数字化预警审计场景建设研究与实践

张昊

［摘 要］数字化预警审计是一种新型的审计方式，是把数字化技术与审计相结合的产物。针对这个领域的研究越来越多，但是数字化预警审计的场景建设方面的研究尚不够深入。本文结合实践，对数字化预警审计场景建设的相关问题进行探讨，旨在为数字化预警审计的具体实践提供参考。本文从数字化预警审计的概念入手，探讨数字化预警审计的特点和方法，深入分析数字化预警审计的应用场景，最后通过案例分析，对数字化预警审计场景建设的实践进行探究，提出相应的建议。

［关键词］数字化预警审计；场景建设；实践；案例分析

［中图分类号］F239文献标志码：A

随着信息技术的快速发展，企业对审计服务的需求越来越多样化，传统的审计方式已经不能满足企业的需求。数字化预警审计作为一种新型的审计方式，得到了企业的广泛关注和应用。数字化预警审计是指综合利用数字化技术和数据分析算法，对海量数据进行挖掘和分析，通过全面、实时、高效的监控和预警机制，及时发现企业内部的风险问题，提供决策支持和风险控制的有效手段。数字化预警审计的场景建设是数字化预警审计的重要组成部分，本文将围绕数字化预警审计场景建设进行探讨。

1 数字化预警审计的概念和特点

1.1 数字化预警审计的概念

数字化预警审计是指将计算机技术与审计相结合，利用数据挖掘、统计学、模型等方法，通过全面、实时、高效的监控和预警机制，及时发现企业内部的风险问题，提供决策支持和风险控制的有效手段［1］。数字化预警审计的实质是数字化技术赋能审计，提升审计的效率和准确性，使审计服务更加智能化、个性化。数字化预警审计在财务、生产经营和信息技术等领域均有应用，通过监控关键指标和分析大量数据，能够预警潜在的财务风险、生产异常以及网络安全问题。

1.2 数字化预警审计的特点

第一，全面性。数字化预警审计能够对企业各个方面进行监控和预警，覆盖面广，可全方位保障企业风险控制。

第二，实时性。数字化预警审计能够实时监控企业的各类风险，并以最快的速度提供预警信息，帮助企业及时应对风险。

第三，高效性。数字化预警审计采用数字化技术，可以大大提高审计的效率和准确性，降低成本，节约时间。

第四，智能化。数字化预警审计利用人工智能等前沿技术，可以自动识别和分析各类异常信息，提供风险预警和控制方案，提升审计服务的智能化水平。

第五，聚焦性。数字化预警审计能够准确识别风险控制点，根据企业的实际情况和需求，量身定制场景建设方案。

2 数字化预警审计的方法

2.1 数字化预警审计的技术框架

数字化预警审计的技术框架包括数据采集、数据预处理、风险识别、预警监控和决策支持五个环节［2］。其中，数据采集环节是数字化预警审计的前提，所有数据源需要被准确、全面、及时地采集并加以整合；数据预处理环节是为了保证数据质量和可用性，包括数据清洗、数据转化、数据集成等处理过程；风险识别环节是实现数字化预警审计的关键环节，主要采用数据挖掘和机器学习等技术，通过对企业数据进行处理和分析，发现企业内部存在的潜在风险；预警监控环节主要利用预警指标体系，对风险进行全面、实时、高效的监控和预警，及时发现和解决企业内部的风险问题；决策支持环节是数字化预警审计的最终目的，通过对风险的分析和预测，提供决策支持，协助企业作出合理的管理决策。

2.2 数字化预警审计的方法流程

数字化预警审计的方法流程主要包括风险识别、场景建设、预警监控和决策支持四个环节。风险识别是数字化预警审计的核心工作，主要采用数据分析算法、数据挖掘技术，分析企业内部的业务模式、经营情况和财务情况等，识别潜在风险。场景建设是提升数字化预警审计质量和效率的关键举措，需要根据企业内部实际情况，结合风险识别过程中关注和筛查的重要风险固化审计规则，建立相应的数字化预警审计场景。预警监控环节主要通过制定预警指标、设置监控方案，对风险进行实时监控和预警，及时发现并解决企业内部的风险问题。决策支持环节能够对风险的分析和预测，提供决策支持，协助企业作出合理的管理决策，确保企业的风险管理工作得以高效、科学、规范地开展。

3 数字化预警审计的应用场景

3.1 财务风险预警场景

数字化预警审计可以针对企业财务活动过程中可能出现的风险，进行数据挖掘和风险预警，尽早发现并处理潜在的风险问题。主要预警指标包括会计信息质量、内部控制缺陷等。数字化预警审计可以对经营流程、财务流程、采购流程等进行实时监控，对各类异常数据进行预警，提供决策支持和风险控制。财务风险是企业面临的主要风险之一，因此在企业风险控制中，应用数字化预警审计技术进行财务风险预警是非常关键的。数字化预警审计技术可以帮助企业快速发现并处理潜在的财务风险，从而降低企业中财务风险的概率，保护其经济利益。

