财税改革背景下事业单位税务风险管理探究

许恩瑶 青岛地质工程勘察院（青岛地质勘查开发局）

引言

现阶段，我国财税政策不断进行优化调整。这一背景下，事业单位税务风险管理工作的作用逐渐凸显出来[1]。税务风险管理作为事业单位管理工作中的重要组成部分，能够有效节约事业单位各项工作的运营成本，同时推进财务与业务部门进行有机融合，进而提高事业单位市场竞争力。因此，事业单位应该正视当前税务风险管理中存在的问题，并积极采取有效措施进行改革创新，最大限度降低税务管理风险，进一步实现可持续发展。

一、财税改革背景下事业单位税务

自2008 年我国制定并实行了“营改增”税收新政策之后，在各级事业单位管理中深化推行了财税改革。当前我国正处于税收和税收制度改革的关键时期。我国已经基本完成了预算管理和税收管理制度改革与优化，并开展了系统化改革，取得了显著成效[2]。税收负担及税收风险对于事业单位可持续发展影响巨大。而事业单位加强税务风险管理，能够有效减轻税收负担，规避税收风险，助力事业单位持续平稳发展。

二、财税改革背景下事业单位开展税务风险管理的必要性

（一）有利于提高事业单位税务管理效率

现阶段，随着市场竞争愈发激烈，市场环境也呈现出复杂多变的特点。这一环境下，我国积极制定了一系列法律法规及规章制度，以期保障市场经济体系正常运行。对此，事业单位管理层及财务管理人员应该打破传统管理思维局限性，并深化认识和重视财务管理功及税务风险防范的重要性[3]。而财税改革背景下开展财税风险管理能够提高事业单位经济效益，进而为后续工作顺利开展提供保障。

（二）有利于合理优化事业单位资金及资源配置

近年来，我国针对事业单位进行了分类改革，而事业单位也在这一背景下不断深化了自身的经营属性与社会公益性。只有在财税改革背景下加强税务风险管理，才能够提高税务管理效果，进而吸引更多高素质专业人才，实现事业单位内部资源及资金合理配置。这样才能够有效降低财务风险，减少不必要资源浪费。

（三）有利于为事业单位决策与发展规划制定提供数据参考

税务风险管理工作能够对事业单位内部各部门的资金使用行为进行监管，进一步核查好财务数据信息的真实性和精准度[4]。这样才能够确保财务数据客观呈现出事业单位当前的运营状况，为管理层开展决策与发展规划工作提供数据参考。因此，财税改革背景下开展税务风险管理，能够强化单位管理层的财务管理意识，提高决策工作的科学性、民主性，有效防范事业单位内部税务分析概念，规避违法违规问题的出现。

（四）有利于提升事业单位税务管理人员业务水平

基于事业单位税务风险管理与税务风险评估的重要性分析。事业单位税务人员在开展税务风险管理工作中，不断更新自身的税务管理理念，深化认识到税务风险管理的必要性，进而积极规范自身的工作行为，在实际工作中积累经验，进而提高业务水平。

通过合理科学的税务风险管理手段，能够为事业单位经营活动提供行动指南，进而强化事业单位经营效果[5]。此外，合理科学的税务风险管理工作，还能够提高事业单位资源及资金有效利用率。

三、现阶段事业单位税务风险管理中存在的问题

（一）税务风险管理意识不足

任何事物都不是一成不变的，事业单位也是如此，需要跟紧时代发展步伐，持续完善和创新自身的运营模式、管理制度等，以实现长远发展。因此，不同的发展时期，事业单位所面临的困境也各不相同。在以往计划经济背景下，事业单位的财政资金是由上级政府部门负责管理的。这样就在极大程度上减少了事业单位的税务风险问题。而近年来，随着我国市场经济体制的深化改革，很多事业单位由于不具备税务风险防范与应对能力，因而导致单位实际经济效益与预期经济效益之间产生了巨大差异，导致财务管理工作出现质量问题。不仅导致事业单位大量资金流失，同时也不利于事业单位在激烈的市场竞争中站稳脚跟[6]。此外，部分事业单位的税务管理体系并不完善，一旦出现运营管理问题，将会加剧税务风险及财务风险发生的概率，给事业单位带来巨大的经济损失。上述问题究其根源主要是由于事业单位税务风险管理意识不足，未能建立完善的税务管理体系所导致的。

