目周转上，采取这种方式可以使企业的经营利润保持稳健增长并达到最大化。

（二）税收筹划需要满足财务管理提出的基础要求

企业在发展的过程中为了能够节约在税务上付出的成本，经常会选择避税的方式去达成目标。财务管理部门针对此种情况，制定了税收筹划的优化措施，以满足企业财务管理的发展要求。根据当前财务管理的要求，税收筹划必须依照财务管理标准开展运作，将财务管理运行所必须遵守的原则作为开展运作的根本保证。同时，在执行财经管理中，需要通过国家相关法律规章制度对财经管理进行质量优化和促进。

（三）财务管理和税收筹划成需要保持科学比例

企业展开的税收筹划，顾名思义，就是让企业能够在满足国家标准要求的前提下降低税务的支出，这样就对企业的税收筹划提出了严格的要求。企业在开展税收筹划的过程中，必须把支出置于合理的范围内，在进行税收筹划的同时，还必须考虑企业在财务管理过程中涉及的诸多成本问题，并且在对成本控制上，需要保持合理、适中，切忌出现控制过高或者过低的情况。其目的是实现商业活动的最大效益，但其必须在我国法律及相关规定允许的条件下进行，因此企业还需要针对税收筹划给予科学可行的管理控制。

（四）税收筹划可以让企业保持稳步发展

企业要想保持相对稳定的发展状态，就不能缺少对税收进行科学、合理的筹划，合理的规划能够对企业的稳步发展起到有利的作用。企业只有保持良好的发展，才能够获得更大的经济收益，那么企业所需缴纳的税额也会随之提升，而这些都会对企业员工在企业中的利益产生影响。企业保持快速稳定发展并获得更多经济收益，企业员工自然也能够获得较多的收入，这就要求企业建立一个坚强、完善的税收筹划制度为其提供帮助，从而降低企业在税务方面的负担。

三、企业优化税收筹划制度的对策

（一）开展税收筹划的相关规则

目前，企业在进行财务管理的过程中想要让税收筹划制度能够更加科学、合理，那么就需要不断对其进行优化，使其能够更加完善。首先，税收筹划的制订要求依照国家的法律和法规来完成，同时在具体执行的过程中还需要将其专业性充分展示出来。并且参照我国法律法规提出的要求，在依法纳税的基础上，企业需要使用切实可行的方式去实现避税的目标。在避税的过程中，注重筹划的科学性和合理性。同时，还要求与国家制定的规范要求保持契合。

（二）需要在遵纪守法的要求下完成

一套成熟并持续被优化的方案可以被当成目前企业对于税收筹划展开财务管理的发展基础。企业的税务筹划需要从当前的发展现状及持续发展收益的角度出发，而不仅仅为了眼下能获取的一些微小利益，这是企业当前发展的一项不可忽视的内容。此外，为了应对企业的财务风险，除了要有效管理企业的税务外，还要对降税后税收筹划内容做出准确的分析和精确的评估。这里需要解释一下的是，对税收进行合理的筹划，其本身指的并不是把企业当前所承担的税负降到最低，税负并不完全是越低越好，而是要让企业所展开的财务工作能够保持稳定、快速、高效的运转。

（三）税收筹划潜存的财务风险

从企业税收筹划的情况入手，对其展开深入的分析。如果在具体执行过程中发现方案制定得不合时宜，模式存在严重的疏漏，则可能会导致财务风险。企业如果想要合理合法地进行避税，则不能离开科学的税收筹划，这种做法在很大程度上和我国当前的税收政策相违背，在税收筹划中出现财务风险和产生收益是相互联系的，并且这种发展情况同样也会导致企业目前的财务管理内容受到影响。因此，在制定税收筹划的过程中，企业必须在经营过程中将潜存的财务风险降到最低。

（四）可能会对纳税产生影响的因素

企业实施税收筹划，往往会受诸多因素的影响，对这些因素的考虑可以不断提高税收筹划的可操作性和效率，从而实现对税收筹划的持续创新。对目前企业的实际发展情况进行分析可以得出，纳税对于税收整体过程造成的影响。只有在税收筹划过程中寻找其中存在的关键问题，才可以有针对性地进行解决。税收筹划需要从当前企业的财务情况中找出能够节约税费的部门，随后再去完成对纳税的科学筹划。

