业财融合背景下的保险公司预算管理探讨

吴洋

一、前言

在我国经济发展建设过程中，越来越多的企业开始接触全面预算管理，并将其纳入企业管理系统中，将企业战略和执行结合起来，共同控制风险、优化资源配置，使其成为企业的重要管理工具，对企业的发展起到了积极作用。为了在激烈的市场竞争当中获取优势，企业需要整合资源，积极转变经营模式，适应市场形势的发展变化。业财融合就是指在信息化背景下，将企业财务管理融入业务运营工作中，将业务流程和财务流程融合起来，帮助企业实现战略目标，辅助决策。保险公司由于业务无实物，更需要基于业财融合的理念，调整企业战略。

二、保险公司实施基于业财融合管理模式预算管理的重要性

第一，有助于拓展预算管理的广度和深度。企业全面预算管理工作更多是强调财务成果，在财务成果中融入业务管理理念和措施，是一种拓展预算管理深度、广度的手段，能够让企业建立起一套完善的业财融合的预算管理体系。

第二，有助于提高全面预算管理水平。目前，由于各种因素，全球经济处于下行态势，外部经济环境的不确定性显著增加，无论是企业发展战略还是决策的制定都面临着巨大的挑战。为了提高企业全面预算管理决策的科学性、合理性，企业需要更加敏锐地判断业务的发展趋势。在业财融合的管理模式下，让企业在编制预算的过程中获得充足的业务数据支撑，不再仅仅依靠历史财务数据来进行分析，这对于全面预算管理水平的提升有一定的积极意义。

第三，有助于提高企业资源配置水平。全面预算管理工作的开展对于提升企业资源配置水平起着非常重要的作用，直接影响企业战略目标的实现。是否能够将企业资源进行合理分配，就成为企业管理者需要重点关注的问题。财务部门在年度预算编制时，应综合考虑企业各类资源的配置情况，利用信息以动态整合全局业务资源，才能更贴合实际地做好资源分配工作。而业财融合模式下全面预算管理可以使财务人员更实际地掌握业务情况，是实现资源最大化利用的有效途径。

最后，有助于提高企业内部管理水平。企业在开展全面预算管理时，需要企业全员都参与其中，并以业财融合的思维和理念来开展企业管理的各项工作，加强企业财务部门和業务部门之间的联系，这对于提高企业内部管理水平具有一定的积极意义[1]。

三、业财融合背景下的保险公司预算管理工作现状

（一）传统的预算管理模式存在局限性

传统的预算管理模式信息传递速率较低，保险公司的预算管理工作主要由财务人员承担。但是随着保险公司的发展，规模不断壮大，对于保险公司预算管理工作也提出了新的要求，无论是对预算分类，还是对预算数据的精确度，要求都有显著提升。如果企业仍旧依靠财务工作人员进行编制预算，则很难制定切实反映业务工作实际的预算方案。同时，还有部分保险公司由于预算计划的约束性和权威性不足，出现预算松弛的问题。预算责任主体对预算执行不到位，财务部门和预算部门都没有对项目审批工作进行严格把关，导致预算效率不如预期。

（二）对业务活动的预算动因研究不足

业财融合的大背景下，越来越多的保险公司都认识到信息化技术给预算管理工作带来的便利，保险公司均积极推进建设将前端业务系统和财务系统进行对接的财务数据平台，以适应保险公司预算及日常管理需要，为管理层的决策提供准确的数据支持。但部分保险公司没有使信息建设发挥出应有的作用，在信息使用方面依然处于初期阶段：在制定预算时，业务推广费用、间接业务支出、赔付支出等仍主要参考历年数据。部分保险公司没有考虑企业价值链和业务链之间融合的需要，仅将业务收支与预算挂钩，以对产生预算收支的具体业务行为进行研究，导致预算不能实现管理的目标。

企业应将具体的支出与产生该项支出的实际动因相关联，而不是仅与业务费用相关联，进而导致业务部门通过各种手段花费相关支出。企业需要加强对预算动因的研究，细化预算管理行为；未通过细化研究的预算指标是无法进一步拆分的，对预算计划的可操作性造成了影响，加之预算编制方法不合理等问题的存在，也经常影响预算目标的实现[2]。

