企业内控管理及风险防范

桑叶

摘要：随着我国经济体制的不断发展，外界环境对我国企业内控管理、风险防范提出了更为严格的要求。所以在新时期的发展中，我国需要积极开展内控管理工作，不断提升企业综合实力，以良好的状态面对社会发展。企业中内控管理其实就是针对企业财务管理进行合理化管理，做好相关信息收集与分析工作，找出存在的问题，加大财务风险防范力度，形成合理化的内控管理体系，做好各个环节的监督，确保企业能够适应当前社会发展形势。

关键词：企业内控管理；风险防范；管理措施

引言

在市场经济不断完善的背景下，风险管理逐渐成为企业内控管理中的重点内容。做好风险防范工作不仅可以降低企业在发展中可能面临的风险，消除安全隐患，而且可以确保企业经营的稳定性，实现长远发展目标。所以企业需要明确发展目标，加强各部门之间的联系，获取精准、高效的信息，在内部采取有效的管理计划，提升风险防范与控制效果，促进企业快速发展。

一、企业内控管理与风险防范

（一）企业内控管理

企业中的内控管理其实就是从实现经营管理目标出发，保障资产安全性与完整性，获取正确、可靠信息资源，确保经营管理方针的全面落实，在内部采取自我调节、约束、规划、评价等手段与方法。从企业发展层面来讲，制定科学的内控制度能够确定出适合的发展方向，挖掘企业发展潜力，提升经营管理水平，增强市场竞争实力。在新制度引导、政策运用中，许多员工难以形成正确的认识，使得新政策、制度在运行中容易引发抵触等问题。而高效的内部通知制度可以发挥激励作用，帮助员工正确理解新制度，积极参与学习活动，确保政策的有效落实，为企业健康发展提供支持。所以在企业中需要重视内控管理，控制经营管理活动，确保业务行为的规范性，提升各项工作质量。

（二）风险方法

企业中的任何一项工作，都涉及财务方面的问题，如果没有采取有效的处理措施，势必会引发财务风险。如果企业中的管理者对财务风险重视度不高，势必会在生产、管理、经营等阶段产生现金流问题，甚至还会对企业稳定发展产生不利影响，增加破产几率等。因此企业需要积极开展财务风险防范工作，在企业发展中借助财务管理模式，针对工作中可能出现的风险问题进行分析，利用科学有效的方法做好调整工作，满足合理规避要求，最大限度降低财务风险。企业做好财务风险管理能够保障各项经营管理活动顺利开展，实现对投资活动的有效控制，一旦出现投资错误等，可以及时追究相关责任人的责任。由于风险防范的复杂性、特殊性较强，所以企业需要从工作实际情况出发，提升工作人员思想认识，明确风险风范重要性，从税务、资金流动等方面进行研究，确保管理活动的系统化，提升财务风险防范效果。

（三）企业内控管理与风险防范的联系

高效的企业内控管理制度可以保障企业内部工作流程的规范性、有序性，强化工作人员风险意识。工作人员只有形成正确的风险意识，才能主动帮助企业完成风险识别，确保企业良性发展，形成高效的内控管理体系。可以说内控管理与风险防范之间是相辅相成的关系，对企业稳定发展有着积极影响，能够形成适宜的工作环境，实现对现有资源的合理化利用，确保企业的稳定发展，提升行业市场竞争能力，满足可持续发展要求。

二、企业内控管理及风险防范问题

（一）管理意识不强

在研究中发现部分企业在生产经营中将重点放在业绩指标、经济发展等方面，在操作中对财务管理内容重视度不高，并未树立起正确的财务管理意识，也没有认识到财务管理对企业发展的促进作用。受到管理意识不强的影响，企业管理风险不断增加，甚至影响到企业未来发展。另外，部分管理人员自身风险防控意识、工作能力不足，在风险调研、考察等工作中难以及时指出风险，使得企业经营管理受到影响，不能及时做好前期风险识别、研究工作，最终造成企业经营发展出现问题，增加财务损失几率，影响企业稳定发展。

