财务管理转型背景下商业银行业财融合策略探讨

黄严敏

（北仑农商银行，浙江 宁波 315800）

随着价值创造、财务战略理念以及信息化技术在商业银行财务管理中的广泛应用，商业银行财务管理转型迎来了前所未有的重大机遇。加强业财融合，确保业务部门和财务部门能够共享数据信息，共同解决财务管理和业务工作开展中出现的复杂问题，提高资金使用效益，强化管理服务能力，有利于实现商业银行社会经济效益的协调统一。然而从商业银行业财融合实施情况来看，无论是业财融合机制、人才队伍建设还是系统平台功能方面，都远远无法满足业财融合需求，极大地制约了商业银行财务管理转型，导致商业银行的风险防控能力遭到了削弱，发展前景堪忧。为了打破这一现状，商业银行必须要明确财务管理转型背景下业财融合面临的机遇与挑战，结合自身实际情况制定业财融合方案，健全业财融合机制，加强专业人才队伍建设，构建功能完善的业财一体化系统，从而发挥财务管理职能，在新的时代背景下保持蓬勃健康发展态势。

一、业财融合的内涵及实施意义

业财融合指的是以专业理念和先进技术为依托，实施业务、资金、信息有机整合，通过对经营主体业务和财务状况进行深层次的分析，挖掘企业财务管理和内部控制体系的漏洞并找出原因，保持财务部门和业务部门的有效沟通，共同解决财务管理和业务管理中的问题，运用信息化技术和工具，加强对业务过程的控制，以降低业务工作成本投入，创造更多社会经济效益，达成战略发展目标[1]。在财务管理转型背景下，商业银行财务管理朝着价值创造、战略财务、共享财务的方向转型，给业财融合创造了有利环境。财务人员全程参与到商业银行业务活动中，认真细致地分析业务流程及业务工作中所用方法是否合理，将监督控制关口前移，为商业银行业务工作的全面优化和创新提供可行建议，使得商业银行管理服务能力显著提升，距离经济价值最大化更近一步。因此，商业银行加强业财融合可谓刻不容缓，具体而言，业财融合的意义表现在以下几个方面。

（一）提高商业银行财务管理水平

财务管理是一项专业性较强的工作，需要有真实可靠的数据信息作为参考依据，才能制定科学的管理决策，增强商业银行的市场竞争力。而加强业财融合，共享数据信息，财务部门即可对商业银行的业务产品类型和客户需求产生准确了解，能够更加精准地预测商业银行经营管理成本，明确商业银行各个时间段内的收入和支出。与此同时，财务人员选取的财务分析指标和方法更为合理，所得到的财务分析结果客观、准确，能够为商业银行管理决策的制定提供强力支持，彰显财务管理职能，推动商业银行财务管理水平迈上一个新台阶。

（二）强化商业银行风险防控能力

在商业银行经营过程中，受到市场、政策、管理等因素的影响，面临着多种多样的风险，风险管控一直是商业银行比较重视的工作，具体工作效果将关系到商业银行的切身利益。加强业财融合，打破部门间的信息壁垒，财务人员全程监督业务工作的开展，对资金资源使用效率和使用效益进行评估，判断资金使用是否合规、资源是否得到最大化利用，进而准确预测风险。接下来采取风险转移、风险规避和风险降低等应对措施，降低风险发生概率以及风险损失，保障商业银行的经济利益及运营安全[2]。

（三）提高商业银行价值创造能力

价值创造理念是商业银行财务管理转型的重要指导思想，使得商业银行高度重视资产收益和业财融合，与战略目标相协同，综合市场、竞争对手、财务、业务等方面的信息，作出合理的投融资决策，提高资产使用效益，降低风险损失可能性。通过定期对商业银行资产使用情况进行评估，加强现有资产的优化配置，提高资产利用效率，既要满足商业银行业务工作实际需求，又要有力控制各项业务的成本投入，将实际发生的成本严格控制在预算范围内，以达到商业银行降本增效目标。

（四）有利于商业银行推行管理会计

业财融合给管理会计的实施创造了优质条件，重构了财务管理和业务管理体系，重新定位了财务人员的岗位职责，提高了财务人员在业务工作中的参与度，能够加强对业务工作的动态监管，及时指出业务工作中的问题，站在业务人员角度考虑问题，财务人员提出的建议也会更易于得到业务部门的认可和接受，得以在商业银行经营管理中稳步落实。业财融合给商业银行财务管理转型增添了动力，真正发挥出了财务管理的职能，有利于管理会计的实施，提高商业银行决策质量。

二、商业银行业财融合的现实需求与实施思路

（一）商业银行业财融合的现实需求

首先，经济新常态下，金融市场动荡及互联网金融的迅猛发展对商业银行产生了巨大冲击，商业银行的资本与资产回报率下降，盈利增长速度放缓，财务工作转型具有必要性。这一背景下通过业财融合，可以帮助商业银行强化内部控制水平和价值创造能力，丰富管理内涵，达到降本增效目标。