（三）缺乏复合型的预算管理人才

财务人员是预算管理工作的具体实施者，他们的素质在很大程度上决定着全面预算管理工作的效果。业财融合背景下，保险公司预算管理工作不仅对工作人员的基本素质和专业技能提出了新的要求，同时也需要工作人员具备宏观视野和一定的计算机操作水平。随着企业预算工作环境的变化和业财融合观念的不断更新，财务管理人员不仅要及时更新财会管理、会计实务技能、税法知识，还要了解电子商务、信息化建设、网络安全、计算机技术等领域的知识。这样才能成为一名精通业务知识、管理知识、市场知识的复合型人才，不断适应新形势下保险公司预算管理工作的需要[3]。

基于当前业财融合的背景，保险公司预算管理的各个方面都需要进行革新。然而，无论是预算管理信息系统的建设，还是业务融合的预算管理模式的建立，都不是一蹴而就的。不仅需要投入财力、物力进行软件和硬件建设，而且需要高素质人才来开展工作。所以，对于保险公司而言，业务改革需要各个部门都给予足够的重视，积极开展合作。保险公司预算管理工作也离不开专业会计人才，这不仅需要其在专业管理领域具有足够的知识和技能储备，也对其系统建设能力和业务管理能力提出了较高的要求，这样才能确保各项工作的顺利开展。而当前这种复合型人才较为短缺，影响了企业业务创新的实现。

四、业财融合背景下的保险公司预算管理优化措施

（一）增强管理人员业财融合意识

基于业财融合理念的全面预算管理是一个更加系统化的管理模式，因而需要将不同部门人员充分整合起来。全面预算管理要充分渗透到企业生产经营的各个领域中，企业的所有职能部门都要积极承担相应的工作和责任。

企业应建立完善的业财融合预算体系，需要重点关注企业不同部门之间的协调性，并促使企业全体成员都能参与其中，这样才能把企业的日常支出、收入都控制在预算所规定的范围内，进而实现经营预算、资本预算以及财务预算的融合。同时，还要明确不同部门的职能，做到预算统筹的全权负责和协调，提高审核、修订以及监督流程的规范化水平，做好监督管理。同时，专业人员也需要提高自己的技术水平，结合自身的职能有针对性地强化业务能力，如营销、法务、财务等等，这些都与全面预算管理有着密切的联系。各部门工作者在完成自身工作的同时，也需要做到互相辅助、共同进步，进而提高企业资源调配水平。

保险公司在业财融合背景下实施预算管理，尤其需要财务人员积极转变思维，将单纯的传统财务工作转向业财融合，从而实现工作方法、工作理念的变化。财务人员只有对专业化领域进行不断探索，才能更加熟悉整个业务流程，和其他部门的业务人员保持沟通、开展合作，以获取充足的信息，为企业全面预算管理打下坚实的基础。对于业务部门的工作人员来说，则需要积极了解全面预算管理的意义以及相关管理要点，并参与到业财融合环节中，保证部门之间的顺利沟通。

（二）合理分配财务权力，制定可行的财务控制制度

业财融合的大背景下，保险公司需要将财务权利分配下去，推动企业的各项业务发展。此外，企业也需要在合理范围内，允许不同的部门结合自身的情况来制定工作计划、调整预算表。具体来说，保险公司应该结合业财融合发展的需要，建立一个完善的财务平台，不仅要在该平台上披露完整的财务信息，而且要保证内部财务能够全面核算，并保证公司不同部门以及各个分支公司财务信息的准确性，这样才能为数据追查提供便利。企业管理层需要对相关数据进行横向对比，提高保险公司财务预算质量，并且在不同部门之间实现资源的合理调配。保险公司在共享信息平台上，可以实现对预算的事前管控、事中管理以及事后总结，以此为依据做好资源配置工作，从而尽量压缩成本、提高利润，确保保险公司的综合经济效益[4]。

从制度建设层面来看，企业制定的业财融合管理制度也要紧密联系业务部门管理人员的本职工作，结合不同部门的实际发展情况，对业财融合管理制度进行灵活调整。此外，保险公司在管理制度建设的过程中，还要加快奖惩管理机制的建设，以奖惩机制为基础，全面监督和评估财务管理人员的工作实施情况。对于工作中表现较为优秀的员工，要给予物质和精神奖励，从而充分调动员工的工作积极性；而对于工作懈怠的员工则要进行劝勉和谈话，督促其认识到自己的问题，并加以改正。