（二）防范制度问题

企业开展内控管理与风险防范时存在制度健全度不高现象。在实践中，为了提升内控管理与风险防范的充足性，企业需要从实际情况出发，制定出科学有效的监督管理制度，建立有效的風险防范制度，为相关工作顺利开展提供支持，提升风险防范效果，提升内控管理质量。然而就目前来讲，部分企业在经营发展中对眼前利益关注度较高，所制定的制度、体系等存在完善度不足现象，并未做好全面调研、分析工作，最终影响到了内控管理与风险防范推进的效果，使得各项工作出现风险的几率增加，在实际操作中难以执行相关制度，出现表面化、形式化现象，甚至一些账务账单还会出现死账、坏账等，限制企业的稳定发展。

（三）管理职能问题

企业应当不断提升内控管理效果，制定出对应的内控、监管机制，凸显自身职能作用。在调研中发现部分企业在经营中只是制定了对应的制度，并未及时做好监督管理工作，存在监督管理力度不强等问题，影响到内控管理效果，使得财务管理中容易出现风险问题。此外，一些企业并未及时开展制度监督工作，使得制度在执行中并未按照具体规范进行，与标准要求存在较大差异，造成制度执行效果受到影响，降低工作人员工作热情，逐渐出现态度消极等现象，难以体现责任机制与风险处理作用。虽然也有企业设置了专门的管理部门、岗位等，但是工作人员自身专业知识、风险识别能力存在不足，在管理中难以发挥监督管控效能，增加风险出现几率，影响到企业的稳定发展。

（四）预警机制问题

企业开展内控管理、风险防范工作时，为使相关部门发挥应有作用，需要建立高精准风险预警机制，确保相关机制可以落实到具体环节中，推进财务风险预警工作开展，做好对应问题防范工作，展现内控管理、风险控制作用。在新时期的发展下，为了形成完善的风险预警机制，需要发挥风险应对、处理作用。但是在实际操作中，部分企业并未制定出专属的风险预警机制，容易出现难以预警风险问题。尤其是在信息化背景下，受到多种因素的影响，财务风险不断增加，财务管理难度也在不断加大，不能准确识别、处理风险。从具体考察上来讲，部分企业在财务管理中习惯使用传统核算方式，并未引入先进的风险管理体系，难以针对风险进行有效预警，影响到了风险防范效果。此外，一些企业在制定决策前并未积极开展风险预警、调研工作，出现投资失败问题，使得财务风险不断增加，影响到企业的生存与发展。

三、企业内控管理及风险防范措施

（一）强化管理意识

企业为了实现稳定发展目标，需要从根本上重视内控管理与风险防范，端正思想态度，确保管理人员可以正确认识到风险防控的重要性，形成正确的思想，主动在工作中做好指引工作，在企业内部形成对应防控环境，凸显内控管理成效，加大风险应对能力。企业内控管理主要是从风险内控环境、制度优化等方面出发，不断强化管理人员专业技能，加大风险防范力度，利用专业的知识培训的方式重视财务管理与风险防控；从实践层面出发，不断提升宣传力度，形成防范意识，展现内控管理作用，强化风险处理能力。只有正确认识建立完善内控管理制度的重要性，才能主动反思工作中的不足，将先进制度与方法落实到工作中，优化管理人员管理能力与思想态度。此外，还需要积极开展企业文化宣传工作，确保员工能够正确认识风险防控的重要性，不断延伸宣传推广范围，强化员工责任感，端正思政水平，形成财务管理认知，构建出完善的内部制度与良好的工作风险，保障风险防范制度的全面落实，提升内控管理效果，实现对风险的有效处理。

（二）完善防范制度

为保障企业内控管理工作与风险风范工作高效开展，需要构建出高效可行的内控管理制度，结合企业实际发展情况，确保管理体系与机制的完整性与系统化，从根源上做好防范、处理工作，规避财务风险。一是企业在经营发展中需要针对现有内控制度进行分析，在原有基础上做好完善工作，在合理范围内拓展相关部门的监督与管理工作开展范围，帮助相关部门、工作人员确定自身职责范围，明确任务要求与重点，形成合理化的岗位责任制度、责任追究制度等。工作人员还需要结合实际工作情况，展现工作效能、任务完成效能，做好财务管理工作，加大风险应对、处理能力，不断提升工作成效。针对管理工作中出现的问题、风险等还需要做好应对工作，同时重点开展审计部门优化工作，落实具体职责与任务目标，提升工作权威性、独立性，避免审计工作受到影响，实现强化内部审计部门工作公平性、公正性目标。二是针对企业当前发展形式进行分析，建立完善的监督管理制度，形成有效的综合机制，在实践中落实工作要求，凸显监管作用，不断提升企业内部财务约束能力，保障工作的规范化开展，从根源上避免出现财务风险问题，为企业稳定、健康发展提供支持。