（二）“营改增”后事业单位税务负担加重

“营改增”是我国制定并实施的最新财务改革政策。至提出至今，“营改增”政策有效解决了传统税收工作中存在的重复性征收税务问题，为企事业单位营造了良好的发展环境。但是现阶段多数事业单位在进行内部改革与发展进程中，并未结合最新的财务政策对自身的财务管理模式进行优化和创新。这不仅影响了事业单位财务管理水平，同时也加剧了税务风险的发生概率。

（三）缺乏完善的税务管理制度

现阶段，伴随时代的变化与科技发展，我国事业单位正处于升级转型时期。但是相比较于企业而言，事业单位在市场经营领域发展时间较短，因而在税务管理工作中缺乏完善的管理制度。例如内控管理不足、预算管理编制不合理、税务筹划范围模糊等。这就在一定程度上加剧了事业单位发生税务风险的可能性，严重阻碍了事业单位的可持续发展。

四、财税改革背景下事业单位加强税务风险管理的策略

（一）提高税务风险管理意识

事业单位要想基于财税改革背景下有效加强税务风险管理工作，首要任务应该是强化税务风险管理意识。事业单位内部人员只有充分重视起税务风险管理工作的意义和价值，才能够积极配合税务管理工作。首先，事业单位管理层应不断了解和学习最新的税务政策和管理知识，进而为转变税务风险管理思维奠定良好基础[7]。此外，事业单位管理层还应该积极汲取和借鉴其他单位的税务风险管理模式和优秀的管理经验，并将其与本单位的发展情况以及税务工作进行有机结合，进而形成具有本单位发展特色的税务风险管理模式和风险防范化解体系；其次，事业单位管理层还应该在内部员工群体中加强税务风险管理宣传活动，提高员工的税务风险管理意识，进而有效规范员工的工作行为和工作态度，减少违法违规现象的发生。此外，事业单位的工作人员只有深化认识和理解税务风险的危害、防范税务风险的意义等，才能够积极配合，进而提高事业单位税务管理工作的质量与效率，避免税务风险发生；最后，事业单位管理层还应该合理制定税务风险管理重点，并将其与本单位的实际情况、阶段性发展目标等进行有机结合，进而提高事业单位税务风险管理水平与效果。

（二）完善税务风险预警机制

完善的税务风险预警机制对于事业单位的税务管理工作以及持续健康发展具有重要意义。税务风险预警机制能够对事业单位税务工作以及各部门中与财务有关的工作内容进行严格审查和有效监督。这样就能够严格规范和约束好事业单位内部各部门的工作行为，最大限度上减少税务风险发生的概率。既能够提高事业单位工作质量，还能够保障资产安全，提升资金有效利用率。首先，事业单位内部应该结合自身实际经营情况、阶段性战略发展目标等设置税务风险预警机制。如税务管理工作中出现工作失误、违法违规现象等触发预警机制[8]；其次，事业单位还应该严格审查单位内部各部门与财务相关的工作内容以及财务管理账本、项目审批及建设流程、报销清单等。这样不仅能够提高事业单位管理工作的质量和效率，还能够有效防范税务风险发生的可能。同时，事业单位管理层还应该结合当下税务管理工作以及单位实际发展状况，对可能存在或者可能发生的税务风险问题进行科学预测，并在此基础上制定防范策略，进而提高事业单位税务风险管理能力。一旦发生税务风险问题，事业单位也能够及时采取有效措施进行治理，进而减少经济损失。这样就能够在最大限度上保障事业单位可持续发展，提高事业单位的市场竞争力；最后，事业单位应该建立并完善好内部管理制度，对潜在或者已经存在的税务风险进行分析与评估，从而对自身税务管理工作中的税务风险进行直观认识，便于开展具体的税务风险管理工作，在最大限度上降低税务风险对于事业单位发展的影响，进而推动其持续健康发展。

