专精特新企业财务数字化转型的策略研究

陈晓燕 厦门光莆电子股份有限公司

引言

在工业化智能制造的时代下，工业互联网对制造企业的赋能、赋值、赋智作用越发明显，正助推着新一轮的工业革命。据IDC 调研和统计结果显示，84.9%的中国制造企业正在进行不同程度的数字化转型。随着企业发展正向规模化、集团化、国际化的转型以及新技术的快速发展，企业财务管理在面临新挑战的同时也对财务变革的目标提出新的要求，新时期的会计信息化正从财务共享服务与信息化、财务的自动化与智能化转向财务数字化转型。

2022 年政府工作报告提出，着力培育专精特新企业，在资金、人才、孵化平台搭建等方面给予大力支持。专精特新企业已经成为我国制造业高质量发展的重要支撑力量，是数字化转型的先锋军。因此研究专精特新企业或者有志于成为专精特新企业的财务数字化转型显然具有重要的现实意义。

本文通过分析专精特新企业在财务数字化转型过程中所面临的挑战，并结合笔者的从业经验，深入研究探索专精特新企业的财务数字化转型的对策。

一、财务数字化转型的发展现状及现实意义

（一）财务数字化转型的发展现状

在大数据、云计算、物联网、人工智能、区块链等互联网信息技术高速发展的今天，信息技术与制造业的深度融合，为企业向智能制造转型升级提供必要的技术底层基础[1]。新一代信息技术推动了会计工作的创新发展，会计工作数字化转型有待进一步加强。

随着经济社会数字化转型全面开启和新信息技术的迅猛发展，为会计信息化应用场景全面转向数字化带来新的机遇，同时也带来了前所未有的挑战。“十四五”时期会计信息化工作的总体目标，指出：以信息化支撑会计职能拓展为主线，以标准化为基础，以数字化为突破口，引导和规范我国会计信息化数据标准、管理制度、信息系统、人才建设等持续健康发展，积极推动会计数字化转型，构建符合新时代要求的国家会计信息化发展体系。

2022 年2 月，中兴云发布财务未来发展系列报告《财务数字化白皮书——从财务走向财经》中指出：财务需要将“数据”科学引入财务领域，并且实现财务职能体系的重塑，不断走向财经。2022 年3 月，普华永道中国携手微软中国发布《构建未来财务——中国企业财务数字化转型白皮书》中指出：不同企业的财务数字化转型起点和路径不尽相同，但都指向了同一个未来财务愿景，即成为战略合作伙伴，并遵从一些相同的原则和规律。

新商业模式下，面临精细化管理、高效化运营的转型需求，企业的经营管理活动需要向数字化、平台化、智能化的方向转型。财务作为企业战略的重要支持部门，需要加强业财融合的信息化能力、分析与预测的数字化能力。财务数字化转型是财务领域的新变革，本质是观念、组织、人员、流程、系统的再造，给企业财务带来颠覆性变化，数据化、智能化所带来的数据效能够更好支持企业的战略发展，因此，应把财务数字化转型作为企业数字化转型的起点[2]。

（二）财务数字化转型的现实意义

财务数字化，主要是指通过运用信息技术来收集企业经营过程中的相关数据，通过信息技术进行数据转化、存储与分析，结合企业经营管理所需的管理指标要求，支持财务人员全面参与企业的战略管理、研发管理、生产运营、资产管理、风险管控等业务流程，运用会计专业知识与职业判断，结合运用信息技术对数据化有效的管理，借用建模、算法等技术工具提出科学的财务预测，从而为企业的经营决策提供依据，为企业价值提升提供财务支撑，实现价值创造的过程。

管理会计是一种深度参与管理决策、制订计划与绩效管理系统、提供财务报告与控制方面的专业知识以及帮助管理者制定并实施组织战略的职业[3]。财务管理作为企业经营的关键步骤，通过将数据与商业模式、管理模型工具、管理方法相结合，依托管理会计的理论，为企业提供经营管理所需的相关数据。财务数字化转型应以财务管理为立足点和核心内容，应用信息技术来重新构建顶层设计，重塑组织结构、业务流程再造，建设系统平台，并搭建一套运营体系，进而提高财务经营效率与数据的安全性。