3.1.1 利用数据挖掘技术预测财务风险

数据挖掘技术可以帮助企业挖掘出隐藏在数据背后的模式和规律，从而预测财务风险。比如，利用机器学习算法对企业历史财务数据进行分析，可以找出与财务风险相关的指标和变量，并基于这些指标和变量建立财务风险预测模型。这种模型可以帮助企业及时预警潜在的财务风险，制定相应的应对策略。

3.1.2 利用网络爬蟲技术采集外部信息

数字化预警审计技术可以利用网络爬虫技术采集外部信息，如行业新闻、合作单位的财务报表等，以帮助企业更全面地了解市场环境，发现潜在的财务风险。企业可以利用爬虫技术定期获取外部信息，并对采集到的信息进行分析和挖掘，以寻找可能存在的财务风险［3］。

3.1.3 基于预警审计规则实现自动化风险识别

数字化预警审计技术可以通过构建风险识别模型和规则库来实现自动化风险识别。企业可以根据历史经验和数据构建风险识别模型和规则库，将这些模型和规则应用到实际业务中，帮助企业快速发现并处理潜在的财务风险［3］。

3.1.4 采用数据可视化技术辅助风险评估

数字化预警审计技术可以采用数据可视化技术，将复杂的财务数据转换为简单易懂的图表和报表，以辅助企业进行风险评估。数据可视化技术可以将财务数据以直观的方式呈现，帮助企业更快速、更准确地了解市场状况和风险情况，以实现更好的风险控制。

在以上几个方面的应用场景中，数字化预警审计技术在财务风险预警中的应用是非常广泛和深入的。未来，在数字化技术不断发展的背景下，数字化预警审计技术将继续发挥更加重要的作用，帮助企业做好风险管理工作，保护企业利益。

3.2 生产经营风险预警场景

生产经营风险预警是数字化预警审计的另一个重要应用场景。数字化预警审计可以通过对生产经营过程的数据采集、挖掘和分析，帮助企业快速预警生产经营中可能出现的风险，并及时采取应对措施。生产经营的预警指标包括生产计划执行情况、物料成本控制情况、库存情况、供应链风险等。数字化预警审计可以帮助企业有效应对生产经营风险，提高运营效率和质量。企业存在的生产经营风险主要包括生产安全风险、质量风险、供应链风险等。数字化预警审计技术可以辅助企业对生产经营风险进行预警，提前发现问题，加强风险防范。

3.2.1 监测和预测生产安全风险

数字化预警审计技术可以利用企业生产数据建立模型，对企业的生产安全风险进行监测和预测［4］。例如，通过对生产设备的实时监测和分析，预测可能出现故障的设备，从而提前维修或更换设备，减少生产安全风险的发生。

3.2.2 监测和预测产品质量风险

数字化预警审计技术可以利用企业生产的产品数据，通过建立质量指标模型，对产品质量进行监测和预测。例如，通过对不合格产品的数据分析，预测可能出现质量问题的产品，及时进行调整和改进，减少产品质量风险。

3.2.3 监测和预测供应链风险

数字化预警审计技术可以利用企业供应链数据进行分析，预测可能存在的供应链风险。例如，通过对供应商的数据分析，预测可能出现供货延迟或供应商供货异常等问题，及时寻找备选供应商，减少供应链风险的影响。

综上所述，数字化预警审计技术在生产经营风险预警场景中应用广泛，可以帮助企业及时发现潜在的风险并采取相应的措施，从而使企业的生产和经营活动始终保持稳定。

3.3 信息技术风险预警场景

信息技术风险预警是数字化预警审计的另一个重要应用场景。企业在信息化和数字化转型的过程中，面临着各种安全和风险挑战，如数据泄露、网络攻击、恶意代码等［5］。数字化预警审计可以帮助企业实时监控和预警这些风险，保护企业的信息安全和数据隐私。信息技术风险预警的主要预警指标包括安全策略和措施、网络安全漏洞、安全事件等。数字化预警审计可以通过数据挖掘和实时监控，及时发现企业信息技术风险，并提供科学的决策建议。

4 数字化预警审计的场景建设实践

4.1 场景建设前的准备工作

数字化预警审计的场景建设需要进行较为全面的准备工作，包括审计对象的分析，审计目标和指标的设计，数据采集和整合方案的制订，数据分析和业务验证等。在场景建设前，必须对企业的风险情况进行详细剖析，明确数字化预警审计的具体应用目标和监控指标，以设计和开发数字化预警审计系统。

