大数据时代企业财务管理存在问题及解决措施

芦正伟 柏宜电气（铜陵）有限公司

引言

财务管理是企业经营管理活动的重要内容，不仅能实现对财务活动的有效安排，同时能识别企业所处环境中存在的各种不确定因素，并制定多元化的风险应对策略。事实上，在大数据时代，众多企业的财务管理还存在一系列的问题，比如缺乏大数据技术应用的意识、信息系统的建设较为滞后、财务管理人才的素质不足等。因此，基于这种背景开展大数据时代企业财务管理存在问题和解决措施的研究具有十分重要的现实意义。

一、大数据时代背景

大数据的产生和发展存在独特的时代背景。首先是信息技术的高速发展。在互联网技术日益发达的背景下，网络已经渗透进社会生活的方方面面。尤其是智能设备的兴起，居民生活被数字信息所包围。面对爆炸式信息，智能设备的存储性能和数据处理能力也在逐步增强[1]。这为大数据的产生奠定了物质基础。其次是云计算技术的兴起。云计算是较为新颖的互联网技术。通过云技术能够实现云端共享、软件、硬件和各种应用。同时云空间也是一种有效的数据存储模式，为对大数据的分析和处理提供了可能[2]。最后是数据资源化的趋势。就数据来源而言，大数据可以分为消费数据和工业数据。消费数据是日常生活中所产生的大众数据，而工业数据则是市场企业在运营过程中所产生的数据。不同类型的大数据已经成为一种商业资源，遭到各种市场主体的抢夺。2008 年著名的《自然》杂志对大数据的概念进行了明确，提出大数据是“需要处理能产生更强决策力、洞察发现力、流程优化能力的海量、高增长率、多样化的信息资产。”

通常而言，大数据的特征主要体现在四个方面。首先，规模性。大数据的重要特点就是数量大，其数据的衡量单位基本上是TB 或PB 级的。其次，多样性。大数据存在广泛的来源，因此这就决定了大数据形式的多样性，比如当前存在结构化数据、非结构化数据和半结构化数据[3]。再次，高速性。由于大数据的容量较大，因此其日常的交换和传播是通过互联网和云计算等方式实现的，远比传统的媒介信息传输方式更加快捷。最后，价值性。价值性是大数据的核心特点。大数据的重要特征是能够从海量数据中筛选出有价值的数据信息[4]。

二、企业财务管理概述

当前存在大量关于财务管理的理论研究。有研究认为财务管理是管理人员基于管理学的逻辑，运用一系列的会计工具和方法对接企业的筹资、资金运营和利润分配等进行管理的活动。也有研究认为财务管理是基于企业战略目标，关于资产购置、资金融通、现金流量营运以及利润分配的计划、组织、协调和控制活动，它是企业管理的重要组成部分[5]。通常而言，企业财务管理的内容主要体现在以下几个方面：

第一，筹资管理。企业需要根据扩大再生产和资本结构调整的需要，通过筹资渠道和资本市场，利用投资决策工具，有计划、经济性地筹集企业所需资金，并进行管理的活动。企业在筹资时一定要科学预测资金的总规模，同时还应该通过对筹资渠道和方向的选择，选择较低资本成本的方案。

第二，投资管理。投资是企业可持续发展的必要前提。企业在筹资成功之后，必须将资金投入使用，才能够获得良好的经济效益。针对不同类型的项目，企业必须选择适宜的投资方案分析方法，确保能够获得投资收益。

第三，营运资金管理。企业在日常运营中不可避免地会发生流动资产和流动负债的收付，因此需要对营运资金进行有计划的管理，比如确定现金持有计划、确定应收账款的信用标准、确定信用条件和收款政策、确定最佳的存货持有量等。

第四，成本管理。成本管理是企业日常经营管理的重要工作。企业要想在竞争中获得先机，就必须开源节流、控制成本耗费[6]。比如将本量利分析运用于经营决策。通过作业成本管理实现对间接费用的精准分配，为战略管理提供基础。

第五，收入与分配管理。收入与分配管理是企业对形成的收入与分配关系进行的组织和调节。收入的分配是对成本和费用的弥补，而利润分配则是对收入初次分配后的再分配。财务人员要合理确定利润分配的规模和结构，保障企业利益的最大化。