（三）建立健全税务风险管理制度

建立健全管理制度也是财税改革背景下加强事业单位税务风险管理的重要措施。事业单位税务风险管理制度是否健全在一定程度上决定着财务风险管理工作成效，事业单位应该结合本单位实际税务管理情况以及实际运营情况进行有针对性的管理制度制定，改进不适合事业单位发展的工作内容，强化管理制度的有效性和针对性[9]。首先，事业单位应该设置专门的财务风险管理部门。有经济条件和人员储备力度的事业单位，还可以设置税务管理部门，并聘用专业财务人员进行专门负责。税务部门应该独立于财务管理部门之外，对事业单位各部门中一切与财务工作相关的工作内容进行具体监督与管理。这样就能够有效规范事业单位税务管理工作的真实性和透明度，进而减少税务风险发生的可能；其次，税务风险具有普遍性和广泛性特点，同时还会受到市场环境的影响形成不确定以及不稳定性。事业单位既然无法有效控制市场环境变化，那么就必须加强自身的税务风险监督管理制度，进而提高自身企业税务风险防范与化解能力。在此过程中，事业单位应该加强对市场信息的收集与整理，并根据市场环境变化调整税务管理机制，加强税务部门对税务风险防范与辨别能力；最后，事业单位还应该统筹布局好税务管理工作岗位设置，并依据工作人员的工作能力、专业水平等进行工作内容划分。与此同时做好权利分离，促使单位各部门之间进行相互监督，进而杜绝违法违规、徇私舞弊等现象的发生，提高税务风险管理水平。

（四）加强税务管理队伍建设

财务人员作为企业税务工作以及税务风险管理的重要组成部分，其专业能力和综合素养在一定程度上决定着事业单位税务管理工作的质量与效率。具体而言，财务人员的主要工作内容就是对事业单位各部门、各项业务活动的财务数据信息进行全面收集与深度分析。如果其中存在工作失误，不仅会降低财务管理的质量，还会影响单位管理层的决策科学性与事业单位的未来发展方向。财务人员只有具备良好的职业素养和专业技能，才能够在实际的税务风险管理工作中有意识的规范自身的工作行为和工作态度，进而避免出现消极怠工、工作失误、违法违规现象，并组织开展有针对性培训活动[10]。此外，事业单位还应该鼓励并引导财务人员进行个人能力提升，积极考取税务师、会计师等相关证书，并深化持证上岗，提高事业单位内部税务风险管理工作的整体工作水平和管理效果；其次，事业单位还应该对财务人员的工作能力进行定期考核。这样不仅能够有效督促财务人员进行自主学习，还能够规范财务人员的工作行为，提高事业单位税务风险管理效率和质量，减少税务风险；再次，事业单位还应该在财务人员招聘环节中，提高招聘标准和审核力度，进而从源头提升事业单位税务风险管理水平。因此，事业单位应该在人员招聘过程中，对应聘者的工作能力、工作经验、个人素养等进行综合考察和具体分析，并根据应聘者的个人优势进行岗位职责划分，进而提高税务风险管理质量；最后，事业单位应该完善激励机制，对于工作表现良好的财务人员进行一定的物质奖励。对于工作态度不端正、消极怠工的财务人员给予罚款、开除等处罚，让事业单位内部税务风险管理队伍流动起来，提高事业单位税务风险管理水平与质量。

结语

综上所述，随着我国现代化发展进程持续加速，政府部门及社会公众对于事业单位提出了较高的要求及需求。事业单位所面临的外部环境及压力也越来越大，存在较多的税务风险问题。如果不及时进行解决，将会给事业单位造成巨大的经济损失，进而影响事业单位可持续发展。对此，事业单位管理层应该不断强化单位全员的税务风险防范与管理意识，完善税务风险预警机制及管理制度，继而在最大限度上规避税务风险，促进事业单位持续平稳发展。