（三）建立健全预算管理信息系统

虽然业财融合初期进行的信息系统建设无法取得巨大成效，但是随着时间的积累，预算管理信息系统将发挥越来越大的作用，能够打通财务系统和业务系统之间的障碍，从长期来看也将发挥出难以估量的作用。保险公司承保业务数量不断增加，其产生风险的概率也不断提高。因此，在大数据信息时代，借助信息技术解决业财融合问题，成保险公司下一阶段发展的关键手段。

对于保险公司而言，尤其是集团化保险公司，其会计信息经常是动态的，较难捕捉。同时，保险市场存在一定的开放性，因而很容易形成多用户信息模型。在这种环境下，保险公司预算管理模式需打通业务与财务的数据连接，运用业财融合的理念，建立起完善的预算管理信息系统。在革新升级预算管理技术之前，保险公司需要建立起一个预算管理信息对接平台，以将保险公司的前后端财务信息整合起来，梳理标准的数据口径，建立起预算管理信息系统，从而确保预算管理信息更透明，也更便于获取。

保险公司需要借助业财融合的平臺来进行预算管理，实现企业的战略目标，将多种不同类型的信息综合运用起来，以量化的模式来提升保险公司预算管理能力。所以，保险公司以业财融合作为基础，建立一套相对完善的预算管理信息系统，才能使获取的信息更加全面、直观，才能以各种信息为基础，提高保险公司预算管理水平[5]。

（四）重视财务部门专业分析能力的提升

在业财融合的背景下，保险公司需要积极开展财务转型，其中财务部门的专业知识极为关键。财务工作者只有拥有充足的专业知识储备，才能保证财务分析工作和财务转型工作的顺利开展。这就需要保险公司在财务分析的过程中，从理论和实践的角度出发，积极参与公司决策，提高决策质量，明确经营行为和经营目标，对于经营过程中存在偏差的行为进行纠偏，并且基于内部资源的有效配置，提高资源的利用率，为企业创造更高的价值。在业财融合的环境下，保险公司需要在财务转型的过程中，重视财务人员专业分析能力的提升，例如业务技能、专业技能、信息技术能力等等，这些都是应对新时代保险公司业务和财务工作所必备的技能；同时，财务工作者还需要准确把握保险公司实际发展情况，进而把财务转型落到实处。

保险公司在财务管理体系中引进大数据技术，优化财务部门分析工作的流程，提高对大量数据信息的处理能力，也可以有效改变传统模式中的不足。采用合适的技术来调整财务管理工作，是提高财务管理部门专业分析能力的重要保证，也是提高工作效率的有效手段。此外，财务部门也要着眼于信息化硬件设备的建设，将信息数据和先进的硬件设备融合起来，提高财务人员的技术能力，这样才能使先进技术和理念发挥出应有的作用。所以，保险公司也要强化对财务信息技术人员的培训，这样才能保证财务转型、业财融合的实现。

五、结语

在新时代背景下，企业需要对全面预算管理工作给予足够的重视，明确其是提高企业管理能力的重要途径，在企业发展中的作用不可或缺。当前，我国很多保险公司都在向集团化发展，随着企业规模的扩大，业财融合就显得更加迫切。只有建立起一套完善的信息化平台和数据中心，深化研究预算动因，让预算与公司价值管理行为相连接，才能让全面预算管理水平得到提升。

引用

[1]马矛.业财融合背景下加强企业资金预算管理的对策探讨[J].质量与市场，2022（23）：37-39.

[2]吴娟.业财融合视角下医疗单位财务预算管理的优化探讨[J].财富时代，2022（11）：123-125.

[3]刘淑婷.业财融合下寿险企业的预算管理困境和改进对策研究[J].中国经贸，2022（6）：154-156.

[4]柳艳.浅析国有企业以业财融合为基础进行全面预算管理的策略[J].中国集体经济，2022（32）：64-66.

[5]马骏骋.论业财融合在国有企业全面预算管理工作中的实施策略[J].中国中小企业，2022（11）：166-168.