基于业财融合的财务共享数字化升级路径研究

黎泉 广西临空投资发展有限公司

引言

在互联网深入普及和广泛应用的背景下，许多企业在生产经营和管理的过程中，均将互联网平台纳入到工作体系当中。随着信息技术的不断提升，可用于企业管理工作的工具增多，极大提升了企业的发展水平。现阶段，业财融合已经成为企业建设的重要方向。相关人员应当以业财融合为基本条件，积极研究财务共享数字化的升级路径，提升企业的现代化和信息化水平。

一、财务共享的基本情况

财务共享服务是企业在新的发展形势和社会需求的背景下出现的新型管理理念和模式，将企业财务工作的财会系统、核算方法、平台等工作要素统一化，实现财务信息的共享和管理[1]。财务共享的本质是借助信息网络技术的有效手段实现财务管理模式的革新，利用财务共享中心提高企业获取信息的速度和质量，进而提升企业财务工作的效率，以企业生产经营为基准，控制财务成本，获得更大的财务效益。

财务共享设想的落地实施有利于财务管理人员的工作能力和专业素养的提升，财务共享使财务管理工作更加高效，客观上降低了财务管理工作的成本。在此基础上，财务管理制度的标准化和规范化得到了提升，有助于企业经营管理水平和综合实力的提升。

二、企业财务共享数字化升级中存在的问题

业财融合、财务共享以及数字化管理方式对工作人员的职业素养和专业技能提出了较高的要求，需要工作人员具备较强的管理意识和信息技术技能，目前企业中工作人员的素质有待提升。相关工作人员对业财融合、财务共享等概念的理解和认识程度不足，数字化升级过程中的转型升级工作目标不明确[2]。在财务共享的数字化升级过程中，部分企业没有配备完善的工作组织架构，组织结构的有效性不足，致使财务共享数字化升级的针对性和专业性不强。财务管理工作未能跟随市场发展和行业需求发生变化，在实际工作中出现了漏洞和短板，企业缺少相应的技术路径。企业在发展过程中建立的财务系统与财务共享数字化升级之间存在一定的差异，在实际工作中呈现的管理效果和工作效益有着较大的提升空间。风险管理工作是企业在经营发展过程中稍显薄弱的环节，影响了财务共享数字化的升级和转型。

三、从业财融合视角提升财务共享数字化升级的路径

（一）提高工作人员素质

1.提升业务能力

财务人员是企业各项财务设想落地实施的主要实践主体，其工作能力和职业素养与工作质量有着密切的联系。企业应当关注财务人员业务能力的提升。

企业可以举办培训学习活动，提升现有员工的职业素质和专业能力开展能力。在培训学习的过程中，企业需要根据财务人员工作需求的不同制定专门的学习计划。以基础核算工作的负责人员为例，基础核算工作的难度较低，在实际工作中涉及的专业知识范围相对较小，因此，在将基础核算人员作为主要培训对象的学习活动中，培训讲师应加强基础财务知识的学习。对于决策岗位上的财务人员，则应该丰富培训形式，将培训与实践活动结合起来，延伸培训内容的深度和广度，从多个角度剖析企业业财融合和财务共享工作的本质，全方位提升决策岗位财务人员的能力。

2.树立工作作风

提升专业能力的基础上，企业可以在财务工作人员内部树立良好的工作作风，在思想意识层面提升工作人员的素质。财务工作在企业生产经营以及管理工作中占据着较为重要的地位，与企业建设的各个环节息息相关。财务人员应该保持严谨认真、高度负责的工作态度，以较高水准要求自身，从而减少不必要的工作失误。对此，企业可以将财务人员集中起来，组织学习会议，以作风建设推动工作建设，使财务人员充分认识自身工作的重要性，引导相关人员树立财务共享意识，在工作中积极应用数字化技术手段，实现数字化升级。

（二）明确转型工作目标

1.塑造正确认知观念

目前，社会发展已经进入了数字化时代，信息技术在各行各业中的普及、渗透和融合程度不断加深，给生产生活带来了极大的便利。企业应当将思想教育工作渗透在企业生产经营的各个过程中，引导企业员工对比传统技术与数字化技术之间的差异，体会到数字化技术在财务管理工作中的优越性，进而主动将数字化技术与财务管理工作结合起来，实现财务共享。