其次，随着科技发展和产业变革的兴起，商业银行理应同步调整经营业态，以适应市场环境，创造更多价值[3]。大力加强业财融合，获取市场信息，预测市场发展趋势，做出合理应对，商业银行才能稳定立足于市场之上。

最后，信息化技术的广泛应用引领客户行为习惯不断发生变化，对商业银行业务管理和财务管理的创新提出了迫切要求。商业银行通过加强业财融合，准确掌握客户需求，更新产品和服务，赢得客户信赖，商业银行的价值创造能力与核心竞争力会随之增强。

（二）商业银行业财融合的实施思路

纵观商业银行财务管理转型的总体历程不难发现，从会计电算化到共享财务，再到如今的业财融合，商业银行发展脚步始终朝着信息化、智能化、自动化的方向迈进。而在新时期，商业银行的业财融合要以价值创造为核心，构建三位一体管理体系，运用多种信息化技术，建立多维动态预测模型，为业务、产品、服务创新赋能，提高商业银行的精细化管理水平，当前，商业银行业财融合的实施思路如下。

1．以价值创造为核心。在商业银行经营管理活动和业财融合过程中，突破传统财务管理观念的束缚，以价值创造为核心，以业务创新为手段，提高业务工作效率，促进商业银行社会经济效益的持续增长，满足商业银行战略发展需求。

2．构建三位一体管理体系。构建集战略财务、业务财务、共享财务为一体的管理体系，由战略财务作为业务活动开展的指导，共享财务为业务财务提供服务，优化商业银行的资产配置，创新金融产品和服务形式，强化对风险的管控，展现业财融合的实施价值。

3．加强多种信息化技术的应用。利用多种信息化技术手段，对业务工作实施全过程的监督和控制，省略中间环节，提高业务审批效率；运用全面预算管理，防范资金违规使用和资源浪费造成的预算失控问题，提高商业银行价值创造能力；针对业务工作开展中的实际问题进行分析，增强财务人员主动服务与协同合作的意识，深化业财融合。

4．建立多维动态预测模型。依托大数据对客户、产品、渠道、费用进行分析，构建多维动态预测模型，会对商业银行业财融合起到一定的导向性。财务人员选取的指标要具有代表性和时效性，能够体现出客户风险等级、客户偏好、产品规模和收益、渠道成本、费用投入产出等信息。通过对相关模型的构建和分析，创新金融产品，满足客户偏好，降低渠道成本和费用投入，推进商业银行财务管理朝着价值创造转型。

三、商业银行业财融合中存在的问题

（一）缺乏业财融合协作机制

商业银行业财融合的实施需要有健全的工作机制，对领导干部职工予以明确分工，使其在业财融合过程中贡献智慧力量，发挥主人翁作用，以实现商业银行业务项目顺利开展，提高商业银行价值创造能力。

然而有些商业银行对业财融合的必要性缺乏深刻认识，没有建立健全的业财融合协作机制，导致领导干部职工对于自身权利和责任所知有限，没有积极参与到业务项目监督控制及银行管理决策之中，无论是业务管理还是财务管理都过于被动，业财融合更是举步维艰。业务人员传递和共享信息的意识不强，财务人员对商业银行业务项目的开展情况不甚了解，无法为领导层决策提供真实可靠的信息，商业银行管理决策与战略目标相脱节，大大制约了商业银行业财融合及财务管理转型的进程。

（二）财务人员专业素质较低

长期以来，商业银行财务人员将财务核算、税务筹划、预算管理视为主要责任，普遍缺乏业财融合意识，距离业财融合要求有着较大差距。商业银行组织的财务人员学习培训活动较少，担心占用财务人员的工作和休息时间会引起他们的反感，导致财务人员的素质能力迟迟无法有效提升，给商业银行业财融合工作的开展造成了负面影响。

财务人员对于商业银行业务工作的了解匮乏，既没有深入业务一线主动参与业务工作的审核、监督和成本控制，也没有站在财务角度提出优化意见。而且财务人员使用大数据和信息化技术的能力较低，无法从客户、产品、渠道、费用等数据信息中挖掘商业银行经济业务活动的潜在风险，致使风险来临时商业银行错失先机，蒙受大量经济损失。

（三）业财一体化系统建设有待加强

业财一体化系统是商业银行业财融合的重要体现，能够打破业务部门和财务部门信息壁垒，加强部门之间的沟通与合作，提高价值创造及风险防控合力，换言之，业财一体化系统建设对于商业银行财务管理转型具有至关重要的意义。可是商业银行建设的业财一体化系统功能普遍不够完善，兼容性不强，数据信息共享程度较低，不能满足商业银行业财深度融合需求。

在系统平台上无法将财务数据和业务信息加以整合利用，数据信息的价值挖掘不深，不利于财务管理与业务管理的流程再造，导致商业银行全面预算管理、全方位业务监控以及数据信息的动态化分析等工作的实施效果大打折扣，业财融合与财务管理转型陷入了困境，商业银行风险预警、风险分析和风险应对面临巨大挑战。