三、大数据时代对企业财务管理造成的影响

大数据时代对企业财务管理产生的影响主要体现在三个方面：首先，能够提高财务工作效率。在传统的财务管理模式中，会计工作局限在手工模式，即通过纯粹的人工劳动实现对数据的处理和分析。这不仅加大了财务人员的工作量，同时也容易滋生数据处理风险。如果能够引入大数据技术，立足智能化和网络化等技术方法，那么就可以精准高效地完成财务数据处理分析工作。这既提高了财务信息的质量，又降低了人工成本，大大提高了工作效率。

其次，有效提高了数据整合与分析的效率。大数据技术为财务共享信息系统的打造提供了条件，能够提高数据整合和分析的效率。在传统的财务信息系统模式下，各个系统之间缺乏较强的集成性，无法实现数据的互联互通。如果引入大数据技术，构建功能强大的财务共享信息系统，那么就可以运用统一的逻辑规则实现对数据的集中处理，这大大提升了数据整合与分析的效率。

最后，能够推动业务和财务的有效融合。大数据技术的应用能够实现对数据处理和分析的智能化，这极大缓解了工作人员的压力。企业可以通过设置财务BP 岗位推动业务和财务的协调与融合。财务BP 岗位能够从财务角度出发，将财务管理渗透进业务运行的前端，实现对业务活动的全流程管理，这促进了业务和财务的融合。

四、大数据时代下企业财务管理中存在的问题

（一）缺乏对大数据的应用意识

虽然在大数据时代下，企业的财务管理模式会受到重要影响，财务工作流程也会被改变。事实上，部分企业在财务管理活动中仍然缺乏对大数据的应用意识。首先，企业领导者认为财务管理就是开展会计核算和监督，意识不到财务管理在经营决策方面的重要作用，更加无法理解应用大数据技术提高财务管理水平的重要性。其次，财务部门作为实施财务管理的主要责任部门，对大数据技术的理解仅仅停留在表面，缺乏利用大数据的技术建设财务信息平台的意识。最后，在财务管理活动中应用大数据技术并不是财务部门的单独职责，而是需要全体员工的参与。事实上，企业基层员工普遍意识不到在工作中应用大数据技术的重要性，缺乏参与财务管理活动的积极性。

（二）财务信息化建设滞后

要实现对大数据的有效利用，企业必须具备与之相关的大数据技术，比如大数据的收集、存储、清洗、查询、可视化分析技术等。事实上，当前企业的信息化建设还较为滞后，比如在大数据的存储方面，企业信息化设备的存储容量较小，无法满足要求；在对大数据的查询分析方面，企业尚不具备有效的分析程序；在大数据的可视化分析方面，企业尚未建立能够实现数据关联分析的平台；在对大数据的结果呈现方面，企业对云计算和标签云等技术的应用方面还不够成熟。与此同时，企业现有财务信息系统同其他系统之间仍然存在较为明显的数据梗阻，各系统的兼容性较差，集成性不足，无法实现数据有效联动。除此之外，当前尚未建立独立的管理会计应用系统，比如无法实现全面预算管理、作业成本管理、风险管理和绩效管理。

（三）数据安全风险较大

大数据技术无疑会推进财务信息化的建设，而这种变化有可能会加大企业的数据安全风险。首先，在大数据处理平台中，所有财务数据的收集、储存、传递都在平台上进行，但是平台有可能缺乏必要的安全防护机制，比如未能嵌入有效的防病毒软件，导致信息系统非常容易受到外部第三方的攻击和拦截，造成财务数据的丢失。其次，在大数据环境中，数据的提取、录入、审核和输出都已经实现了集中化处理。如果财务人员在某一环节操作不当，那么就有可能会对下一环节产生影响，从而影响整体财务流程的有效性。最后，大数据技术会对财务信息进行采集和挖掘，这有可能会暴露用户的隐私数据，甚至发生机密信息泄露。除此之外，部分信息系统操作人员的数据安全意识较差，未能严格执行数据备份和数据库巡检制度，导致数据被篡改的情况时有发生。

（四）财务人员的综合素质不足

大数据环境下，企业财务管理模式需要具备综合素质的管理人才。实际上，当前企业财务人员的综合素质普遍不足。首先，财务部门的大量会计人员仅仅具备财务会计的专业素质，即进行会计的确认、计量和报告，缺乏应用管理会计工具的能力，无法推动财务管理的有效转型。其次，财务管理人员缺乏对信息技术的了解，尚未经历过大数据技术的有效培训，在运用数据技术开展数据挖掘、存储和分析时力不从心。最后，企业缺乏长效化的财务人员培训机制，无法根据财务岗位的工作内容以及财务人员的素质短板，制定针对性的培训方案。