在宣传教育的过程中，企业应当遵循自上而下的顺序，统一企业各个层面工作人员的思想认识。相关人员可以总结业财融合、财务共享、新型财务管理工具以及信息技术的基本信息，将其制作成宣传展板、海报等，布置在工作区域内，在潜移默化中向工作人员灌输正确的工作观念。

2.制定科学战略目标

针对财务共享数字化转型升级目标不明确的现象，企业应当提高财务共享的战略定位，将财务共享的范围扩大延伸。相关人员在工作时应当做到“去财务化”，在关注财务部门工作需求的基础上了解业务以及其他部门的需求，将工作视野拓展到经济事项的全过程[3]。财务部门需要在企业战略发展目标、业务情况等实际条件的基础上制定财务共享数字化转型升级的目标，从实际问题入手，满足工作需求，提升财务工作的质量。

（三）完善企业组织架构

社会发展水平和市场环境的变化对企业财务工作提出了更高的要求。在这种背景下，企业在业财融合背景下开展财务共享的数字化升级时应当为相关工作配备完善的组织架构，为升级工作提供基本的支撑。

一方面，建立三位一体的组织机构。以往的业财融合工作机制为业务组织型，面对新的发展形势，企业应当将其转变为价值组织型，将除业务部门、财务部门之外的其他经济事项部门纳入升级工作，优化以往较为简单的融合方式，从顶层设计角度出发，建设全面的业财融合与财务共享体系。在三位一体组织机构中，前台业务应当与基层财务工作及时对接，根据客户需求收集相关信息，并将其上传至财务共享信息中心，供其他工作环节的相关人员随时查阅。财务共享中心介于基层工作与管理工作之间，将各个层次的财务信息整合到一起，由财务共享中心的工作人员与上下游各个部门及岗位进行业务对接和财务沟通，统一管理数据口径。

另一方面，搭建一体化融合机制。专业化的分工将各个部门分割，在一定程度上导致工作流程的人为切割，不利于业财融合以及财务共享工作的推进。企业可以建立一体化的融合机制，实现业务流、财务流、资金流的一体化。相关人员可以从组织、管理、流程、技术等多个体系的建设工作入手，从宏观视角搭建融合工作体系，为数字化升级创造组织环境。

（四）完善财务管理工作

目前，许多企业的财务管理工作适应性不强，与实际市场环境和行业发展需求存在偏差。因此，企业在发展过程中应该注意财务管理工作的完善程度，增强财务管理工作的有效性。

1.深化业财融合

财务共享工作的基础建立在业财融合建设上，在数字化升级过程中，相关人员需要提高业财融合的深度。企业应该在业务部门和财务部门之间建立通畅的交流渠道。这一工作可以在信息技术以及互联网平台的帮助下进行，通过线上交流增强信息沟通和共享的时效性，降低沟通成本。当企业的产品结构和经营模式呈现出多元化的特征时，企业需要避免各自独立的情况。为此，企业可以在财务共享中心的基础上建立单独的沟通部门，将业务和财务两个部门的工作人员纳入其中，互相学习。

2.优化预算管理

预算管理是财务工作的重要环节，企业在经营过程中应当根据企业的经营范围、战略目标、现有资源等实际情况开展预算管理工作[4]。企业可以将业务战略作为工作中心，确定业务工作财务规划的输入和输出要求，在业务目标、财务资源以及能力的基础上制定各个业务单元的财务规划。对于不同的业务内容和经营对象，相关人员需要根据生产及工作的成本规划预算。此时，企业可以使用差异化管理策略，使用不同的KPI 结构开展不同战略意图和经营主体的业务。

（五）设立技术应用路径

首先，加强数据标准化建设。数据信息的标准化在极大程度上降低了信息交流的难度，减少了数据工作的工作量，使业务和财务信息能够实现快速和高效传递。企业在经营管理工作中可以增强OA 及一体化平台功能，将信息技术以及数字化建设延伸到财务工作的各个环节，实行无纸化办公，将各类信息上传到线上系统和平台当中，实现经营信息和管理数据的信息化和数字化。在此过程中，企业应当建立统一的数据标准，逐项统一数据口径和格式，避免财务共享工作因数据格式出现问题。在数字化升级过程中，企业应该逐步扩大业务信息的数字化记录范围，增加数据颗粒度，从多个维度处理财务信息和数据。