企业的经营管理活动需要向数字化、平台化、智能化的方向转型，而支撑企业战略决策的会计职能也应向战略财务方向转变，从而能够让财务成为企业经营管理的赋能者和创新引领者，对企业经营中的低成本高效率、资源释放、战略风险管控具有重要的现实意义。

二、专精特新企业财务数字化转型的挑战

近年来，多省份政府通过实施《中小企业数字化赋能专项行动方案》，加快了对专精特新企业的精准服务，推动了中小企业数字化、线上化水平。专精特新企业的“专业化、特色化和新颖化”为企业业务发展战略提供了指引；“精细化”则是对企业经营业务管理和数字化平台建设提供了指导。因此，专精特新企业的财务数字化转型之路必然需要坚持“专、精、特、新”。

在数字经济背景下，专精特新企业的财务数字化转型之路也将面临更多的挑战。首先，专精特新企业多数属于是技术创新型企业和初创型、成长型企业，其数字化转型容易缺乏整体规划。数字化工程是一场重大的变革和高投入的项目，数字化变革势必对公司的战略部署提出更高的要求，公司部分人员对“变革”自带有一种抵触的心态，对于高投入所能带来的革新保持观望的态度。

其次，专精特新企业的组织规模通常较小，无法用实验的心态来反复试错，希望依靠外部厂商帮助其建立起整个数字化平台，但是市面上的数字化工具产品繁多但不合用，性价比不高。专精特新企业的组织管理通常采用扁平化方式，传统企业金字塔结构的管理系统并不适合专精特新企业的数字化转型需求，各部门数字化能力参差不齐，分散数据无法联通，难以实现资源的协同与合作影响数字化建设整体效果。随着企业的发展阶段和运营场景不同，面临的组织管理困境也存在较大差异。

再者，专精特新企业一般对流程、系统再造不够重视，存在标准缺失、制度缺位，部分企业为解决局部现状，都存在“急用先建”的问题，会优先选择对自己业务有利的系统，力求获得局部最优解，从而导致企业内控合规问题频发、系统之间关联性、集成性较弱，难以满足数据链的完整性要求，不能及时为经营决策提供准确依据等。

还有，专精特新企业的业财融合仍然处在起步或局部应用阶段。企业内部的信息部门缺乏IT 设计与开发人才，多数仅有系统维护人员；财务部门缺乏具有信息化思维人才，仅限于财务核算、基础财务管理方面的专业知识；公司缺乏有经验的数字化人才，对咨询规划、团队组建、实施关键点等事项缺乏实战经验。

结合专精特新企业的特性，其进行财务数字化转型过程中应更加关注：将信息技术与场景应用相结合，并在企业经营管理中建立精细高效的制度、流程和体系，实现了生产精细化、数据精细化、经营管理精细化；运用信息技术，精细化与专业化处理各种海量数据的报表，将财务管理与其他流程互联互通，协调企业经营管理，为企业价值提升提供财务支撑，实现高效运营并持续进行业务创新[4]。同时，还需要加快解决标准缺失、制度缺位、人才缺乏等问题。因此，数字化、信息化、智能化将是专精特新企业创新发展的必然趋势。

三、专精特新企业财务数字化转型的对策分析

（一）围绕企业战略目标，创造价值链的价值

以战略目标为导向，将信息技术运用于企业的经营管理中，以数据为核心，运用信息技术手段，通过数字化平台，对企业进行系统化分析和评估，及时有效地将经营情况数据化，为企业管理决策者提供更为有效的经营数据。围绕企业战略目标，从顶层设计上发挥财务战略的作用，及时找出企业经营中存在的问题并提出解决对策，体现了财务管理前瞻性和战略性的作用。

立足于企业数字化转型的战略发展需求，以信息技术驱动价值创造为目标，用数据驱动战略升级和管理创新，实现提升经营效益和风险管控；利用财务大数据资源，为企业发展提供前瞻性、有价值的信息与决策依据，创造新型价值链的价值。

（二）规避信息孤岛，实现数据驱动决策

信息技术的发展带来财务管理的深度创新，无纸化、数智化、云端化也逐步改变了传统的会计方式。财务数字化转型就是要从最小数据集向大数据转变，通过信息技术实现信息共享，将信息数据转换成相对容易获取、便于传递处理的形式[5]；通过构建企业数字网络，搭建数字化平台，收集各种资源并加以整合与综合使用，实现信息资源共享；建立数据治理体系，为数据价值挖掘提供保障和支撑。