4.2 场景建设的过程与方法

场景建设是建立数字化预警审计体系的重要环节，在企业的生产经营过程中，借助特定的技术手段和方法，开发出一系列模拟、测试和验证方案，以探讨可能出现的风险和危机，并制定对策和预案。

首先，明确建设的场景，确定场景的前提条件和目的，为后续的操作提供有效参考。比如，企业的主要经营业务是生产制造，那么建设的场景就应该围绕着生产制造过程中可能出现的风险情况展开，这样才能有效地保障企业的生产安全和利益。其次，选择相应的数字化技术手段和方法，构建适合企业的数字化预警审计体系。比如，运用数据挖掘、模拟测试、实时监测等技术手段，对生产过程中的数据进行采集、处理、分析和挖掘，从而识别和预测可能出现的生产安全风险和生产经营风险，为企业的管理决策提供支持和建议。最后，进行场景的测试和验证，判断数字化预警审计体系是否能够满足企业的需求。比如，应用实际场景数据进行验证，从而评估数字化预警审计体系的准确性、可靠性和有效性，为企业的生产经营提供更好的保障［6］。

4.3 场景建设的效果分析与评价

数字化预警审计的场景建设需要建立有效的风险预警机制，并及时发现和处理可能存在的风险问题，进而保障企业的盈利能力和市场份额。在场景建设运行一段时间后，需要对场景建设的效果进行分析与评价，根据企业实际运营情况，进一步完善数字化预警审计的各个环节，并对优化方案进行及时调整和修正。同时，还需要通过相关的数据统计和分析，对数字化预警审计的效果进行评估，并进行迭代和持续改进。

5 案例分析与探讨

5.1 案例背景介绍

物资电商化采购在某供电企业已经广泛推广使用。然而，通过各类审计发现导致部分企业对该类业务的内部控制关注度仍不足，导致存在着利润流失和风险积累的情况。因此，该企业希望引入数字化预警审计技术控制风险和提高管理效率。

5.2 数字化预警审计的场景建设与应用

在该企业的数字化预警审计场景建设中，首先要开展风险评估，明确审计的对象和监控的风险指标，并设计好数据采集和整合的方案。其次，开发数字化预警审计系统，并对系统的数据接口进行优化，以提高计算和分析效率。最后，在场景投入使用后，需要在数字化预警审计的应用场景中，及时对风险指标进行监测和分析，并对结果进行分类、分析和处理，并对异常情况进行报警和预警。

数字化预警审计技术的应用，可引导该企业建立风险感知和风险防范的意识和机制，并加强内部控制措施的实施和监控，提高企业管理的效率和准确性，并减少风险和损失［7］。

5.3 研究结论与建议

通过数字化预警审计技术的监测和预警，该企业能及时发现经营管理方面存在的风险，并采取及时有效的措施进行管控。

基于以上研究结论和场景建设过程的实践探讨，建议企业在场景建设过程中充分了解数字化预警审计技术，明确企业风险控制目标，针对性地设计适合自己企业的风险监测指标，建立完整的数据采集和整合方案，优化数字化预警审计系统，并保障系统平稳运行，并加强人员培训。同时，企业在数字化预警审计场景建设实践中，应与国内外的行业领先企业进行互动和学习，加强内部管理理念的升级和转型，助力企业健康发展。

6 结语

数字化预警审计场景建设是数字化预警审计的关键环节之一，通过设立预警指标、监控方案、预警方法等，将风险控制点落实到每个具体功能环节中。数字化预警审计场景建设可以使审计变成风险管理的有效手段，帮助企业及时、全面、高效地识别和控制风险，提升企业经营管理水平。在具体实践中，应当根据企业内部实际情况，制订具体的数字化预警审计场景建设方案，并不断进行改进和提升，才能真正实现数字化预警审计的价值。

参考文献

［1］王升. 数字化时代中小企业财务风险预警研究［J］. 纳税，2021，15（31）：72-73.

［2］李钰玺. 联想集团数字化转型財务风险预警研究［D］. 长沙：长沙理工大学，2021.

［3］赵浩，张光，LI Yingzhen，等. 隧道数字化火灾预警系统的在线量化评估［J］. 隧道建设（中英文），2019，39（S2）：78-84.

［4］王群. 数字化背景下机采井工况实时预警技术研究［J］. 化学工程与装备，2019（12）：90-91.

［5］陈丽辉，寇伟龙，常涛涛. 数字化预警系统的应用与认识［J］. 化工管理，2018（15）：98.

［6］张东霞，张娇，周智深，等. 山西省玉米螟精准区划、数字化预警及可持续治理研究［B］. 山西省，山西省植物保护植物检疫总站，2017-06-20.

［7］陈春叶，李惠峰. 兴隆山森林防火数字化监控预警系统应用研究［J］. 林业科技通讯，2017（6）：80-83.