四、财务管理中税收筹划出现的不足之处

（一）税收筹划意识需要不断优化

在企业管理制度中，财务管理是整个管理过程中的薄弱环节。当前，我国企业在财务管理过程中所进行的税收筹划同样是处在发展的起步阶段。我国有大部分企业仍然处于最初的发展阶段，针对财务管理中的税收筹划，在意识方面仍然处于一种相对薄弱的状态。目前大多数企业还是保持原先的经营意识，财务上出现的管理欠完善，甚至对税收筹划了解不够充分，未能切实体会到不完善的税收筹划给企业发展带来的负面影响，以及税收筹划对于企业财务管理所起的不可忽视的作用。

（二）企业的发展和收益二者的矛盾

在现代企业财务进行相关管理的同时，有一些财务人员在对税收进行筹划的过程中经常只是顾虑到自己所能够获得何种的经济利益，并未从企业持续稳定的发展角度思考问题。财务管理和操作人员需要将财务管理当成保持企业持续稳定发展的重要途径，只有这样才能够让企业的税收保持在一个合理稳定的状态。并且，在进行税收筹划的过程中，成本切忌设置得过高，需要让税收筹划进行得有意义。所以，要求财务管理人员将企业的发展作为管理的基础，按照当前企业的具体情况去完成对税收的合理筹划，使得企业能够在经营过程中得到适合的经济收益。

（三）企业在规划中欠缺风险意识

根据现行税收筹划制度，在目前的财务管理中，企业税收筹划的制定首先需要按照国家规定的税收规则进行，这样就可以减少企业自身财务结构的问题，并可以保证企业在缴税之后仍能获得财务收益。但是税收筹划原本就是一项比较复杂的财务预算活动，所以还要针对这种情况展开系统化的发展并进行深入的研究。从整体情况来看，对于当前企业内部发展关联的全部财务信息要不断进行优化整合，并对目前持续发展的详细情况进行细致认真的分析。目前，大多数企业在财务管理上都没有进行科学高效的分析，同时也并未对其展开科学高效的统筹规划。企业当前所进行的财务管理并不是十分的完善，因此目前使用的这种经营模式也需要进行持续优化，经常会因为对目前税收筹划在理解上产生偏差，进而使得企业步入发展误区。

（四）在开展税收筹划时缺乏成本意识

目前，企业在税收筹划的同时需要不断强化成本意识。在执行制度的同时，企业能够使用税收筹划的方式降低在财务上所需要承担的税负，采取这种方式可以让企业的经济收益得到不同程度的提升。并且在某些情况下，企业还要为税收筹划付出一些财务成本。企业当前在对税收筹划进行制定的过程中经常要损耗部分成本：首先，企业支付在当前有关财务政策和有关制度的学习上消耗的费用，其本身是进行税收筹划的财务人员进行深入学习而产生的成本损耗；其次，在企业里目前仍然需要对财务税收筹划专业人员不断进行培养，在执行这一制度的过程中，企业在税收筹划上并不能够完全实现规范化，并使其能够满足标准化提出的要求，采取这种方式可以让制度的制定与企业的发展水准保持一致。

（五）参照优秀案例

我国企业在税收筹划上的发展可以参照国内外一些企业在筹划上获得成功的优秀案例进行学习，不断总结并采取合理的方式进行避税。例如，外国的某个州为某公司在财务税收上提供了适当的优惠政策，如果该公司在这里建厂，那么这一地区就可以为其提供适当的税收减免服务。而通过这种减免的方式可以让该公司在快速的发展中获得更多的财务收益。而该公司也合理地运用了我国制定的税收政策，并在我国税收政策给出优惠条件下进入中国建厂，其目的同样是获得更多的财务收益。

从这个案例中我们可以得出，企业要想发展，就可以积极参照先进的税收经验，并对这些经验进行详细认真的分析，并且通过对多个省份在税收层面上的差异展开对比，再参照企业发展过程中的具体情况，保持稳定的发展。通过在财务管理方面，从其实施的税费筹划政策上进行适度选取，从而在满足企业发展需要的同时，还能让其将利润的增长量尽量往低税费的省份中延伸。

结 语

企业在进行财务管理时税收筹划制度的执行变得越来越不可忽视，并且对于我国目前企业发展过程中所遵守的税收筹划制度来说，仍然需要经历较长的一段发展时间。在这种情况下，要对企业持续加大有关税收筹划观念的宣传力度，企业需要定期和不定期地让财务管理人员了解税收筹划模式和税收筹划的理念，持续提升财务人员的工作和服务意识。另外，在对企业财务进行管理的同时，需要注重工作实践，制定应对之策，只有采取这种方式，才能让企业的持续稳定发展得到保障。