（三）建立预警机制

通过对企业实际情况进行分析，获取有价值的信息，形成科学的风险评估、预警机制，解决企业工作中的问题。企业在开展生产经营、内控管理工作时，还应当做好财务风险研究工作，结合实际发展情况，形成系统化、完善化的风险评估机制、预警机制等，在精准分析风险的同时制定预警措施，展现企业生产经营管理效果，促进企业稳定发展。一是从实践出发，确保评估机制与预警机制的有效落实，提升机制的可行性，提升企业在行业市场中的竞争力。二是建立有效风险防范、应对措施，展现应有管理作用，提升风险管控效果。目前的风险评估主要包含识别、检测、分析三个阶段，在操作中需要确定风险识别作用，针对风险目标进行全面分析，完成辨别與研究，把握风险特点与具体类型，实现对相应环节的有效处理，积极开展预警防范，加大支持力度。开展风险检测工作时还应当确定风险目标，做好全面检测工作，明确工作要求，制定合理化的制度与标准，针对风险目标进行评分，完成细化与分解，提升工作开展质量，便于工作人员直观掌握风险目标，确定风险实际危害情况，及时采取有效处理措施，及时、精准开展预防。三是在风险分析阶段，需要从具体目标出发，加大分析与探究力度，确定风险发生几率，降低风险损失，实现预警与风险防控目标，形成专属目标数据库及有效的处理机制，提升应急处理预案的针对性，从根本上提升财务风险处理效果，做好补救、处理等工作，提升企业影响力，在降低损失的同时强化竞争能力。

（四）制定预算体系

企业开展内控管理与风险防范工作时，还需要主动完善预警管理机制、体系，确保相关工作开展得及时。企业为了将内控管理与预算管理目标融合，还需要及时掌握企业资金流向，做好监督管理研究，提升预算执行能力，实现对财务风险的有效管控，实现提升预算管理目标。在进行预算管理工作时，应当结合企业具体情况，采取科学的预算编制，提升工作的协调性、完善性，保障预算编制的可行性，制定对应流程、标准等，针对预算支出等进行绩效考核，结合考核结果做好资金配置工作。一旦出现绩效考核结果不佳现象，需要适当降低资金配置，同时将考核所得结果纳入到后续预算中，实现对年度预算、支出等的有效调整，利用适合的监督管理机制保障资金流向的合理性，把握预算资金实际运用情况，满足优化配置要求，确保收支上的平衡性，实现内控管理、财务风险的有效对应。

（五）及时沟通交流

企业所开展的内控管理工作具有较强的复杂性、系统化特点，加之工作所涉及的环节相对较多，所以在开展内控管理与风险防范工作时，需要相关部门及时开展信息沟通、交流等工作，最大限度提升信息沟通、财务管理工作质量。在实践环节，需要积极开展培训、教育工作，帮助工作人员不断提升自身工作能力，端正思想认识，明确做好内控管理与风险防范的重要性，主动学习最新的管理制度与技巧，积极参与防范工作。在工作中还需要主动引入信息技术，通过与相关部门联系，观察其他企业内控管理与风险防范工作开展情况，发挥信息技术作用，解决工作中的不足，确保信息之间的共享与有效互通，保障信息的真实性与准确性，从根源上挖掘风险出现的原因，确保预防与控制工作的合理性，实现高质量信息之间的有效流通，便于相关部门结合具体信息了解真实情况，进而不断完善决策，促进企业健康发展。

四、结束语

综上所述，在企业经营发展中需要积极开展内控管理工作，并结合企业实际发展情况，采取有效的风险防范措施，不断强化内控管理效能，在提升管理意识的基础上建立有效的防范制度，形成合理化的预警机制与预算体系，针对有价值的信息进行深度沟通与交流，制定出有效的对策，促进企业稳定发展。

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