基于企业价值体系，搭建数据价值链，实现数据驱动决策。以数据驱动企业管理模式变革为目标，实现从流程驱动向数据驱动的延伸，促使会计职能从单一化的管控向赋能型的转型。同时，还需结合组织架构优化和流程再造，打破企业内部各部门的壁垒，提高企业经营管理的效率，尤其是在现代社会经济高速运转下的市场环境中，保持企业的可持续发展能力尤为重要。

（三）构建企业数字化平台，实现数字化赋能

根据公司治理体系的要求，以项目、合同、资金、决策流程为关键，打造贯通全流程、覆盖全要素的管控能力。随着信息技术的发展，企业还需构建与市场、研发、采购、生产、销售等价值链环节相关的大共享服务平台，以数据中台为核心，实现多部门跨区域的信息交互，建立财务与业务的广泛链接，以数据驱动的管理决策适用性和深层次顾客价值的业务适用性，实现数字化赋能。

发挥财务监管作用，对于关键风险防控措施执行自动化技术财务剖析，把控企业经营的关键环节，预警风险，提升企业投入产出率，实现企业价值最大化。财务进行数字化转型的关键要素还包括：敏捷的财务组织，跨界技术和商业管理的复合型财务人才，以及基于云原生架构的数字化平台[6]。

（四）财务赋能服务业务，营造数字化氛围

以财务管理为抓手，借助信息技术，实现对财务信息的快速处理和实时共享，并通过财务赋能服务业务前端，提供价值链的业务支持和风险控制；提高预测的准确性，减少甚至规避管理失效，从而实现内部价值创造，以达到为企业决策提供信息的最终目的。营造数字化文化氛围，建立数字化财务管理制度规范，构筑智能服务与价值创新的财务组织结构，财务数字化意味着财务与IT 两个专业知识领域的融合，财务组织的功能从单一的财务核算向战略型财务的转型，同时也要求财务人员逐步具备财务和IT 的复合型能力，配备具有数字化思维和技能的人员，提供财务数字化转型的有力保障[7]。

（五）提高全员参与经营的积极性

通过数据中心实现财务数据的实时发布，能够精准定位报错单元，进而针对问题提出解决办法，提升管理效率；结合“全面预算管理与绩效管理”双驱轮财务管理工具，制定各经营管理单元“数字化经营指标”考核管理体制，让企业发展战略与员工绩效考核挂钩，充分提升员工的主人翁意识，推动了业务收入的平稳增长，让员工与企业共渡难关，体现全员参与经营决心与积极性[8]。

（六）推动财务管理在企业管理中的价值创造作用

财务管理的终极目标是推动乃至于引领企业的价值创造。通过信息技术能够更加有效进行风险要素识别、风险预警预判、风控模型分析、风控策略推荐，构建“事前、事中及事后控制，智能执行，主动预警”的风险防御机制，全方位守护企业价值。

通过财务数字化，财务数据得以集中化管理，能够保持统一的财务核算管理，解放基础财务人员，促使财务职能重心向价值创造转移，财务人员将更多精力投入企业的价值链与业务循环拓展高附加值工作。发挥战略财务的作用，牵头经营管理计划与业绩管理、资金管理和资本运作，为公司高层管理者就公司战略规划与实施提供有价值的决策支持，发挥公司价值创造者、战略与业务计划参与者、预算及预算执行管控者的作用，构建价值创造型的财务体系，实现世界一流财务管理。

结语

综上所述，精专特新企业财务数字化转型面临诸多的挑战，不仅与信息技术的发展水平有关，还需考虑企业经营管理的不同发展阶段。在利用先进的大数据、云计算、物联网、人工智能、区块链等互联网信息技术同时，还需要利用财务管理、公司治理、内部控制等多学科的专业知识，立足于企业数字化转型战略的发展需求，基于信息技术驱动价值创造的目标，以数据驱动企业管理模式变革，用数据驱动战略升级和管理创新，创造新型企业价值链的价值。在数字经济的时代，专精特新企业的财务数字化转型之路，必将坚持“专、精、特、新”，数字化、线上化、智能化将是其创新发展的必然趋势。