五、大数据时代企业财务管理转型升级的对策

（一）增强大数据技术的应用意识

企业必须充分发挥意识的主观能动作用，增强在财务管理活动中应用大数据技术的意识。首先，企业领导者应该加强学习，树立大数据时代财务管理思维，可以通过自主学习的方式深入研究大数据时代企业化管理模式转型升级的必要性，并制定大数据时代企业财务管理转型升级的规划。其次，财务部门要肩负起运用大数据技术提升财务管理水平的职业责任，要探索基于企业实际的财务信息系统建设，并尝试制定大数据背景下服务管理的相关制度。财务部门还应对标先进企业，并与先进企业建立互访机制，定期交流大数据在财务管理活动中的应用经验。最后，企业还应该在单位内部大力营造关于大数据技术的文化氛围，要加强宣传工作，可以通过多种方式讲解大数据技术的内涵、对财务管理产生的影响、大数据技术的应用路径等。

（二）打造大数据技术应用平台

企业必须充分利用大数据技术打造功能强大的大数据技术应用平台。首先，企业可以同外部信息供应商加强合作，共同确定财务管理信息体系的应用框架，比如可以基于大数据技术的应用逻辑，将大数据应用系统的框架分为五个层次，分别是基础信息层、数据输入层数据、数据聚集层、分析处理层和应用报告层。其次，企业还该为大数据技术应用平台的搭建提供充分的资金保障，比如要购入网络、主机、系统、服务器和智能终端设备等。最后，企业还应该明确各个功能模块的功能，比如基础信息层的主要功能是通过多种渠道开展数据的搜集，包括企业的原材料采购信息、产品生产信息、销售信息和竞争对手信息等。数据输入层的主要功能应设定为将数据的原始信息录入系统，并输入数据的控制逻辑。数据聚集层的主要功能是对录入的数据信息进行初步筛选，并完成分类，将其储存在数据库的不同子模块中，为后续的数据分析奠定基础。

（三）加强数据安全机制建设

企业必须从多个角度出发，加强数据信息安全机制建设。首先，财务部门应该同信息供应商合作，为大数据应用平台安装杀毒软件和防火墙，并定期进行系统的维护和升级，提高信息平台病毒防御能力。其次，企业还应该为系统建构入侵检测和监控体系。入侵检测和监控体系应用到了网络通信、人工智能、密码学的相关的方法，其主要功能能够监测系统是否遭到入侵或滥用，企业可以积极引入文件加密和数字签名处理技术，通过该技术可以有效阻隔密码信息被外界盗用，能够中断窃听和非法访问等。最后，企业还应该积极提升系统操作人员的安全意识，督促其尽量采用较为复杂的登录密码，同时还要加强职业道德建设，杜绝人为舞弊风险。除此之外，信息系统操作岗位设计同样要遵守权力制约和平衡机制，要执行关键岗位不相容和回避机制，并定期轮换关键岗位。

（四）提高财务人员的综合素质

大数据时代下实现财务管理模式的转型和升级是由财务人员来操作的，因此企业必须提升财务人员的综合素质。首先，企业要加强财务人员的源头控制，在招聘环节要招募那些具备过硬的大数据技术应用能力和财务管理能力的复合型人才。其次，要建立关于财务人员的长效培训机制，可以根据各岗位的工作内容和知识缺陷制定针对性的培训方案，比如要设置关于财务信息化、战略管理、预算管理、成本管理和绩效管理的相关课程。最后，企业还可以对标先进企业，选拔优秀人才到先进企业学习大数据技术在财务管理活动中的应用经验。除此之外，企业还应该将财务人员接受培训的效果纳入绩效考核体系，以增强财务人员自主学习的压力，促使其尽快提高自身素质。

结语

大数据技术在数据搜集、挖掘、储存、分析方面的应用，能够对企业财务管理模式造成质的影响。基于这种背景，企业必须增强大数据时代财务管理的思维，从多个角度入手打造智能化的大数据技术应用平台。文章阐述了大数据时代背景和财务管理的相关概念，并总结了企业财务管理模式中存在的问题。最后，从多个角度提出了对策。期望文章的研究能为大数据时代企业财务管理水平的提升提供一定的参考借鉴。