其次，在准智能技术的帮助下实现互联。在现有系统对接问题尚未出现较为高效、科学的解决方案时，企业可以利用RPA技术实现互联互通。作为一种准智能技术，RPA 技术能够在不改变系统底层结构的前提下实现不同平台和软件之间的自动化操作。该技术在实际工作中仅能在既定规则的引导下处理简单重复的工序，因此称为准智能技术。

最后，利用智能技术盘活数据。企业需要将数字技术和智能技术与财务共享结合起来，建立智能+财务共享服务中心，以信息技术的数据挖掘功能为基础，建立智能决策支持系统，筛选有价值的信息，提高决策的科学性和有效性。

（六）设计智能财务系统

1.划定财务事务范围

就财务会计的事务范围而言，广大企业在经营和发展过程中已经形成了较为统一的认识，大致从会计核算到财务会计报告，建立核算管理制度，完成会计核算、财务报告、会计稽核等工作[5]。

在管理会计方面，主要的考虑因素是企业的发展战略，以经营活动及其价值表现为主，对财务信息进行分析和利用。管理会计的工作逻辑以企业战略为准，测算企业的收入和支出，根据测算结果编制预算，开展预算管理工作。

另外，智能财务系统应当具备三层基本配置，在战略决策、管理控制、基础执行三个层面构建智能财务系统，推动财务共享数字化升级的进程。

2.遵循系统设计原则

一是智能财务系统应当具备全财务事务处理能力，能够应对财务会计、管理会计等多项工作，为财务共享的数字化提供更加全面完善的功能设置。二是理清智能财务系统三个层次的处理功能。三是结合财务共享数字化升级建设的先进理念，如中台化等，在先进理念的指导下将财务与业务工作的共通事务以及组件集中起来，减少管理成本，提高工作效率。四是助力业财融合和财务共享的进一步推行，这是智能财务系统在设计和建设过程中需要遵循的根本原则。五是确保智能财务系统的自动化、智能化程度符合企业业财融合以及财务共享工作的要求，具备较高的先进性。

（七）加大风险管控力度

其一，为财务系统和工作平台建立完善的防火墙。互联网病毒和黑客攻击是企业财务共享数字化升级过程中面临的较为重大的问题，对企业生产经营的正常进行造成了极大的威胁和阻碍，降低了企业工作的安全性和稳定性。对此，相关人员应该建立防护强度较高的防护墙体系，防范互联网病毒的侵害和黑客攻击。

其二，建立健全风险管控制度。企业可以在各层级数据的支持下建立健全风险管控制度，避免业务数据和财务信息的泄露，提高财务数据信息的完整性、机密性和可用性。其中，完整性表示数据信息与实际情况的一致性；机密性是指财务信息在共享和传递过程中不会泄露给未获得授权的第三方；可用性则是使用者在使用财务信息时的便利程度，并保证财务信息的科学性、可靠性和持续性。

其三，制定风险事件应急预案。针对企业业财融合的财务共享工作中常见的风险事故，企业应当根据资源配置、体系构成等实际情况制定应急预案。一旦发生紧急情况，相关人员可以根据预案内容快速响应，降低风险事故的负面影响。

其四，完善财务信息与业务数据备份。在标准工作格式的基础上，相关人员应该将财务和业务数据处理成不同格式，分别存储，当某一处信息出现问题时，可以启用备用信息资源，继续进行财务共享工作。

结语

基于业财融合开展财务共享数字化的升级时，企业可以从提高工作人员综合素质的工作入手，明确转型升级工作的目标，建设完善的工作组织架构，为数字化升级工作提供基本保障。在此基础上，相关人员需要完善财务管理工作，设立技术应用路径，为数字化技术在财务共享工作中的落实提供依据和抓手。设计智能财务系统，并加大风险管控力度，进一步提升财务共享工作的安全性。