四、财务管理转型背景下商业银行业财融合的优化策略

（一）建立健全的业财融合协作机制

为了满足财务管理转型背景下商业银行业财融合的实际需求，实施业务、产品、服务的有效创新，商业银行要加强业财融合协作机制的建设，利用健全完善的工作机制规范干部职工的行为，提高他们对业财融合的重视度和参与度，强化财务人员的服务意识和服务能力。

一方面，在业财融合协作机制中应明确业务部门和财务部门的岗位分工、职权范围、决策流程和管理目标，加强部门人员之间的沟通，共享数据信息，以便于财务人员熟悉掌握业务运作流程，在业务开展之前指导业务部门对业务可行性进行分析，并进行盈亏测算、风险分析，发布财务政策及要求。业务实施过程中，发生重大财务支出的部门要提前与财务部门沟通研究，财务人员要时刻关注业务发展动态，做好价格管理、流程管理，向业务部门提示财务风险，公开产品定价信息，调整产品和服务流程，在产品定价、资源配置以及绩效考评中强化成本控制，提高商业银行的盈利能力[4]。事后财务人员则要对业务工作质量和财务管理效能进行评估，分析业财融合的优势和不足，为业财的持续深度融合积累经验。

另一方面，优化商业银行财务组织架构和管理流程。商业银行可将财务组织形式分为战略财务、业务财务和共享财务三大部分，梳理财务管理流程，确保财务部门参与到产品业务规划和战略决策中，促进财务人员全方位、全过程地参与业务管理，帮助业务部门改进工作方式，提高工作效率，为客户提供更多优质的、新颖的产品和服务。

（二）加强复合型人才队伍建设

思维活跃、创新意识强、专业知识储备丰富、信息化技术应用水平高的复合型人才是财务管理转型背景下商业银行业财融合急需的人才资源，吸收高校财务管理专业优秀毕业生及市场上的高素质财务人才，为商业银行财务管理工作队伍注入新鲜血液，固然是一个增加财务人才数量的重要途径。

更为关键的是，商业银行要定期对现有财务人员普及银行业务知识，提高财务人员的业务素质和信息素养，实施业财一体化队伍建设，确保复合型人才在商业银行业财融合实施期间发挥最大效能。

首先，商业银行要优化培训内容，组织财务人员学习金融相关法律法规和金融管理专业知识，展示商业银行的产品和服务，将业财融合与财务人员的岗位职责相关联，增加财务人员对银行专业知识及业务工作的了解程度，使其能够将会计语言同业务数据相融合，运用多种信息化技术得到准确的数据分析结果，实施价值创造。

其次，丰富培训形式，强化业财一体化队伍建设。比如打破固有的部门编制或实施轮岗制，将财务人员安排到业务部门锻炼，同时抽调业务干部到财务部门任职，强化财务组织和部门的业务建设，基于财务人员和业务人员的相互理解，实现业财深度融合[5]。

最后，利用奖惩和激励措施调动商业银行全体干部职工参与业财融合的主观能动性，运用多元化激励措施满足干部职工的物质精神所需，根据干部职工的表现实施差异化奖惩，引导干部职工积极提出想法并大胆实践，严格履行业财融合责任，提高业财融合成效。

（三）加强业财一体化系统建设

在大数据时代下，商业银行应建设业财一体化系统，在线采集、整合、分析数据信息，构建分层次的数据应用体系，以满足财务数据和业务信息流转、存储和应用要求，为业财深度融合及财务管理转型提供技术和平台方面的有力支撑。

首先，基于商业银行的战略发展目标及业财融合需求对业财一体化系统功能进行分析，运用大数据、云计算、区块链等信息化技术，自动获取市场、客户、财务、业务信息，将图像、文字、数据分门别类地保存在对应数据库中，以便于业务部门和财务部门灵活调取和运用数据信息，使用信息化技术和工具挖掘数据信息价值，提高数据信息利用率，实施价值创造[6]。

其次，业财一体化系统要为商业银行的业务人员和财务人员提供智能化服务，自动获取业务项目实施过程中产生的成本费用信息，实施全面预算管理，评估资金使用效益，尽可能避免项目实际发生成本超出预算。业财一体化系统能够将业务、责任人和成本有机联系起来，业务人员及时更新业务信息，财务人员全方位、全过程地监控业务进展，在系统上多线审核业务，为业务活动高质量开展提出建议，驳回不合理的预算申请，维护商业银行的稳定运营和经济利益。

最后，业财一体化系统要具备财务风险预警功能，通过在系统中设定监测指标的阈值，一旦系统监测到风险会自动发出预警，为财务人员提供多套应对方案，从优化业务流程、创新产品服务的角度，提高商业银行财务风险防控水平，减少风险损失，商业银行业财融合与财务管理转型得以落实到位[7]。

五、结束语

总而言之，财务管理转型时代，商业银行实施业财融合，对于财务风险的防控、财务人员价值创造能力的提升起到了关键性的作用，全体干部职工都要参与进来，为业财融合贡献力量。商业银行必须要创新财务管理和业务管理理念，明确业财融合实施路径，构建业财融合协同机制，打造复合型人才队伍，加强业财一体化系统建设，从而为业财深度融合提供坚实保障，推动财务管理转型，实现商业银行的可持续健康发展。